学习情境3：存货业务核算

1、五、实务操作题五、实务操作题1 1：南京恒申有限责任公司于 2010 年 11 月 29 日向天际有限公司购买乙材料，货款已付，2010 年 12 月 2 日，材料验收入库。表表 3 31 1 收收料料单单材料科目：原材料 编号：012材料类别：原料及主要材料 收料仓库：1 号仓库供应单位：天际有限公司 2010 年 12 月 2 日 发票号码：007956数 量实 际 价 格材料编号材料名称规 格计量单位应 收实 收单 价发票金额运 费合 计002乙千克25 00024 99030750 000930750930备 注短缺 10 千克，属于定额内损耗采购员 张丹东 检验员 王安康 记账员 保

2、管员 孙小海答案： 表表 3 32 2 记记 账账 凭凭 证证 第 1 号 2010 年 12 月 2 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分乙材料验收入库原材料乙材料7 5 0 9 3 0 0 0在途物资7 5 0 9 3 0 0 0合 计￥7 5 0 9 3 0 0 0￥7 5 0 9 3 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030101-1-0000-00002 2：南京恒申有限责任公司于 2010 年 12 月 8 日向南京丽阳有限责任公司购进甲材料 15000 千克，单价 10 元/千克，增值税率 17%，当日收到

3、增值税专用发票和运费发票，恒申公司开出一张商业承兑汇票支付货款及运费，同日材料验收入库。据以发票专用章发票专用章编制记账凭证。表表 3 33 3 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033161 _ No22000312 发发 票票 联联 开票日期：2010 年 12 月 8 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳务名称甲材料规格型号单 位千克数 量15 000单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)销货单位名 称：南京丽阳有限责任公司纳税人

4、识别号：地 址、电 话：南京市中山路 32 号 02552560789开户行及账号：工行中山分行备注、第二联：发票联 购货方记帐凭证收款人 复核 开票人刘晓月 销货单位（章） 表表 3 34 4 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033161 _ No22000312 抵抵 扣扣 联联 开票日期：2010 年 12 月 8 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳务名称甲材料规格型号单 位千克数 量15 000单 价金 额税 率17%税 额价税合计

5、(大写)第一联： 抵扣联 购货方扣税凭证 发票专用章销货单位名 称：南京丽阳有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南京市中山路 32 号 02552560789开户行及账号：工行中山分行备注收款人 复核 开票人刘晓月 销货单位（章） 表表 3 35 5 备查号: 发票联发票联 发票代码：237030411102开票日期2010 年 12 月 8 日 发票号码：00007457机打代码机打号码机器编号23703041110200007457税控码略收货人及纳税人识别号南京恒申有限责任公司承运人及纳税人识别号南京货物运输公司发货人及纳税人识别号南京丽阳主管税务机关及代码237030503运输项

6、目及金额货物名称 数量 运费金额甲材料 15 000 千克 6 00其他项目及金额备注（手写无效）盖章运费小计其他费用小计合计（大写） 陆佰元整 （小写）￥6 00.00 代开单位及代码扣缴税额税率完税凭证号码第二联发 票 联付款方记账凭证开票人郑同斌 表表 3 36 6 收收料料单单材料科目：原材料 编号：003材料类别：原料及主要材料 收料仓库：2 号仓库供应单位：南京丽阳公司 2010 年 12 月 8 日 发票号码：003217数 量实际价格材料编号材料名称规 格计量单位应 收实 收单 价发票金额运 费合 计001甲千克15 00015 00010150 000558150558备 注

7、采购员 张丹东 检验员 王安康 记账员 保管员孙小海表表 3 37 7 商商 业业 承承 兑兑 汇汇 票票（存根） 3 出票日期贰零壹零年 壹拾贰月 零捌日 汇票号码 （大写） 第 号答案：答案：表表 3 38 8 记记 账账 凭凭 证证 第 2 号 2010 年 12 月 8 日 附件 4 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分购买甲材料原材料甲材料1 5 0 5 5 8 0 0应交税费应交增值税（进）2 5 5 4 2 0 0应付票据南京丽阳公司1 7 6 1 0 0 0 0合 计￥1 7 6 1 0 0 0 0￥1 7 6 1 0 0 0 0会计主管 记账

