税务系统业务能力升级测试大纲—征管评估类

1、附件454税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类_初级）1、 测试目标税务干部业务能力升级专业之征管评估类（初级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的基本专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。2、 能力等级（一）能力等级1了解专业知识。要求考生了解征管评估（初级）工作所需知识的基本原理和内容。（二）能力等级2熟悉基本应用能力。要求考生在工作环境中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。（三）能力等级3掌握综合运用能力。要求考生综合运用税收日

2、常税收征收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实际问题。3、 测试方式与试题结构（1） 考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。（2） 试题类型为客观性试题，包括判断题、单项选择题、多项选择题以及综合案例题。（3） 试卷分为两部分。第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考通用知识与能力大纲（初级）。第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体内容为专业能力测试内容。4、 测试内容与能力等级测试

3、内容能力等级一、税收管理概述（一）.税收管理的基本概念1.了解税收管理的涵义2.了解中西方税收管理理论与实践3.熟悉税收管理的特征（二）税收管理的基本内涵1.了解税收管理的基本要素2.熟悉税收管理的基本构成3.熟悉税收管理的发展趋势包括现代税收管理理念、熟悉税收管理现代化的目标、熟悉税收管理现代化的特征112122二、税收管理流程（一）熟悉税收管理基本流程（二）熟悉税收风险管理流程（三）了解税收数据情报管理流程（四）熟悉税收管理流程的融合2212三、税收管理职责（一）熟悉税收管理职责的确立（二）税收管理职责清单1.熟悉事务处理包括税务登记管理、认定管理、申报纳税、税收优惠、发票、凭证管理、征管

4、基础任务管理2.熟悉风险管理3.掌握税收法制4.熟悉监控评价（三）掌握纳税评估基本原理和方法1.掌握评估准备2.掌握评估检查3.掌握评估处理（四）掌握税收管理职责的履行222323333四、税收管理体制（一）了解税收管理体制的内涵（二）了解现代税收管理体制（三）熟悉确立现代税收管理体制112五、税收管理机制（一）了解税收管理机制的内涵（二）熟悉现代税收管理机制12六、税收管理方式（一）了解税收管理方式的内涵（二）熟悉现代税收管理方式（三）现代税收管理方式主要形式1.掌握信息管税2.掌握税收风险管理3.掌握综合治税具体内容4.掌握其他管理方式包括分类分级管理、纳税服务一体化管理、熟悉IT治理11

5、3333七、大企业税收管理（一）大企业税收管理基础1.了解大企业范围和特点2.了解大企业税收风险管理3.了解大企业与税收相关的企业内部控制4.熟悉企业会计准则（二）大企业机构和岗责1.了解大企业机构设置和职能 2.了解大企业岗位职责3.了解大企业工作规范 （三）大企业税收管理主要业务1.了解大企业管理基础工作 2.了解大企业税收风险管理 3.了解大企业个性化纳税服务4.了解大企业税收监控分析5.了解大企业支持保障（四） 大企业税收管理基本能力1.了解大企业税务审计 2.了解大企业税收管理中的谈判约谈 3.了解信息系统操作 4.了解大企业税收分析 5.了解企业集团（行业）管理能力 八、税收管理法

6、治化（一）法治的内涵1.了解法治的基本含义2.熟悉法治的基本要素3.熟悉法治的基本特征（二）税收法制管理1.了解税收法制管理的定义2.了解税收法制管理的地位3.掌握税收法制管理的内容（三）税收法治管理1.熟悉税收管理法治化的基本内容2.熟悉税收管理法治化的进程3.熟悉税收管理法治化的目标11121111111111111122113222九、税收管理与信息化（一） 熟悉信息化的内涵（二） 熟悉税收管理信息化（三）现代税收管理的信息化体系1.熟悉构建现代税收管理信息化体系的原则2.熟悉现代税收管理信息化的体系架构3.熟悉现代税收管理信息化体系的运行保障 22222十、会计基础（一）会计基本原理1

7、.了解会计基本假设2.了解会计基础3.熟悉会计要素和会计科目4.熟悉会计等式5.了解会计核算的基本过程（二）我国会计准则体系1.了解企业会计准则2.了解小企业会计准则3.了解事业单位会计准则（三）企业会计核算实务1.熟悉资金筹集的账务处理2.熟悉固定资产及提取折旧的基本会计核算3.熟悉材料采购的基本会计核算4.熟悉生产业务的基本会计核算5.熟悉销售的基本会计核算6.熟悉期间费用的基本会计核算7.熟悉对外投资业务的基本会计核算8.熟悉利润形成与分配的基本会计核算（四）小企业会计准则1.熟悉小企业会计准则的适用范围2.熟悉小企业会计准则具体规定3.熟悉资产的会计核算4.熟悉负债的会计核算5.熟悉所

