2017年中小微企业认定标准及税收优惠

1、企业划型1、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见( 国发 200936 号) ，制定本规定。2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：一是资产总额，工业企业不超过 3000 万元，其他企业不超过 1000 万元 ; 二是从业人数，工业企业不超过 100 人，其他企业不超过 80 人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过 30 万元。符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。行业划型( 一) 农、林、牧、渔业营业收入 2000

2、万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入 500 万元及以上的为中型企业，营业收入 500 万元及以下的为小型企业，营业收入 50 万元以下的为微型企业。(二)工业从业人员 1000 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20人及以上，且营业收入 300 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 300 万元以下的为微型企业。( 三) 建筑业营业收入 80000 万元以下或资产总额 80000 万元以下的为中小微型企业。 其中，营业收入 6000 万元及以上，且

3、资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 300 万元及以上，且资产总额 300 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 300万元以下或资产总额300 万元以下的为微型企业。( 四) 批发业从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 20 人及以上，且营业收入 5000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 5 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 5 人以下或营业收入 1000 万元以下的为微型企业。( 五) 零售业从业人员 300 人以下或营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人

4、员 50 人及以上，且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或营业收入 100万元以下的为微型企业。( 六) 交通运输业从业人员 1000 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20人及以上，且营业收入 200 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 200 万元以下的为微型企业。( 七) 仓储业从业人员 200 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中

5、小微型企业。 其从业人员 20 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。( 八) 信息传输业从业人员 2000 人以下或营业收入 100000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 100 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业。( 九) 软件信息技术从业人员 10 人及以上，且营业收入 50 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业。( 十) 房产开发营业收入 200000 万元以下或资产总额 10000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收

6、入 1000 万元及以上，且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 100 万元及以上，且资产总额 2000 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 100万元以下或资产总额 2000 万元以下的为微型企业。( 十一 ) 物业管理从业人员 1000 人以下或营业收入 5000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 100人及以上，且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 100 人以下或营业收入 500 万元以下的为微型企业。( 十二 ) 租赁和商务从业人员 300 人以下或资产总

7、额 120000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 100 人及以上，且资产总额 8000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10人及以上，且资产总额 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或资产总额 100 万元以下的为微型企业。( 十三 ) 其他行业从业人员 300 人以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 100 人及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下的为微型企业。2017 小微企业税收优惠政策1、关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知：自 2011年 11 月 1 日起至 2017 年

8、 10 月 31 日止，对金融机构与小型、 微型企业签订的借款合同免征印花税。2、免征小型微型企业部分行政事业性收费 ：从 2012 年 1 月 1 日至 2017年 12 月 31 日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、 海关监管手续费、 货物原产地证明书费、农机监理费等 22 项收费。3、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知：自 2012 年 1 月 1日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于6 万元 ( 含 6 万元 ) 的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得

9、税。4、关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 ：自 2013 年 8 月 1日起，对小规模纳税人中月销售额、 营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。5、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 ：小微企业征税的各项标准统一提高到了 10 万元。6、关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2 万元至 3 万元”。7、国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目， 进口项目自用且国内不能生产的先进设备，

10、按照有关规定免征关税。企业划型1、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见( 国发 200936 号) ，制定本规定。2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：一是资产总额，工业企业不超过 3000 万元，其他企业不超过 1000 万元 ; 二是从业人数，工业企业不超过 100 人，其他企业不超过 80 人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过 30 万元。符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。行业划型( 一) 农、林、牧、渔

11、业营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入 500 万元及以上的为中型企业，营业收入 500 万元及以下的为小型企业，营业收入 50 万元以下的为微型企业。(二)工业从业人员 1000 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20人及以上，且营业收入 300 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 300 万元以下的为微型企业。( 三) 建筑业营业收入 80000 万元以下或资产总额 80000 万元以下的为中小微型企业。 其中，营业收入 6

12、000 万元及以上，且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 300 万元及以上，且资产总额 300 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 300万元以下或资产总额300 万元以下的为微型企业。( 四) 批发业从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 20 人及以上，且营业收入 5000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 5 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 5 人以下或营业收入 1000 万元以下的为微型企业。( 五) 零售业从业人员 300 人以下或营业收入 2000 万元以下的为中小