8、 复核 制单 王小燕代码：0501-030102-1-0000-00003 3：公司于 2010 年 12 月 18 日向南京亿仁有限责任公司购进甲材料 10000 千克，全 称南京恒申有限责任公司全 称南京丽阳有限责任公司帐 号帐 号付款人开户银行工行汉府支行行号25123收款人开户银行工行中山支行行号25122千 百 十 万 千 百 拾 元 角 分出票金额 人民 币（大写）壹拾柒万陆仟壹佰元整￥17610000汇票到期日2011 年 03 月 08 日交易合同号码0339备注此联出票人存查发票专用章发票专用章单价 11 元/千克，增值税率 17%，当日收到增值税专用发票，公司开出一张转账支

9、票支付货款，12 月 21 日材料验收入库。据以编制记账凭证。表表 3 39 9 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033161 _ No22000312 发发 票票 联联 开票日期：2010 年 12 月 18 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳务名称甲材料规格型号单 位千克数 量10 000单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)销货单位名 称：南京亿仁有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南京市中山路 32 号 0255256

10、0789开户行及账号：工行中山分行备注、第二联：发票联 购货方记帐凭证收款人 复核 开票人刘晓月 销货单位（章）表表 3 31 10 0 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033161 _ No22000312 抵抵 扣扣 联联 开票日期：2010 年 12 月 18 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳务名称甲材料规格型号单 位千克数 量10 000单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)第一联：抵扣联 购货方扣税凭证销货单位名 称：南

11、京亿仁有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南京市中山路 32 号 02552560789开户行及账号：工行中山分行备注、收款人 复核 开票人刘晓月 销货单位（章）表表 3 31111 中国工商银行转账支票存根X 00105461科 目 对方科目 出票日期 2010 年 12 月 18 日收款人：南京亿仁有限公司用 途：购买材料款备注：单位主管 会计复 核 记账表表 3 31212 收收 料料单单材料科目：原材料 编号：012材料类别：原料及主要材料 收料仓库：1 号仓库供应单位：南京亿仁有限公司 2010 年 12 月 21 日 发票号码：007956数 量实 际 价 格材料编号材料名称

12、规 格计量单位应 收实 收单 价发票金额运 费合 计001甲千克10 0001000011110 00011000备 注采购员 张丹东 检验员 王安康 记账员 保管员 孙小海答案：答案：表表 3 31313 记记 账账 凭凭 证证 第 3 号 2010 年 12 月 18 日 附件 2 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分购买甲材料在途物资1 1 0 0 0 0 0 0(南)应交税费应交增值税（进）1 8 7 0 0 0 0银行存款1 2 8 7 0 0 0 0合 计￥1 2 8 7 0 0 0 0￥1 2 8 7 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王

13、小燕表表 3 31414 记记 账账 凭凭 证证 第 4 号 2010 年 12 月 21 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分甲材料验收入库原材料甲材料1 1 0 0 0 0 0 0在途物资1 1 0 0 0 0 0 0合 计￥1 1 0 0 0 0 0 0￥1 1 0 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030103-1-0000-00004 4：南京恒申有限责任公司于 2010 年 11 月 29 日向天际有限公司购买乙材料，货款已付，2010 年 12 月 2 日，材料验收入库。原材料采用计划成本核算，乙材

14、料计划成本每千克 30 元，根据以下原始凭证编制记账凭证。表表 3 31515 收收料料单单材料科目：原材料 编号：012材料类别：原料及主要材料 收料仓库：1 号仓库供应单位：天际有限公司 2010 年 12 月 2 日 发票号码：007956数 量实 际 价 格材料编号材料名称规 格计量单位应 收实 收单 价发票金额运 费合 计002乙千克25 00024 99030750 000930750930备 注短缺 10 千克，属于定额内损耗采购员 张丹东 检验员 王安康 记账员 保管员 孙小海答案：表表 3 31616 记记 账账 凭凭 证证 第 5 号 2010 年 12 月 2 日 附件

15、1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分乙材料验收入库原材料乙材料7 5 0 0 0 0 0 0材料采购7 5 0 0 0 0 0 0合 计￥7 5 0 0 0 0 0 0￥7 5 0 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 31717 记记 账账 凭凭 证证 第 6 号 2010 年 12 月 2 日 附件见第 5 号凭证张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转材料成本差异材料成本差异乙材料9 3 0 0 0材料采购9 3 0 0 0合 计￥9 3 0 0 0￥9 3 0 0 0会计主管 记账 复核 制

