财务审计实施办法

1、成都华川公路建设(集团)有限公司项目资金使用及费用报销制度（08版） 为了保证资金的合理使用和安全，完善财务手续，促进和保证公司成本费用的节约和控制，特制定本制度。第一章 资金使用和费用报销原则第一条 项目部的一切开支必须符合国家有关法律、法规以及公司的相关制度、办法的规定。第二条 项目部必须执行资金预算管理，事先编制资金收支计划（项目整体、年、半年、季、月），在资金计划内进行支付。第三条 项目部的一切开支应严格按各项合同、目标责任书、计划或预算开支，预算外的资金和无合同的资金按周或按月汇总报公司审批后按审批意见支付。第四条 项目部的一切开支必须取得或填制合法、有效的付款凭证，做到责任清楚、手

2、续齐备、内容完整。第二章 资金的使用第五条 资金月度计划制度：1、各项目部在每月7日前应编制本项目部本月资金开支计划，经相关部门审核报公司总经理批准后，由财务管理部根据公司及项目实际情况分批拨付项目部，由项目部按资金计划进行使用，资金计划按公司财务报表制度规定的格式上报。2、公司各部门应于收到项目部上报的资金计划后24小时内审批完毕，公司领导应于收到项目部上报的资金计划后48小时内审批完毕。3、专项审批。超出计划之外因专项事务需要资金，项目部可向公司申请专项资金审批，公司按第二条审批程序进行审批，原则上在一个月资金计划周期内，专项审批不应超过两次。4、在一个资金计划周期内，按照资金计划未开支完

3、的，不能沿用至以后期间开支，必须纳入以后各期的资金计划。5、简易程序。因特殊情况或紧急情况需要支付而无法履行上述审批程序的，可电话请示公司各相关部门负责人及公司领导批准后进行支付，但应于48小时内补办相关签字手续。6、资金计划中必须包括收款计划，收款计划数必须大于公司下达的阶段收款目标。第六条 预付（借支）款项的支付前提：1、预付（借支）款项包括预付（借支）的单项承包工程款、材料采购款以及交付的各种保证金、押金等。2、一切预付（借支）款项的支付必须以签订的合同或相关的政策、文件为依据，支付时必须符合以下各类款项的支付条件和要求。3、支付预付（借支）款项时，由经办人员根据有关合同或文件规定填制付

4、款审批单写明付款理由，依据资金计划，按第四章的审批程序审批后付款。4、经办人员及项目部、分子公司负责人对承办的预付（借支）款项负有进行清算和收回的责任。第七条 材料款项的支付：1、采购材料必须符合公司资产经营管理部相关管理制度的要求并签订合同。2、采购工程材料依据其购物凭证和仓库的入库单，依据资金计划，按第四章的审批程序审批后付款。3、采购工程材料取得的购物凭证必须符合下列规定：（1）必须是税务机关的正式发票，特殊情况不能取得正式发票的，必须事先报公司财务管理部确定票据处理办法后方可支付。（2）发票或收款收据上的购货单位必须是“成都华川公路建设（集团）有限公司”或简称“华川公司”、材料名称、计

5、量单位、数量、单价、金额（大小写必须相符）、销售单位的印章（包括税务代码）等要素必须齐全、准确，符合税法规定的填写要求。不符合税法填写要求的票据均视为无效票据。（3）汇总填制发票或使用定额发票的必须附有发货或送货清单，发货或送货清单必须符合发票的填写要求且与发票相符。（4）无发票的原则上不得支付，根据合同或往来情况确需支付的，报经公司财务管理部同意后，暂扣不低于20的发票保证金后支付，并报公司财务管理部备案。暂扣部分待对方出具合乎税法规定的发票后支付。（5）每月应将应由施工队承担的费用根据出库单进行结转，在对施工队付款时进行扣除。（6）款项支付时对应的收款单位，必须与发票上的销售单位的印章所列

6、单位相同，如不相同，必须由销售单位的印章所列单位出具经公证的付款委托书，委托支付给实际收款人（单位）。第八条 机械租赁款项的支付：1、机械租赁必须符合公司资产经营管理部相关管理制度的要求并签订合同。2、按合同规定需支付机械租赁款时，经办人员依据资金计划，按第四章的审批程序审批后付款。3、机械租赁支付的原始凭证必须符合下列规定：（1）必须是税务机关的正式发票，特殊情况确不能取得正式发票的，必须事先报公司财务管理部确定票据处理办法后方可支付。（2）发票或收款收据上的付款单位必须是“成都华川公路建设（集团）有限公司”或简称“华川公司”、租赁机械的名称、计量单位、数量、单价、金额（大小写必须相符）、收

