公司内部审计制度

1、第一章 总则第一条 为了加强本公司的内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、 中华人民共和国内部审计条例 、中华人民共和国内部审计准则 、内部审计实 务指南等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度所称审计对象， 特指本公司财务部门、 各子公司财务部门及相关责任人员。第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收 支，评价重大经济活动的效益等行为。第四条 公司所属财务部门、 各子公司财务部门均应按照本制度规定， 接受内部审计监督。第二章 内部审计目的、工作职责及范围第五条 内部审计

2、的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管 理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降 低运营风险，完成公司经营目标。第六条 内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。3、负责收集审计证据，编制审计底稿。4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。5、监督检查审计决定的执行及落实情况。6、建立健全审计档案。第七条 工作范围：1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实

3、性以及其他有关经经济活动进行审计。2、内部控制审计。 审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、 计划、 程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善， 是否得到的有效遵守及执 行。3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。4、经济责任审计。 对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、 经营责任以及经济效益进行审计。5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。7、董事长交办的舞弊调查及其

4、他审计事宜。第三章 审计机构和人员第八条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对 董事长负责。第九条 审计部应当配备具备必要专业知识、 相应业务能力、 坚持原则、 具有良 好职业道德的审计人员。第十条 审计部设负责人两名， 由董事长提名并任免。 审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。第十一条 审计人员必须遵守以下行为规范， 不得滥用职权、 徇私舞弊、 玩忽职6、保守秘密。者利益冲突的，应当回避。严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第十四条 对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重

5、，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。第四章 内部审计的依据、权限第十五条 内部审计依据：守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；第十二条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或第十三条 审计人员依法行使职权， 受法律保护， 任何人不得打击报复， 违者将1、国家法律、法规、政策。2、公司规章制度，董事会决议。3、公司经营方针、计划、目标。4、经营责任单位的经营责任制度、责任状况及合同。5、公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。第十六条 审计部的权限：1、有权要求有关单位按时报送生产、 经营、财务收支计划、 预算执行情况、

6、决算、财务报告和其他有关文件、资料。2、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等 有关会议。3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、账表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表 和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。7、有权对被审计对象提出改进经营管理、 提高经济效益的建议，

7、并监督建议的执行情况。8、 对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人 员及其直属领导，有权提出处理建议。第五章 审计工作程序第十七条 准备阶段1、确定项目审计计划。按照年度内部审计工作计划， 审计部确定项目审计计划，报公司董事长批准后实施。2、成立审计小组。审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审 计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专 业人员参与审计或者提供专业建议。3、通知被审计对象通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好生产、经营及财务活动的相关的 单据、凭证、账表、文件等资料。第十六条 实施阶段。 审计

8、小组依据项目审计计划和审计方案，审计小组在实施 审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审计工 作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计 报告。第十七条 报告阶段1、征求意见。 审计报告应征求被审计对象的意见， 被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起3日内，将其书面意见反馈给审计小组，超过规定时间视同 无异议。2、报告审定。 审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告， 报公司董事长签批。3、报告送达。 审定的审计报告经董事长审批后送达被审计对象。被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进行整改，审计人员有权就整改情况 进行检查。4、档案管理。审计小组应在审计工作结束后7日内对审计工作底稿、 审计取证 记录、审计报告、反馈意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理归档。5、后续审计。 对主