16、单 王小燕发票专用章代码：0501-030104-3-0000-00005 5：南京恒申有限责任公司于 2010 年 12 月 8 日向南京丽阳有限责任公司购进甲材料 15000 千克，单价 10 元/千克，增值税率 17%，当日收到增值税专用发票和运费发票，恒申公司开出一张商业承兑汇票支付货款及运费，同日材料验收入库。若南京恒申有限责任公司原材料采用计划成本核算，甲材料计划成本每千克 11 元，根据以下原始凭证编制记账凭证。表表 3 31 18 8 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033161 _ No22000312 发发 票票 联联 开票日期：2010 年

17、12 月 8 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳务名称甲材料规格型号单 位千克数 量15 000单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)销货单位名 称：南京丽阳有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南京市中山路 32 号 02552560789开户行及账号：工行中山分行备注、第二联：发票联 购货方记帐凭证收款人 复核 开票人刘晓月 销货单位（章） 表表 3 31919 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033161 _ No2200

18、0312 抵抵 扣扣 联联 开票日期：2010 年 12 月 8 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)第一联： 抵扣联 购货方扣税凭证 发票专用章发票专用章货物或应税劳务名称甲材料规格型号单 位千克数 量15 000单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)销货单位名 称：南京丽阳有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南京市中山路 32 号 02552560789开户行及账号：工行中山分行备注收款人 复核 开票人刘晓月 销货单位（章） 表表 3 32020 备查号: 发票联发

19、票联 发票代码：237030411102开票日期2010 年 12 月 8 日 发票号码：00007457机打代码机打号码机器编号23703041110200007457税控码略收货人及纳税人识别号南京恒申有限责任公司承运人及纳税人识别号南京货物运输公司发货人及纳税人识别号南京丽阳主管税务机关及代码237030503运输项目及金额货物名称 数量 运费金额甲材料 15 000 千克 6 00其他项目及金额备注（手写无效）盖章运费小计其他费用小计合计（大写） 陆佰元整 （小写）￥6 00.00 代开单位及代码扣缴税额税率完税凭证号码第二联发 票 联付款方记账凭证开票人郑同斌 表表 3 32121

20、收收料料单单材料科目：原材料 编号：003材料类别：原料及主要材料 收料仓库：2 号仓库供应单位：南京丽阳公司 2010 年 12 月 8 日 发票号码：003217数 量实际价格材料编号材料名称规 格计量单位应 收实 收单 价发票金额运 费合 计001甲千克15 00015 00010150 000558150558备 注采购员 张丹东 检验员 王安康 记账员 保管员孙小海表表 3 32222 商商 业业 承承 兑兑 汇汇 票票（存根） 3 （大写）出票日期贰零壹零年 壹拾贰月 零捌日 汇票号码 第 号答案：表表 3 32323 记记 账账 凭凭 证证 第 7 号 2010 年 12 月 8

21、 日 附件 3 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分购买甲材料材料采购1 5 0 5 5 8 0 0应交税费应交增值税（进）2 5 5 4 2 0 0应付票据1 7 6 1 0 0 0 0合 计￥1 7 6 1 0 0 0 0￥1 7 6 1 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 32424 记记 账账 凭凭 证证 第 8 号 2010 年 12 月 8 日 附件 1 张全 称南京恒申有限责任公司全 称南京丽阳有限责任公司帐 号帐 号付款人开户银行工行汉府支行行号25123收款人开户银行工行中山支行行号25122千 百 十 万 千 百 拾

22、元 角 分出票金额 人民 币（大写）壹拾柒万陆仟壹佰元整￥17610000汇票到期日2011 年 03 月 08 日交易合同号码0339备注此联出票人存查借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分甲材料验收入库原材料甲材料1 6 5 0 0 0 0 0材料采购1 6 5 0 0 0 0 0合 计￥1 6 5 0 0 0 0 0￥1 6 5 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 32525 记记 账账 凭凭 证证 第 9 号 2010 年 12 月 8 日 附件见第 8 号凭证张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分

