如何制定企业财务管理制度

1、企业财务管理制度第一节 财务管理制度总则为了加强公司财务管理核算，规范财务行为，提高经济效益，维护股东利益，根据国家法律和公司实际制定本制度。公司财务部要加强财务管理基础工作，完善内部经济责任制，如实反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家税收并接受公司内部的监督检 查。财务管理的基本任务和方法是为各项财务收支的计划、 控制、核算、分析、预测和考核，合理筹集资金，促进各项资产的合理配置和资金高效运作， 实现公司价值最大化。四、财务部要根据生产计划负责制定各部门资金预算，并监控各部门的 资金使用。五、对企业权益投资及重大资本性支出应在实施前进行财务分析，做好 事中、事后投资或支出计划的跟踪评价，

2、 计划外资金支出必须按企业投资管理 制度的规定程序报企业审批。六、财务工作1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、确、完整，并符合会计制度的规定。3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证记帐。4、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制，财务负责人审核上报。5、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作人员对不真实、 不合法的原始凭证不予受理， 对记载不准确的原始凭证予以退回， 并要 求更正补充。6、财务人员发现帐簿纪录与实物数额不相符时，应及时向总经理经理书面报告

3、，并请求查明原因， 做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核。8、财务审计每年进行一次，审计人员根据审计事项实行审计并作出审计报告报送总经理。七、支票管理支票由出纳员保管。 支票使用时须经财务部经理同意， 然后将支票按批准 金额填写封头、日期、用途、单位、登记号码及加盖印章，使用人在支票领用 簿上须签字备查。八、现金管理1、公司可以在下列范围内使用现金 :员工发放工资、奖金、津贴、装卸费、运费、出差人员必须携带的差旅费2、及总经理批准的其他开支。支付款项超过 1000 元的部分应当以支票支付， 出纳每日现金余额不3、得

4、超过 3000 元，超出部分应及时交存于账户。日常开支所需库存现金限额为 3000 元，出纳不得坐支现金， 不得私 自使用或给他人借款，如发现以月息 3%计算利息，同时处罚出纳十倍罚款。4、出纳人员应建立健全现金、银行存款帐目、逐笔记载现金，银行款项支付。账目应当月清月结，每日结算，账款相符。九、会计档案管理：1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。3、4、会计报表应分月、季、年报按时归档，由财务经理指定专人保管。会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务十、经理同意，总经理审批。财务部的

5、工作人员要严格遵守财务管理制度，遵守法律、法规，做好财务档案的管理及保密工作。第二节 财务管理流程为了统一 * 集团的财务流程，使工作严密规范，程序流畅，特制定此规定：一、 费用的报销1、 预先将票据分类，按购买原材料、固定资产和低值易耗品、行 政收费、交通费、住宿费、招待费、雇工费等分类粘贴。2、报销人先填写费用报销单 ，把原始单据按由下到上、从大到小、从左到右的顺序粘贴在凭证粘贴单上，原始单据应按发票和收据分 开粘贴。写清楚大小写金额（大写必须与小写金额一致）所报销费用的用途 及事项、经办人、验证人、粘贴张数、报销时间等内容。填写好费用报销单 后交部门经理签字，然后到财务部由出纳复核，会计

6、审核、总经理签字，签 字后再到财务部，会计填制现金付出凭证，领款人签字，出纳付款。3、单据丢失或无单据，需先向财务经理说明情况，听取处理意见 后，报总经理审批。4、报销单据金额在2000元以上的开现金支票。5、流程简图：粘二、差旅费用证报销1、销人先填写差旅费扌报销单核把原始单出 纳 付 理女付i会计*7按差旅费制度1、出纳复核、据 写收条一张粘贴在差旅费报销单的后面：会计审核、总经理签字，会计填现金付出凭证，出纳付款的流程报销。2、差旅补助以往返车票日期减一天计算，按标准直接填写在报销单中。3、流程简图：1、2、3、4、5、6、填 款报所单攵是指与生会计磧相关紳勺交款人带现金或银行交款单，到

