教育系统财务统一核算规程

1、教育系统财务统一核算规程（试行）根据有关部门要求， 为加强财务管理， 统一会计核算，规范收入行为，明确操作流程，使会计统一核算工作有序进 行，特制定财务统一核算规程。一、岗位责任1、核算单位负责人（1） 负责主持财务统一报支全部工作， 认真执行党的 路线、方针政策；贯彻落实县委、县政府公共财政支出改 革方案；完成教育局领导交办的各项任务。（2）组织和督促各岗位会计严格执行会计法 ，严格 按照财政部、教育部制定的“中小学财务制度”和会计基础 工作规范化的规定，及时规范地做好资金结算、会计核算和 财务监督工作。（3）建立健全监督实施财务统一核算内部制度机制和各项规章、制度；协调内外关系，确保财务统

2、一报支各项工 作健康有序，规范运行。（4）组织政治业务学习，提高会计人员素质，搞好后 勤保障工作，支持学校工作有序开展，对局领导负全责。2、总会计（1）依照国家预算法规和财政部门规定，掌握各校收入、支出的考核，监督各校的收费是否严格按财政、物价、教育局三家下发的收费标准。（2） 指导和组织核算会计、 资金会计做好资金结算帐 务处理和其他各项会计基础工作，督促统一报支结报凭证的 传递和核对。（3）负责预算内外资金拨款、审核和总核算，复核各 单位支出原始凭证，对合规合法的凭证要加盖“核算中心核报”印章传递给资金会计办理付款，对不符合规定支出要做出记录，提出具体处理意见，报教育局分管领导处理。（4）

3、定期对审核中发现问题进行归类，提出建议和意见，供有关方面参考，以利完善各项制度，提高财务管理水 平和运作效率。3、资金会计（1）根据总会计复核的支出报支单在单位有余额内及时办理现金、 转账、 汇兑等资金结算业务， 妥善保管银行票 据、印章，执行本单位统一财务结算制约制度，确保资金安 全、完整。（2） 及时登记银行存款、 银行日记总账并将凭证隔日 后传递给单位核算会计登记入账。（3）定期与核算会计与银行核对银行存款收、支、存 数额，编制银行存款收支余额表， 出现差异要及时标明原因，确保账账、账款一致。（4）负责单位的往来资金审核划解。4、核算会计（1）按照事业单位和中小学财务制度现行法规的要求，

4、指导各单位财务经办人员编制用款计划， 分初中、 小学进行 会计核算，实施会计监督。（2）审核核算单位的支出凭证，填制记账凭证，登记 总账、明细账，与资金会计核对收支、存款数额，编制核算 单位的会计报表，并按规定时间送有关部门和单位。（3）定期向核算单位通报财务收支、资金使用情况，及时提醒单位清理债权、 债务，维护核算单位的权益和信誉。（4）负责会计档案管理工作，对会计凭证、账簿、报 表及相关会计资料要及时装订成册，整理归档，妥善保管。5、票据核销经办员 按照财务管理规定，负责本系统的票据领用和与核算单 位的票据核销工作， 妥善保管票据， 不得丢失或领用不登记。6、核算单位财务经办员（1） 在单

5、位负责人的领导下， 负责本单位的财务管理 与资产管理工作，协助单位领导开展本单位的财务监督检查 工作。与核算会计共同做好本单位的财务核算工作。（2） 负责经办本单位财务收支的具体业务， 负责将单 位的收入足额缴入当地金融机构的待解户，按时缴入县教育局统一账户，并报送用款计划书。（3）依照现金管理暂行条例的规定负责管理和使 用备用金，审查归集原始凭证，把好凭证报销审核关，按时 把原始凭证归集报教育核算中心，并办理报支手续。（4） 负责登记本单位的现金日记账、 往来明细账和固 定资产明细账的备查账、辅助账。建立各种票据的领发、使 用、存登记簿，定期编制各种票据领用存报告单 。（5）定期与教育局计财

6、科核算会计、资金会计核对财务。定期向核算中心编报现金收付存报表 、缴款书或进 账单。（6） 根据财务核算机构的资金收支数据， 及时向单位 领导通报单位的经费使用情况。（7）在单位负责人领导下，做好本单位的其他财务工作。二、内部复核制度1、规范支出凭证。单位报送的原始支出凭证必须具备 下列条件：（1）有详细的具体内容，并符合支出规定；（2）凭证合法完整；（3）有经办人员的签字（注明事由）及指定的负责人 审5 / 9批。2、严格复核程序。单位的日常公用经费，专项支出由单位指定的负责人审批，经核算会计初审，总会计复核后，交资金会计办理付款。未经审批的凭证，不得入账。3、 明确支出责任 审核中发现不合法、 不合规的支出凭证，应及时作出处 理，必要时可退回原单位，其支出由责任人承担；违反支出 规定，未经审批或手续不全的支出凭证， 要从财务账目剔除， 由经办人员承担；其他违法违纪行为，按有关规定处理，情 节严重的移交司法机关。三、报销规定1、原始凭证的内容：（1）凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；（4）经办人员的签名或盖章；（