23、结转材料成本差异材料采购1 4 4 4 2 0 0材料成本差异甲材料1 4 4 4 2 0 0合 计￥1 4 4 4 2 0 0￥1 4 4 4 2 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030105-3-0000-00006 6：公司委托天远公司加工铸件，2010 年 12 月 12 日发出甲材料 10000 千克。据以编制记账凭证。表表 3 32626 领领 料料 单单 字第2701号领料部门：天远公司 用途：委托加工铸件 2010 年 12 月 12 日数量品 名规 格 型 号单 位请 领实 领单 价金 额甲材料千克1 00001 0000备 注委托天远公司加工铸件领料

24、部门负责人 领料人 张小燕 会计 发料人孙小海答案：表表 3 32727 记记 账账 凭凭 证证 第 10 号 2010 年 12 月 12 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分发出材料委托加工 委托加工物资铸件1 1 0 0 0 0 0 0铸件原材料甲材料1 1 0 0 0 0 0 0合 计￥1 1 0 0 0 0 0 0￥1 1 0 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030106-2-0000-00007 7：12 月 15 日公司以转账支票支付天远公司的加工费 8000 元，增值税 1560 元。据以编制记

25、账凭证。表表 3 32828 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033654 _ No22000872 抵抵 扣扣 联联 开票日期：2010 年 12 月 15 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳务名称铸件加工费规格型号单 位件数 量1000 单 价金 额税 率17%税 额第一联：抵扣联 购货方扣税凭证发票专用章发票专用章中国工商银行转账支票存根价税合计(大写)销货单位名 称：天远有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南京市解放路 12

26、号 02552228792开户行及账号：工行解放分行备注、收款人 复核 开票人叶晓萍 销货单位（章）表表 3 32929 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033654 _ No22000872 发发 票票 联联 开票日期：2010 年 12 月 15 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳务名称铸件加工费规格型号单 位件数 量1000 单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)销货单位名 称：天远有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南

27、京市解放路 12 号 02552228792开户行及账号：工行解放分行备注、第二联：发票联 购货方记账凭证收款人 复核 开票人叶晓萍 销货单位（章）表表 3 33030 X 00105462科 目 对方科目 出票日期 2010 年 12 月 15 日收款人：天远有限责任公司用 途：铸件加工费备注： 单位主管 会计复 核 记账答案：表表 3 33131 记记 账账 凭凭 证证 第11 号 2010 年 12 月 15 日 附件 2 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分支付委托加工费委托加工物资铸件8 0 0 0 0 0应交税费应交增值税（进）1 5 6 0 0

28、0银行存款9 5 6 0 0 0合 计￥9 5 6 0 0 0￥9 5 6 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030107-2-0000-00008 8：12 月 18 日，公司收回委托加工铸件。据以编制记账凭证。表表 3 33232 委委 托托 加加 工工 收收料料单单材料科目：铸件 编号：015材料类别：辅助材料 收料仓库：1 号仓库加工单位：天远有限责任公司 2010 年 12 月 18 日 发票号码：003332数 量实际成本材料编号材料名称规 格计量单位应 收实 收材料成本加工费运 费合 计008铸件件1 0001 00011 00008 000118 00

29、0备 注铸件加工完毕，验收入库采购员 检验员 王安康 记账员 保管员孙小海答案：表表 3 33333 记记 账账 凭凭 证证 第 12号 2010 年 12 月 18 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分发票专用章收回委托加工铸件原材料辅助材料（铸件）1 1 8 0 0 0 0 0委托加工物资铸件1 1 8 0 0 0 0 0合 计￥1 1 8 0 0 0 0 0￥1 1 8 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030108-3-0000-00009 9：12 月 16 日公司向远名包装有限责任公司购买包装木箱 1

30、000 只，收到增值税专用发票上列明价款 12000 元，增值税 2040 元，12 月 20 日公司以银行存款支付14040 元货款，当日包装木箱验收入库。据以编制记账凭证。表表 3 33434 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033695 _ No22000872 发发 票票 联联 开票日期：2010 年 12 月 16 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳务名称包装木箱规格型号单 位只数 量1000 单 价金 额税 率17%税 额价税合

31、计(大写)销货单位名 称：远名包装有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南京市中大路 119 号 02552543282开户行及账号：工行中大支行备注、第二联：发票联 购货方记账凭证收款人 复核 开票人徐晓用 销货单位（章）表表 3 33535 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100033695 _ No22000872发票专用章工商银行汉府支行转讫 抵抵 扣扣 联联 开票日期：2010 年 12 月 16 日购货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行密码区(略)货物或应税劳