7、款单位的印章（包括税务代码）等要素必须齐全、准确，符合税法规定的填写要求。不符合税法填写要求的票据均视为无效票据。（3）附机械租赁费的计算表，最后一期支付应办理机械租赁结算书。（4）无发票的原则上不得支付，确需支付的，报经公司财务管理部同意后，暂扣不低于20的发票保证金后支付，并报公司财务管理部备案。暂扣部分待对方出具合乎税法规定的发票后支付。（5）款项支付时对应的收款单位，必须与发票上的销售单位的印章所列单位相同，如不相同，必须由发票印章所列单位出具经公证的付款委托书，委托支付给实际收款人（单位）。第九条 单项承包工程款项的支付1、根据工程完成情况和有关合同的规定需支付单项工程款时，由项目结

8、算人员填制工程支付审批单并附上相关工程计算依据，依据资金计划，并按第四章的审批程序审批后付款。相关工程计算依据是指按照合同规定并依据施工单位完成的工程量和有关单价而计算出的单项工程款总额，即经由项目部有关人员签字审批完毕工程结算单，以及包含应扣的材料款、机械费、借支款等应扣收款项的计算表。工程完工结算必须附有工程项目完工验收表及工程决算表（书）。工程决算表（书）应经公司工程管理部审核。工程支付审批单上的收款单位必须与合同签订单位相符，对原已有预付（借支）款的，是否在本次扣回，必须注明。根据合同或其它规定对施工单位将处以罚款或需扣款的，罚款单和扣款单应在办理结算前送交财务，并在结算书或付款审批单

9、上注明。否则，造成罚款和扣款不能扣回的损失由相关责任人承担。2、施工单位收取工程款项时必须按下列规定提供有效的收款凭证：（1）双包项目或从单项工程中分离出来独立发包的项目，应提供符合税法规定的发票，收取进度款可先提供收据，但应按下述第（4）条的规定暂扣票据保证金，完工结算时必须提供全额发票。（2）人工费承包项目应提供相应正式劳务发票，如内部施工队，必须附职工薪酬表并按税法规定代扣代缴个人所得税。（3）代扣税金起点以下零星人工填制公司统一借（领）款单。（4）不能出具符合税法要求的有效凭证原则上不得支付，确需支付款项的，经公司财务管理部同意后，暂扣不低于20的票据保证金后支付。暂扣部分待其票据完善

10、合格后支付。发票的填写符合税法规定的要求。（5）款项支付时对应的收款单位，必须与发票上的销售单位的印章所列单位相同，如不相同，必须由发票印章所列单位出具经公证的付款委托书，委托支付给实际收款人（单位）。3、单项承包项目必须按合同规定代扣各种税费，及合同约定的相关费用。第十条 合作合同款项的支付：1、合作合同的工程款由公司按合同约定扣收相关款项后，按公司财务管理部的规定根据施工情况逐笔支付，用于工程之外的资金必须报公司相关领导审批后，按审批意见支付。2、项目部支付各类工程款项时，必须取得符合税法要求的原始票据或依据方能进行支付，如确不能取得又确需支付的，应暂扣不低于20的票据保证金后支付，待其完

11、善票据后再行补付。发票的填写符合税法规定的要求。3、款项支付时对应的收款单位，必须与发票上的销售单位的印章所列单位相同，如不相同，必须由发票印章所列单位出具经公证的付款委托书，委托支付给实际收款人（单位）。第十一条 应付款项的支付：1、应付款项指因某种原因未能支付而形成的债务或按公司规定暂扣的各类款项。2、按审批程序审批后入账而形成的各项应付款，由项目部按资金计划安排付款。3、对各种暂扣款以及保证金、保修金等，必须待其扣款的理由消失后方能支付。第十二条 备用金的支付：1、员工出差需借备用金的，借款金额应据实严格控制，出差完毕后应在一周内报账结清。特殊情况确不能按时报账的，必须出具书面说明，经项

12、目部分管领导、项目财务负责人和项目部负责人同意后可以暂缓。备用金余额未冲销的，不得采用领现方式报销费用。2、员工办理业务需借备用金或周转金的，借款金额应按业务需要量严格控制，一次性支付现金在10000元以上的应由财务派人共同办理。3、对出差频繁或现金使用较频繁的可实行定额备用金制度，个人备用金标准由项目部在3000元以下根据工作需要核定，最高限额不得超过该员工的单月工资额；项目部负责人的周转备用金不得超出10000元。4、因工作变动员工离开本项目，必须结清所有借款；如果没有结清借款项目负责人、项目财务负责人负有清收的责任，造成损失的由项目负责人承担损失的70%，财务负责人承担损失的30%；如果