7、财务部出纳处办理交款手续。出纳填制收款收据，收据上写清楚款项内容，大小写金额、出纳签字， 交款人签字认可并盖公司财务章。收款收据一式三联，第一联存根、第二联财务部、第三联交款人。 收款收据必须大小写一致，不得涂改。作废联应联次齐全，票据号码连 续，不得有跳号，隔页现象。财务部经理应对收款收据按起始票号至未尾票号进行专项的登记与核 销。使用时按号码顺序领用，使用后按编号入库存档。流程简图：7、交款人签字1、采购员先填写付款申请单，详细写清楚付款事项，包括付款的时间，采 买物品的名称、数量、单价、金额等。2、由采购经理签字确认，总经理审批，财务经理核查后按排付款。3、财务经理核查付货款时，要核对购

8、销合同、查实往来账务，严 格按合同办事，4、流程简图：防止超额付款。五、1、米购借款填借款人到总经理签字后呱才务部部 门 经 理填写 认到财总经理借款单审借款单上批务部由会计开现金付财务经应注明查拙凭出纳.付借款事款还 纳付款。证，出E款日期，由2、用款完成后应及时归还，到还款时间财务部要及时催交还款。3、与公司无业务往来人员不得借款；特殊情况报集团公司财务总监批准。4、借条必须上账，开收据抵销。5、借条不得减抵库存现金。6、流程简图：总 经 理 签借款 原材料的入库 填二亠采购回原材料由采购员负 宦写采购申请单，交检验单，并在米购申请单上签章；不合格品不入库。3、持原材料检验单和采购申请单到

9、保管处检斤计量，核对品名、 数量、规格、型号、颜色等指标，查验货品的完好程度。4、验明无误后开原材料入库单，原材料入库单联次为四联：一联存 根、二联财务、三联保管、四联交货人。5、保管员根据原材料入库单登记保管明细账帐。6、采购员持采购通知单原材料检验单原材料入库单和购货发票、购货合同到财务经理处复核，报总经理签批后入账。7、简图：1、2、七、入库手出纳付款原材料米购员采购申原材料的出质检中 心取样 检验保管 检计 验收1、2、3、4、2、3、1、八、4、按生产安排下达生产计划单，由材料员全程负责领料。根据生产进度在计划范围内领料出库，保管员开原材料出库单签 字确认后点货出库。原材料出库单一式

10、四联，一联存根、二联财务、 三联保管、四联领料。原材料出库单写明品名、数量、规格、型号、颜色等内容，由保 管员于次日把原材料出库单财务联交于财务部。简图：质检中心负责产成品的入库。产成品检验合格后，贴标挂牌，清点数量，填写产成品检验单 保管员凭产成品检验单验收入库。开产成品入库单，一式四联, 第一联存根、第二联财务、第三联保管、第四联质检。简图：1、由销管开票制单，产品销售出库单一式四联：第一联存根、第二联财 务、第三联保管、第四联提货人。2、提货人持二、三、四联到财务交款，出纳收款后开收款收据，在产 品销售出库单上加盖现金收讫章；转账客户开转账单加盖转账收 讫早。3、保管员查验产品销售出库单

11、和收款收据或转账单，并在产 品销售出库单上加盖保管章和个人名章，然后照单发货，同时开出 门证。4、出厂门时提交产品销售出库单和出门证，门卫收验出门证， 查验货物后放行。简图：5、十、低值易耗品的入库和出库交款1、采办人持采购申请单和发票到保管处开入库单 联，第一联存根，第二联财务，第三联保管。2、凭采购申请单、入库单和发票，经部门经理、出纳、会计和总 经理审核签批后报销。保管验单发货交出门证放行。入库单一式三3、领用时由行政部门开出出库单，到保管处领取。出库单一式三 联，第一联存根、第二联财务、第三联保管。4、批量物品需交保管验收入库，采购和领用分开管理；单件即刻使用物品，必须同时办理入库和出

12、库手续。5、入库简图：出管验收图:入库经理审批财务报销6、行政开单出库保管收单发货月底对帐月底出纳与会计核对现金日记账和银行日记帐； 保管员与会计核对原材料 帐、产成品帐和低值易耗品帐，做到帐帐相符。（详见对账制度）十二、盘点按月度、季度、年度对现金、银行存款、原材料、在产品、产成品、低值易耗品和固定资产进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符。（详见盘点制度）第三节财务报表制度为了规范*集团财务报表制度，真实反应各公司生产经营情况，特制定 此规定。、财务报表分为周报表、月报表和年报表（详见附件一）。服饰公司、房地产公司及各分公司必须严格执行财务报表的规定，认真及时按照规定汇报 财务情况。二、财务报表