32、务名称包装木箱规格型号单 位只数 量1000 单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)销货单位名 称：远名包装有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：南京市中大路 119 号 02552543282开户行及账号：工行中大支行备注、第一联：抵扣联 购货方扣税凭证收款人 复核 开票人徐晓用 销货单位（章）表表 3 33636 委委 托托 收收 款款凭证（付款通知）5委托号码：第 6 号 委托日期2010 年 12 月 16 日付款期限 2010 年 12 月 19 日全 称南京恒申有限责任公司全 称远名包装有限责任公司帐号或地址帐 号付款人开户银行工行汉府支行收款人开户银行工行中大支行行号

33、25125千百十万千百十元角分委收金额人民 币（大写）壹万肆仟零肆拾元整￥ 1 4 0 4 0 0 0款项内容包装木箱费委托收款凭据名称增值税发票附寄单证张数2备注：付款人注意：.1.于见票当日通知开户银行划款。2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。此联是付款人开户银行给付款人按期付款的通知单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章年月日表表 3 33737 收收料料单单材料科目：包装物 编号：012材料类别：周转材料 收料仓库：1 号仓库供应单位：远名包装有限公司 2010 年 12 月 20 日 发票号码：007956数 量实 际 价 格材料编号材料名称规

34、 格计量单位应 收实 收单 价发票金额运 费合 计018包装木箱只10 0010001212 00012000工商银行汉府支行转 讫备 注采购员 张丹东 检验员 王安康 记账员 保管员 孙小海答案：表表 3 33838 记记 账账 凭凭 证证 第 13号 2010 年 12 月 20 日 附件 3 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分购买包装木箱周转材料在库包装物（木箱）1 2 0 0 0 0 0应交税费应交增值税（进）2 0 4 0 0 0银行存款1 4 0 4 0 0 0合 计￥1 4 0 4 0 0 0￥1 4 0 4 0 0 0会计主管 记账 复核 制

35、单 王小燕代码：0501-030201-22010 年 12 月 20 日，南京恒申有限责任公司向南海丽发有限公司出售多余A 材料，A 材料成本 1800 元，售价 1900 元，增值税率 17%，南京恒申有限公司收到一张转账支票已交存银行。据以编制记账凭证。表表 3 33939 中国工商银行中国工商银行进账单进账单(收账通知) 2010 年 12 月 20 日 第号全 称南海丽发有限公司全 称南京恒申有限责任公司账 号账 号付款人开户银行中山路支行收款人开户银行工行汉府支行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）贰仟贰佰贰拾叁元整￥222300票据种

36、类转账支票此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知发票专用章票据张数1 张 本月 20 日 A 材料销货款单位主管 会计 复核 记账 收款人开户行盖章表表 3 34040 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100021814 _ No22000872 记记 账账 联联 开票日期：2010 年 12 月 20 日购货单位名 称：南海丽发有限公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区中山路 201 号 02532549213开户行及账号：中山路支行密码区(略)货物或应税劳务名称A 材料规格型号单 位公斤数 量1000 单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)销货单位名 称

37、：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行备注、第三联：记账联 销货方记账凭证收款人 复核 开票人王晓斌 销货单位（章） 表表 3 34141 领领 料料 单单 字第2701号领料部门：销售部门 用途：销售 2010 年 12 月 20 日数量品 名规 格 型 号单 位请 领实 领单 价金 额A 材料千克1 0001 000备 注出售多余材料领料部门负责人 领料人 张小燕 会计 发料人孙小海答案：表表 3 34242 记记 账账 凭凭 证证 第 14 号 2010 年 12 月 20 日 附件 2 张借 方贷方摘 要

38、总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分出售多余 A 材料银行存款2 2 2 3 0 0其他业务收入1 9 0 0 0 0应交税费应交增值税（销）3 2 3 0 0合 计￥2 2 2 3 0 0￥2 2 2 3 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 34343 记记 账账 凭凭 证证 第 15 号 2010 年 12 月 20 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转 A 材料成本其他业务成本1 8 0 0 0 0原材料A 材料1 8 0 0 0 0合 计￥1 8 0 0 0 0￥1 8 0 0 0 0会计主管 记账 复核