13、有公司相关领导同意借款，借款人应通过办公通报公司财务管理部负责人及相关领导审批，项目财务负责人将审批意见附凭证后。第十三条 工资发放：1、项目部应严格遵守人力资源部规定的考勤制度，严格依据考勤和公司批准工资标准和发放办法计算工资。2、项目部标准工资和非标准性工资，如奖金、高低温补贴等由项目部计算并按人力资源管理部规定的报批程序报批后按月发放。第十四条 税、费及上交款项的支付：1、按国家相关法律、法规及各级政府的法规应交纳的各种税、费由财务管理部安排交纳，各项目部按规定在工程所在地应交的各项税、费应纳入资金计划管理，按第四章审批程序批准后办理。2、按公司总部规定应上缴公司的各项费用依据相关计算表

14、由财务管理部按规定从成员单位存款户或其它款项中扣缴。3、业主（或指挥部）代扣代缴税款的必须及时取得完税凭证。第十五条 项目部出纳备用金管理：1、项目部出纳实行备用金管理制度，备用金由出纳负责，项目部负责人、项目财务负责人负连带责任。备用金额度和领用由财务管理部制订后报总经理审批后执行。2、项目部出纳必须于每周一上午11点前将周资金开支报表报公司财务管理部。第三章 资金支付时的审批意见及责任第十六条 材料款项支付意见及责任：1、库管员或现场技术负责人应签“已收到××型号/规格××材料多少吨或多少方等”并对收到材料事项的真实性和材料数量的准确性承担相应的责任

15、。2、机料负责人应签“按合同规定采购，建议支付”、“按计划采购，建议支付”并对采购成本超合同、超计划承担相应责任。3、试验室负责人应签“质量符合合同文件规定，建议支付”。4、项目部/分公司财务负责人应签“审核无误，资金计划内建议支付”或者“审核无误，按合同规定建议支付”并对票据的合法性、审核金额的准确性、是否符合公司规定的支付条件承担责任。5、项目部/分公司负责人在以上程序签署完整后，应签“同意支付”对整个事项的真实性承担责任。6、出纳应签“已支付”、“已办理”并对支付金额的准确性承担责任。支付时按1至6的顺序审批。第十七条 工程款项的支付意见及责任：1、计量负责人应根据结算情况签署“计量产值

16、××万元”，“已完工未计量产值××万元”并对确认产值的准确性承担责任。2、质量负责人应签“施工质量符合合同文件规定”并对质量的真实性承担责任。3、安全负责人应签“符合安全文明施工规范”并对事项的真实性承担责任。4、工程科负责人应签“计量产值属实”、“已完工未计量产值属实”对产值的真实性、准确性承担责任。5、项目总工程师应签“计量款用于购××材料，按合同规定建议支付”等明确资金的具体用途的语句，对施工队抽逃承担责任。6、项目部/分公司财务负责人应签“按合同规定，建议支付”对超计量支付、票据归集不足承担责任。7、项目部/分公司负责人应签“

17、同意支付”对结算的整体合理性、真实性承担责任。8、出纳应签“已支付”、“已办理”并对支付金额的准确性承担责任。支付时按1至8的顺序审批。第十六条和第十七条应签字人员必须签字，如果不签字承担与签字相同的责任。签字不完善支付的由出纳承担相应责任。如果有不同意见的应签“不同意”；如果在支付金额上有不同意见的应签“按××规定，建议支付××元”。第四章 费用报销第十八条 各项费用支出必须取得或填制有效的付款凭证，由经办人员在相关的费用报销凭证上写明原因和理由并办妥相关手续，按审批程序审批后，由财务复核报销。有效的付款凭证是指税务正式发票以及公司内部自制的费用报销凭

18、证。第十九条 各项费用必须严格控制在公司核定的各项费用单项定额和费用总额的范围内或目标责任书规定的标准内开支，超标准或超额的费用不得报销。项目部签署各项费用的审批意见时应当注明是否在资金计划内并签署是否报销的意见。第二十条 下列费用的报销必须按下列规定的程序办理：1、办公用品的报销： 各工程项目部参照公司日常办公用品采购及管理办法执行。2、业务招待费的报销：业务招待费按工程总额由公司核定开支额度，实行总额控制。 因工作需要，确需招待有关业务单位的人员，单笔500元以上，必须事先填制业务招待费开支申请单经项目部负责人批准后方能开支，相关业务完成后凭发票和业务招待费开支申请单报销。无报销票据的支付

19、应报公司总经理批准后方能进行支付和报销。3、项目部差旅费的报销参照公司费用报销及资金使用制度报销。4、休假探亲路费及出差补贴的报销：允许员工每月报销休假探亲路费，项目部负责人、副经理、队长、总工还可根据当月出差天数按60元/天报销出差补贴（以审核后的差旅费报销单为依据）。月薪2250元（含）以下者不予报销。报销标准如下： 货币单位：元工资水平报销限额工资水平报销限额833360540001158000560375095700042535008066673903250606600385300045600032027502555002652500155000215225055、其它费用按公司审批核