13、微型企业。其中，从业人员 50 人及以上，且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或营业收入 100万元以下的为微型企业。( 六) 交通运输业从业人员 1000 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20人及以上，且营业收入 200 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 200 万元以下的为微型企业。( 七) 仓储业从业人员 200 人以下或营业收入 30

14、000 万元以下的为中小微型企业。 其从业人员 20 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。( 八) 信息传输业从业人员 2000 人以下或营业收入 100000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 100 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业。( 九) 软件信息技术从业人员 10 人及以上，且营业收入 50 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业。( 十) 房产开发营业收入 200000 万元以下或资产总额 10000 万元以下的为中小

15、微型企业。其中，营业收入 1000 万元及以上，且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 100 万元及以上，且资产总额 2000 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 100万元以下或资产总额 2000 万元以下的为微型企业。( 十一 ) 物业管理从业人员 1000 人以下或营业收入 5000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 100人及以上，且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 100 人以下或营业收入 500 万元以下的为微型企业。( 十二 ) 租赁和商务从业人员

16、300 人以下或资产总额 120000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 100 人及以上，且资产总额 8000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10人及以上，且资产总额 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或资产总额 100 万元以下的为微型企业。( 十三 ) 其他行业从业人员 300 人以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 100 人及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下的为微型企业。2017 小微企业税收优惠政策1、关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知：自 2011年 11 月 1

17、 日起至 2017 年 10 月 31 日止，对金融机构与小型、 微型企业签订的借款合同免征印花税。2、免征小型微型企业部分行政事业性收费 ：从 2012 年 1 月 1 日至 2017年 12 月 31 日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、 海关监管手续费、 货物原产地证明书费、农机监理费等 22 项收费。3、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知：自 2012 年 1 月 1日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于6 万元 ( 含 6 万元 ) 的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按2

18、0%的税率缴纳企业所得税。4、关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 ：自 2013 年 8 月 1日起，对小规模纳税人中月销售额、 营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。5、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 ：小微企业征税的各项标准统一提高到了 10 万元。6、关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2 万元至 3 万元”。7、国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目， 进口项目自用且国内

19、不能生产的先进设备， 按照有关规定免征关税。企业划型1、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见( 国发 200936 号) ，制定本规定。2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：一是资产总额，工业企业不超过 3000 万元，其他企业不超过 1000 万元 ; 二是从业人数，工业企业不超过 100 人，其他企业不超过 80 人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过 30 万元。符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。行业划型(

20、 一) 农、林、牧、渔业营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入 500 万元及以上的为中型企业，营业收入 500 万元及以下的为小型企业，营业收入 50 万元以下的为微型企业。(二)工业从业人员 1000 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20人及以上，且营业收入 300 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 300 万元以下的为微型企业。( 三) 建筑业营业收入 80000 万元以下或资产总额 80000 万元以下的为中小微型企业

21、。 其中，营业收入 6000 万元及以上，且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 300 万元及以上，且资产总额 300 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 300万元以下或资产总额300 万元以下的为微型企业。( 四) 批发业从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 20 人及以上，且营业收入 5000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 5 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 5 人以下或营业收入 1000 万元以下的为微型企业。( 五) 零售业从业人员 300 人以下或营业收入 20

22、00 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 50 人及以上，且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或营业收入 100万元以下的为微型企业。( 六) 交通运输业从业人员 1000 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20人及以上，且营业收入 200 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 200 万元以下的为微型企业。( 七) 仓储业从业人员 200

23、人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业。 其从业人员 20 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。( 八) 信息传输业从业人员 2000 人以下或营业收入 100000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 100 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业。( 九) 软件信息技术从业人员 10 人及以上，且营业收入 50 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业。( 十) 房产开发营业收入 200000 万元以下或资产总额 100

24、00 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入 1000 万元及以上，且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 100 万元及以上，且资产总额 2000 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 100万元以下或资产总额 2000 万元以下的为微型企业。( 十一 ) 物业管理从业人员 1000 人以下或营业收入 5000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 100人及以上，且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 100 人以下或营业收入 500 万元以下的为微型企业。( 十二 ) 租赁和商务从业人员 300 人以下或资产总额 120000 万元以下的为中小微型企业。 其中，从业人员 100 人及以上，且资产总额 8000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10人及以上，且资产总额 100 万元及以上的为小型企业