39、 制单 王小燕代码：0501-030109-12010 年 12 月 25 日，南京恒申有限责任公司车间为生产 A 产品而领用包装纸箱，纸箱成本为 2000 元。据以编制记账凭证。表表 3 34444 领领料料单单 字第1195号领料部门：一车间 用途：生产 A 产品 2010 年 12 月 25 日品 名规格型号单 位数量单 价金 额请 领实 领包装纸箱只2 002 00102000备 注包装 A 产品用领料部门负责人 赵爱党领料人 李 进 会计 发料人 孙小海答案：表表 3 34545 记记 账账 凭凭 证证 第 16 号 2010 年 12 月 25 日 附

40、件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分生产 A 产品领用生产成本基本生产成本（A）2 0 0 0 0 0包装纸箱周转材料在库包装物（纸箱）2 0 0 0 0 0合 计￥2 0 0 0 0 0￥2 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030202-112 月 26 日，南京恒申有限责任公司为销售产品而领用不单独计价的包装桶200 只，实际成本 4000 元。据以编制记账凭证。表表 3 34646 领领料料单单 字第1196号领料部门：一车间 用途：销售产品 2010 年 12 月 26 日数量品

41、 名规格型号单 位请 领实 领单 价金 额包装桶只2 002 00204000备 注销售产品用领料部门负责人 赵爱党领料人 李 进 会计 发料人 孙小海答案：南方有限责任公司财务专用章王伟王伟印印方志方志英英印印20转转 讫讫（1）表表 3 34747 记记 账账 凭凭 证证 第 17 号 2010 年 12 月 26 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分领用不单独计价销售费用4 0 0 0 0 0包装桶周转材料在库包装物（桶）4 0 0 0 0 0合 计￥4 0 0 0 0 0￥4 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：05

42、01-030203-112 月 27 日，南京恒申有限责任公司销售产品领用单独计价的包装箱 50 只，单价 200 元，货款 10000 元，增值税 1700 元，已根据专用发票收款。该包装物进货单价为 150 元。据以编制记账凭证。表表 3 34848 银银 行行 承承 兑兑 汇汇 票票 2 汇票号码（大写）出票日期 贰零壹零 年 壹拾贰 月贰拾柒 日 第 号出票人全称南方有限责任公司全 称南京恒申有限责任公司出票人帐号帐 号付款行全称解放路分行行号22238收款人开户行工行汉府支行行号25116千 百 十 万 千 百 拾 元 角 分汇票金额人民币（大写）壹万壹

43、仟柒佰零拾零元零角零分￥1170000汇票到期日2011 年 3 月 27 日承兑协议编号086请你行承兑，到期无条件付款 出票人签章 2010 年 12 月 6 日本汇票已经承兑，到期日由本行付款 承兑行签章 承兑日期 年 月 日科目（借）对方科目（贷）转帐年月日复核记帐此联收款人开户行随委托收款凭证寄付款行作借方凭证附件发票专用章备注：表表 3 34949 领领料料单单 字第1197号领料部门：销售部门 用途：销售产品 2010 年 12 月 27 日数量品 名规格型号单 位请 领实 领单 价金 额包装箱只50501507500备 注销售产品用领料部门负责人 赵爱党领料人 李 进 会计 发

44、料人 孙小海表表 3 35050 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100021825 _ No22000901 记记 账账 联联 开票日期：2010 年 12 月 27 日购货单位名 称：南方有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：汉阳区解放路 26 号 02532879254开户行及账号：解放路分行密码区(略)货物或应税劳务名称包装箱规格型号单 位只数 量50 单 价金 额税 率17%税 额价税合计(大写)销货单位名 称：南京恒申有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：玄武区清流路 3 号 0253133666开户行及账号：工行汉府支行备注、第三联：记账联 销货方

45、记账凭证收款人 复核 开票人王晓斌 销货单位（章）答案： 表表 3 35151 记记 账账 凭凭 证证 第 18 号 2010 年 12 月 27 日 附件 2 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分销售包装箱应收票据1 1 7 0 0 0 0其他业务收入1 0 0 0 0 0 0应交税费应交增值税（销）1 7 0 0 0 0合 计￥1 1 7 0 0 0 0￥1 1 7 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 35252 记记 账账 凭凭 证证 第 19 号 2010 年 12 月 27 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万