20、定的标准报销。第二十一条 公司总部员工（非项目部员工）不得在项目部报销费用。项目部也不得以招待公司领导（除公司高层领导外）为由报销费用。确需由项目承担的费用，必须报公司按公司的费用报销程序审批后，方能在项目部进行报销。第五章 工程款项支付和费用报销的审批程序第二十二条 项目部一切工程款项的支付和费用的报销，必须在已获得公司批准的资金计划或公司的专项审批范围内办理，经办人或报销人必须写明事由和是否在资金计划内，完成相应审批程序后才能办理支付。严禁无资金计划支付和超资金计划支付和报销。第二十三条 在资金计划内项目部发生的款项支付和费用报销按下列权限和程序执行：1、各类材料、机械款项的支付：（1）1

21、00000元以内由经办人填制付款审批单，填写累计应付金额、累计已付金额、累计未付金额、本次计划支付金额、本次支付后未付金额、合同编号等相关要素并附上相关附件后，报库管员或现场技术负责人、机料科负责人、试验室负责人（仅只各类材料款）、项目财务负责人和项目部负责人审批后支付；（2）100000元以上（包括一个资金计划周期内，某一经济业务或付款对象累计支付超过100000元的款项），除上述第(1)项程序外，需以支付审批单的形式通过办公通报公司资产经营管理部负责人、财务管理部负责人、工程管理部负责人、分管副总审批后支付。2、工程款项的支付：（1）100000元以内由现场分管施工员填制工程款支付审批单，

22、填写本次数、项目累计数、本次计划支付金额等，报计量工程师、质量负责人、安全负责人、工程科负责人、项目总工、财务负责人、项目部负责人审批后支付。（2）100000元以上（包括一个资金计划周期内，某一经济业务或付款对象累计支付超过100000元的款项），除上述(1)项程序外，需以工程款支付审批单的形式通过办公通报公司工程管理部负责人、财务管理部负责人、总工程师、分管副总审批后支付。3、其它工程直接费的支付：（1）工程直接费用50000元以内或非工程直接费用10000元以内由经办人填制其他直接费支付审批单，报相关科室负责人、分管副经理或总工、项目财务负责人、项目部负责人审批后支付。（2）工程直接费用

23、50000元以上或非工程直接费用10000元以上，除按上述第(1)条程序审批外，需以其他直接费支付审批单的形式通过办公通报公司工程管理部、财务管理部、分管副总审批后支付。4、费用报销程序项目部费用报销程序参照公司费用报销及资金使用制度中相应的程序进行报销。5、项目财务负责人应在上报的支付审批单上注明拟支付的款项应注明款项性质（属于第二十三条中的哪类款项）和是否在资金计划内。如不在资金计划内，应注明是否已按第二十六条的规定获得了批准。第二十四条 合同约定之外的款项支付在施工过程中因工程进展、施工环境发生变化等原因，导致需要改变结算或支付条件时，必须按公司总经办和工程管理部要求及时签订补充协议。并

24、将需支付的款项纳入资金计划，按本制度规定上报公司审批，并按公司审批同意的方案进行款项支付。支付审批程序与第二十三条规定相同。第二十五条 性质特殊的款项支付性质特殊的款项包括超产值支付、特别借款等本制度未规定的款项支付不论金额的大小必须纳入资金计划报公司工程管理部、财务管理部、分管副总、和总经理审批。支付审批程序与第二十三条规定相同。第二十六条 资金计划外的款项支付：资金计划外的款项必须按正式资金计划的审批程序（专项审批或简易程序）报批后，并按第二十三条的程序办理支付审批后，方能办理支付。第五章 付款方式第二十七条 一切款项的支付原则上应转账支付，确需支付现金的，5,000元以上必须报公司财务管

25、理部同意。第二十八条 依据现金管理条例规定可支付现金的，按现金管理条例规定执行。第六章 不予支付的情况第二十九条 签字手续不齐不支付；原始凭证不齐不支付；无资金计划不支付；超使用权不支付；超产值不支付；超标准不报销；法律手续不完善不支付；5000元以上大额现金不支付；与施工处对账不清不能支付；节假日业务招待费无项目部会签和公司审批程序的不支付；公司有特殊要求的不支付（电话或短信通知，在两个工作日内补发书面通知。）第七章 奖惩第三十条 公司或财务管理部将对本制度执行情况按季度、年度进行单项评比，在评比中获得优胜的单位或个人按总经办和人力资源部的统一标准进行奖励。第三十一条 未按本制度规定的时间、程序、格式或要求执行，情节轻微未造成经济损失，并且为初次违反的，公司将给予当事人（项目、分公司负责人及主要经办人员或有权签字人，下同）50元以上200元以下的行政罚款。第三十二条 未按本制度规定的时间、程序、格式或要求执行，情节轻微未造成经济损失，但属履次违