13、必须是原件，应干净、整洁、无涂改现象、用A4 纸打印， 应装订成册有封皮、目录、标明页码，不得使用复印件，应相互衔接，数字对 应。财务报表应盖公司财务章， 并需制表人和总经理签字； 确保财务报表真实 有效。财务报表一式肆份，给集团公司两份，本公司留两份。三、财务周报表于每周的星期一传真到集团公司，财务月报表与次月的15 日内邮寄到集团公司财务部，并发加密电子邮件于 * 邮箱；年报表 汇报时间另行通知；服装企业的会计年度为每年的 2 月份至次年的 2 月份。四、不按照规定制作报表及每月报表 15 日内不到者，处罚总经理 1000元，财务负责人 500 元。第四节 财务报表审核程序1、【报表初审】

14、由集团财务总监或财务经理对各公司财务报表进行初审，以书面形式陈列 发现的疑似问题，并对问题做出初步判断。2、【情况报审】将初审意见报告集团总经理，当面陈述情况，听取总经理处理意见，确定 询问核实议题。3、【询问核实】召集会议、视频通话或电话沟通等方式，询问核实所发现的问题， 判别问题的成因和性质，探讨改进和修正方法。4、【提出改进办法】将问题的成因和改进修正办法形成书面文件，加盖集团财务章后下发到上 报公司总经理和财务经理处，限期改正。5、【改进结果复查】下月报表初审时，重点查看改进情况，并追溯到原始账表修正结果，保证 改进意见落实到位。6、【责成纠正】对没做改进修正和改进修正不到位的公司，

15、报请集团总经理签批责成文件， 责成所属公司总经理限期纠正。7、【经济处罚】对限期不做纠正的公司，按照 * 号文件规定， 对该公司总经理和财务经理进行经济处罚， 罚款从下月所发工资中扣除， 收缴 集团财务。8、【行政处理】对二次收到经济处罚仍不做改进的，书面报告董事长提请行政处理，同时 建议该公司董事会做出行政处理决议。第五节 盘点制度第一条：目的为加强对公司财产、存货、现金的监控，强化保管人员的责任，保证存货收发的正确性，达到合理管理财产的目的，保障公司财产 的不丢失和合理高效利用， 使财产在生产经营中发挥其应有的作用， 特制订本 办法。第二条：盘点范围公司所有的现金、银行票据、原辅材料、产成

16、品、低值易耗品、固定资产及其代存代销的物资材料；第三条：盘点时间1、2、存货盘点：每月小盘，每季大盘，年末清查盘点。3、财产盘点：每季大盘，年末清查盘点。第四条：盘点组织财务盘点：每周末盘点和月末对现金和银行票据进行盘点。1、月末小盘点由各公司财务经理总负责； 季末大盘点由各公司总经理总负责；年末清查盘点由各公司总经理主持，集团财务财务总监总负责；2、盘点由各公司财务组织人员， 相关部门参加， 明确总盘点人、 主盘人、复盘人和监盘人。3、盘点前的准备工作由财务经理完成， 包括：制作盘点表、 人员分工等。4、各公司总经理和财务经理必须亲临盘点现场。第五条：盘点程序1、保管帐与财务帐核对，做到帐帐

17、相符；重点核对帐载数据和单据传递的准确性。2、依据核对准确的保管帐或财务帐制作现场盘点表； 现场盘点表应按类别、库位、工段分别制表，品类和数量必须与账簿记载一致。3、现场盘点表一式两份，分别由主盘人和复盘人现场填写。4、盘点每组三人，按类别、库位、工段依次进行，做到账实相符；盘点完毕后主盘人、复盘人、监盘人现场签字确认。5、主盘人、复盘人核对盘点表， 监盘人汇总盘点表， 主盘人据实制作 实存帐存对比表，分析原因，制定纠正和防范措施。6、填写盘点报告底稿，连同盘点表上交财务经理。7、财务经理撰写当期盘点报告，陈述财产状况、盈亏项目、指出发现的问题和存在的隐患、分析成因、提出纠正和预防措施。8、总