46、千百十元角分百十万千百十元角分结转已售包装箱其他业务成本7 5 0 0 0 0成本周转材料在库包装物（箱）7 5 0 0 0 0合 计￥7 5 0 0 0 0￥7 5 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030204-312 月 28 日，南京恒申有限责任公司向广达公司出借包装箱一批，包装箱实际成本 800 元，收取押金 900 元。出借包装箱价值摊销采用一次摊销法。据以编制记账凭证。表表 3 35353 表表 3 35454 领领料料单单 字第1197号领料部门：销售部门 用途：销售产品 2010 年 12 月 27 日数量品 名规格

47、型号单 位请 领实 领单 价金 额包装箱只404020800备 注销售产品用领料部门负责人 赵爱党领料人 李 进 会计 发料人 孙小海答案： 表表 3 35555 记记 账账 凭凭 证证 第 20 号 2010 年 12 月 28 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分出借包装物收取押库存现金9 0 0 0 0金其他应付款广达公司9 0 0 0 0合 计￥9 0 0 0 0￥9 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕收收 款款 收收 据据 2010 年 12 月 28 日 NO:1235交款人（单位）广达公司王一摘要出借包装物押金 现现金

48、金收收讫讫 金额（大写）玖佰元整万千百十元角分90000收款人： 李 晓 复核： 汪小丽 开票人： 李 晓 收款单位盖章：表表 3 35656 记记 账账 凭凭 证证 第 21 号 2010 年 12 月 28 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分出借包装物结转销售费用8 0 0 0 0成本周转材料在库包装物（箱）8 0 0 0 0合 计￥8 0 0 0 0￥8 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030205-312 月 29 日，南京恒申有限责任公司生产车间领用工具一批，实际成本600

49、0 元，采用五五摊销法。据以编制记账凭证。表表 3 35757 领领料料单单 字第1198号领料部门：二车间 用途：一般耗用 2010 年 12 月 29 日数量品 名规格型号单 位请 领实 领单 价金 额工具只20203006000备 注领料部门负责人 赵爱党领料人 李 进 会计 发料人 孙小海答案：表表 3 35858 记记 账账 凭凭 证证 第 22 号 2010 年 12 月 29 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分车间领用工具周转材料在用低值易耗品6 0 0 0 0 0周转材料在库低值易耗品6 0 0 0 0 0合 计￥6 0 0 0

50、 0 0￥6 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 35959 记记 账账 凭凭 证证 第 号 2010 年 12 月 29 日 附件见 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分车间领用工具制造费用3 0 0 0 0 0结转成本周转材料在用低值易耗品3 0 0 0 0 0合 计￥3 0 0 0 0 0￥3 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030206-22010 年 12 月 31 日，南京恒申有限责任公司根据当月发料单编制“发料凭证汇总表”如下所示：据以编制记账凭证。表表

51、3 36060 发料凭证汇总表发料凭证汇总表2010 年 12 月会计账户领用部门及用途甲材料乙材料合计甲产品10000050000150000乙产品80000020000820000生产成本基本生产成本小计90000070000970000生产成本辅助生产成本机修车间18000100019000一车间12001200二车间13001300制造费用小计25002500管理费用10001000销售费用500500合 计92450071000995500主管：会计：复核：张小军记账：制单：李立答案：表表 3 36161 记记 账账 凭凭 证证 第23 号21 2010 年 12 月 31 日 附件

52、 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分领用材料生产成本基本生产成本（甲）1 5 0 0 0 0 0 0基本生产成本（乙）8 2 0 0 0 0 0 0辅助生产成本（机修）1 9 0 0 0 0 0制造费用一车间1 2 0 0 0 0二车间1 3 0 0 0 0合 计会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 36262 记记 账账 凭凭 证证 第23 号22 2010 年 12 月 31 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分管理费用1 0 0 0 0 0销售费用5 0 0 0 0原材料甲材料9 2 4 5 0

