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文档简介

1、 作业 甲企业2009年6月份发生下列经济业务： （1） 6月1日出纳开出现金支票3 000元，提取现金备零星开支用。 （2） 6月3日用现金300元购买办公用品。 （3） 6月5日用现金支付车间修理费820元。 （4） 6月8日李明出差预借差旅费1 000元，以现金支付。 （5） 6月9日从银行提取现金50 000元，以备发工资。 （6） 6月9日收到零星销售商品货款1 170元，其中价款1 000元，增值 税170元。 （7） 6月10日用现金实发职工工资50 000元。 （8） 6月12日后勤部门一次性领取定额备用金5 000元。 （9） 6月15日李明前来报销差旅费，实报1 230元，

2、余款以现金补足。 （10）6月16日为职工发放困难补助500元。 （11）6月20日购买材料一批，价款200 000元，增值税34 000元，对方 代垫运杂费1 000元，料已到，并验收入库，银行转来托收承付结算凭证， 审核无误承付。 （12）6月25日后勤部门前来报销相关费用，实报4 000元，用现金支付。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 作业答案 1、借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 2、借：管理费用 300 贷：库存现金 300 3、借：管理费用 300 贷：库存现金 300 4、借：其他应收款李明 贷：库存现金 1000 1000 7、借：应付职工薪酬工资 贷：库

3、存现金 50000 50000 8、借：其他应收款后勤部门 5000 贷：库存现金 5000 9、借：管理费用 1230 贷：其他应收款李明 1000 库存现金 230 10、借：应付职工薪酬职工福利 贷：库存现金 500 500 5、借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 11、借：原材料 200 000 应交税费应交增值税（进项税额）34 000 6、借：库存现金 1170 贷：银行存款 234 000 贷：主营业务收入 1000 应交税费应交增值税（销项税额）170 12、借：管理费用 贷：库存现金 4000 4000 小结 本节主要介绍了货币资金的核算包括库存现金、 银行存款及其他货币资金的核算。现金是企业网 中流动性最强的一项资金，因此，必须加强现金 的管理和内部控制；银行存款时企业存入银行或 其他金融机构的各项款项，企业与其他单位之间 的一切货币收付业务，除了在规定范围内可以用 现金

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