18、经理签批处理意见，制定整改措施，盈亏账目处理办法。9、上报盘点报告，依据总经理批示，调整账目。第六条：盘点方法1、月末小盘点，由财务经理主持，各部门自盘为主。重点是现金、银行票据、低值易耗品和代存代销物资；确定时点后按盘点程序进行，不停产停工。对应盘点表逐项查验，备注变动情况和状态变化情况。发现漏报上账的即时出单补帐。2、季末大盘点，由总经理主持。重点是原材料、产成品和在产品。原则上停产一天，提前三天下达盘点通知，各部门和工序做好盘点准备，要求预先进行存货归类、集中、标示和清理。总经理、主盘人、复盘人和监盘人全程按程序亲自操作，各部门和工序预留专职配合人员，做到亲临现场、逐项过目、两遍查点、详

19、细记录，现场追查盈亏成因，查找管理隐患。必要时应留有影像资料，以备追溯处理。对遗漏和报废消损的财产单独立项处理。3、年末清查盘点，由总经理主持，集团财务总监总负责，各部门负责人参加。重点是在产品、途中财产、过程单据。要求提前一不留死角。根据周下达盘点通知，停产停工三天。各部门和工序的负责人参与盘点，清理所有的公司财产。要提前召开筹备会，精心组织、程序严谨、盘点情况，财务总监有权做出从新盘点和推迟盘点的决定。第七条：盘点表的编制1、盘点表分为现金票据盘点表原材料盘点表产成品盘点表固定资产盘点在产品盘点表零配件盘点表低值易耗品盘点表表代存代销物资盘点表盘点汇总表实存帐存对比表盘点报告底稿等。2、各

20、公司按实际资产情况制作相应的表格，当月使用当月编制。3、盘点表必须载明名称、单位、数量、规格、型号、颜色、盘盈和盘亏的数量，备注污染程度、可使用程度、报废程度等，要有日期、库位、保管员、主盘人、复盘人、监盘人等内容。4、盘点表统一使用 A4 纸，一式两份，以备核对参照。第八条：盘点作业要求1、盘点人员应认真履行职责，眼见为实，以所见所量的实物为准，进行登记记录。2、不以任何解释或字据为记录依据。3、所有盘点数据必须以实际清点、计量的结果为准，计量单位与帐簿记载使用单位一致，不得估算、推算、伪造数据。4、要求所有可手工清点的财产必须逐项清点；所有可计量的财物必须逐件计量；所有非标准物件必须移位清

21、点；所有零头货尾必须计量在内；5、以静态盘点为原则，盘点时停止办理进出库业务，确保盘点数据取得在同一固定时段上。6、盘点操作同时进行两遍，主盘人和复盘人分别清点、分别记录、分别填报，以便随后复核对比。7、发现丢失短缺财物，应立即询问并记录在案。8、发现未上账财物应追问原由，并登记记录，补办入库手续。9、发现霉变、污染、氧化、腐蚀、退色、虫蛀、鼠咬、严重磨损等情况，应首先分拣，单独计量和清点，做特别记录。并现场查找原因，做专项报告。10、盘点时应严禁一切闲杂人员出入，如有特殊情况可暂停盘点。11、盘点自始至终由预定人员完成，不得中途告假移交工作。13、12、不得事后改动盘点表，如修正需由主盘人签

22、字确认，并报告总经理。实物盘点结束后要立即汇总核对， 编制实存帐存对比表 ，撰写盘点报告，不得搁置拖延。14、盘点表作为原始凭据保留在各公司财务部， 不得擅自销毁， 以备追查15、核对。盘点报告一式三份，各公司存留二份，上报集团财务总监一份。第九条：账务处理、盘盈现金记营业外收入进账；盘亏现金由出纳员交补。2、盘盈银行票据由总经理、财务经理、出纳员签字证实，票据转交财务经理处保管，查明原由后上账或退票。盘亏银行票据由出纳员按所载金额交补。3、原材料、产成品盘盈补办入库手续，从新上账。4、盘亏原材料超出合理亏耗范围部分，按购入价由保管员赔偿，冲减原材料购入成本。5、盘亏产成品按市场零售价由保管员赔偿，作销售收