53、 0 0 0乙材料7 1 0 0 0 0 0合 计￥9 9 5 5 0 0 0 0￥9 9 5 5 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030110-12010 年 12 月 31 日，南京恒申有限责任公司根据当月发料单编制“发料凭证汇总表”如下所示。南京恒申有限责任公司原材料核算采用计划成本法，表中数据全部为计划成本，甲材料成本差异率为 1%，乙材料成本差异率为1%，据以编制记账凭证。表表 3 36363 发料凭证汇总表发料凭证汇总表2010 年 12 月会计账户领用部门及用途甲材料乙材料合计甲产品10000050000150000乙

54、产品80000020000820000生产成本基本生产成本小计90000070000970000生产成本辅助生产成本机修车间18000100019000一车间12001200二车间13001300制造费用小计25002500管理费用10001000销售费用500500合 计92450071000995500主管：会计：复核：张小军记账：制单：李立答案：表表 3 36464 记记 账账 凭凭 证证 第23 号21 2010 年 12 月 31 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分领用材料生产成本基本生产成本（甲）1 5 0 0 0 0 0 0基本生

55、产成本（乙）8 2 0 0 0 0 0 0辅助生产成本（机修）1 9 0 0 0 0 0制造费用一车间1 2 0 0 0 0二车间1 3 0 0 0 0合 计会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 36565 记记 账账 凭凭 证证 第23 号22 2010 年 12 月 31 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分管理费用1 0 0 0 0 0销售费用5 0 0 0 0原材料甲材料9 2 4 5 0 0 0 0乙材料7 1 0 0 0 0 0合 计￥9 9 5 5 0 0 0 0￥9 9 5 5 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小

56、燕表表 3 36666 记记 账账 凭凭 证证 第25 号21 2010 年 12 月 31 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转甲材料成本差异生产成本基本生产成本（甲）1 0 0 0 0 0 0基本生产成本（乙）8 0 0 0 0 0 0辅助生产成本（机修）1 8 0 0 0 0制造费用一车间1 2 0 0 0二车间1 3 0 0 0合 计会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 36767 记记 账账 凭凭 证证 第25 号22 2010 年 12 月 31 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十

57、元角分管理费用1 0 0 0 0销售费用5 0 0 0材料成本差异9 2 4 5 0 0 0合 计￥9 2 4 5 0 0 0￥9 2 4 5 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 王小燕表表 3 36868 记记 账账 凭凭 证证 第26 号 2010 年 12 月 31 日 附件 1 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转乙材料成本材料成本差异7 1 0 0 0 0差异生产成本基本生产成本（甲）5 0 0 0 0 0基本生产成本（乙）2 0 0 0 0 0辅助生产成本（机修）1 0 0 0 0合 计￥7 1 0 0 0 0￥7 1 0 0 0 0会计主管

58、 记账 复核 制单 王小燕代码：0501-030311-32010 年 12 月 31 日，南京恒申有限责任公司生产的甲产品 5000 件验收入库，单位成本每件 400 元。据以编制记账凭证。表表 3 36969 库存商品入库单库存商品入库单交库单位：一车间 2010 年 12 月 31 日 编号：015产品名称规 格计量单位交付数量入库数量单 价金 额备 注甲产品件500050004002000000检验 王小燕 仓库验收 叶子绿 车间交件人 张文斌表表 3 37070 产品成本计算单产品成本计算单生产车间：一车间2010 年 12 月 31 日单位：元成本构成

59、产品名称单位数量直接材料直接人工制造费用合计单位成本甲产品件50001875000110000150002000000400合计1875000110000150002000000400核算员：池小泉答案： 表表 3 37171 记记 账账 凭凭 证证 第 27 号 2010 年 12 月 31 日 附件 2 张借 方贷方摘 要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分甲产品完工验收库存商品甲产品2 0 0 0 0 0 0 0 0入库生产成本基本生产成本（甲）2 0 0 0 0 0 0 0 0合 计2 0 0 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核

60、 制单 王小燕代码：0501-030301-1南京恒申有限责任公司于 12 月 31 日销售甲产品 3800 件，售价 2280000 元，销项税额 387600 元，商品已发出，产品销售成本按加权平均单价计算每件 405 元，款项全部收妥。据以编制记账凭证。发票专用章工商银行汉府支行转 讫表表 3 37272 江江 苏苏 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 3100021825 _ No22000901 记记 账账 联联 开票日期：2010 年 12 月 31 日购货单位名 称：南方有限责任公司纳税人识别号：地 址、电 话：汉阳区解放路 26 号 0253