8、有者权益的会计核算6.熟悉收入的会计核算7.熟悉费用的会计核算8.熟悉利润及利润分配会计核算9.熟悉外币业务的会计核算10.了解财务报表的编制11221111222222222222222221十一、税收政策与管理（一）税制基本原理1.了解税收和税收制度的概念2.了解税制要素3.了解税种分类和税制结构4.了解中国税收制度的沿革（二）税收规范性文件制定管理1.了解税收规范性文件的概念 2.了解税收规范性文件制定管理的基本内容 3.熟悉税收规范性文件的必要内容 4.了解税收规范性文件的制定程序 （三）重大税务案件的审理1.熟悉重大税务案件的审理范围 2.了解重大税务案件的审理程序 （四）增值税基本

9、政策与管理1.熟悉增值税概述包括增值税的概念、计税原理和类型、增值税的特点、增值税的沿革2.掌握增值税征税范围3.掌握增值税纳税人和扣缴义务人4.掌握增值税适用税率和征收率5.掌握增值税计税方法：包括一般计税方法、简易计税方法、进口货物计税方法6.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策：包括政策类型和适用范围、出口退（免）税办法、出口退税率、出口退（免）税的计算、出口退（免）税的管理7.熟悉增值税税收优惠包括增值税优惠的类型、直接免税、减税、起征点、其他优惠、税收优惠的管理8.熟悉增值税发票管理包括增值税发票管理系统、增值税专用发票管理、增值税普通发票管理9.掌握增值税纳税申报表包括小规模纳税人

10、申报表的组成及结构、一般纳税人申报表的组成及结构10.掌握增值税征收管理包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限（五）消费税基本政策与管理1.了解消费税概述2.熟悉消费税征税范围和纳税环节包括中华人民共和国境内生产应税消费品、委托加工应税消费品、批发、零售应税消费品、进口应税消费品、消费税税目3.熟悉消费税纳税人和扣缴义务人4.熟悉消费税适用税率5.掌握消费税计税办法包括生产销售应税消费品的计税办法、自产自用应税消费品的计税办法、委托加工应税消费品的计税办法、批发、零售应税消费品的计税办法、进口应税消费品的计税办法6.熟悉出口应税消费品的消费税政策包括政策类型和适用范围、消费税退税的

11、计税依据、消费税退税的计算、出口退（免）税的管理7.熟悉消费税税收优惠包括消费税优惠的类型、直接免税、减税、其他优惠、税收优惠的管理8.熟悉消费税纳税申报表的组成及结构9.熟悉消费税征收管理包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限（六）企业所得税基本政策与管理1.了解企业所得税概述2.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率包括纳税人和扣缴义务人、征税对象、适用税率3.掌握应纳所得税额的计算包括居民企业预缴应纳所得税额的计算、居民企业汇算清缴应纳所得税额的计算、非居民企业应纳所得税额的计算4.熟悉收入总额包括收入的形式、收入总额的范围和分类、征税收入、不征税收入5.掌握各项扣除包括税

12、前扣除的原则、税前扣除的成本、费用、税金、损失、其他支出与税前扣除的管理6.掌握资产的税务处理包括资产税务处理的原则、固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货的税务处理7.掌握弥补亏损8.掌握企业所得税税收优惠包括企业所得税税收优惠的分类、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税、税收优惠的管理9.掌握应纳税额计算包括居民企业预缴应纳税额的计算、居民企业汇算清缴应纳税额的计算、居民企业境外所得税收抵免、非居民企业应纳税额的计算10.掌握企业所得税纳税申报表的组成及结构包括居民企业预缴申报表的组成及结构、居民企业汇算清缴申报表的

13、组成及结构、非居民企业申报表的组成及结构11.熟悉企业所得税征收管理包括纳税地点、纳税年度、预缴和汇算清缴期限（七）国际税收基本政策与管理1.熟悉国际税收概述包括国际税收概念、国际税收研究范围、国际税收研究对象、国际税收体系的目标、国际税收冲突和双重征税、国际避税与反避税、消除国际双重征税措施（八）非居民企业税收管理1.熟悉非居民企业定义2.掌握非居民企业所得税征税范围3.熟悉扣缴义务人4.熟悉适用税率5.熟悉应纳税所得额6.熟悉应纳税额7.熟悉纳税地点（九）车辆购置税基本政策与管理1.了解车辆购置税概述2.熟悉车辆购置税的征税对象和征税范围3.熟悉车辆购置税的纳税人4.熟悉车辆购置税的适用税

14、率5.掌握车辆购置税的计税依据6.掌握车辆购置税应纳税额的计算7.熟悉车辆购置税的税收优惠11111121212333222223 312223222212323333332223222221222332十二、税收争议解决方式（一）行政复议1.熟悉行政复议的受案范围 2.了解行政复议的管辖 3.了解行政复议的证据种类 4.了解行政复议的程序 （二）行政诉讼1.熟悉行政诉讼的受案范围 2.了解行政诉讼的管辖 3.了解行政诉讼的证据种类 4.了解行政诉讼的程序 （三）行政赔偿1.熟悉行政赔偿的范围 2.了解行政赔偿请求人和赔偿义务机关 3.了解行政赔偿程序 4.了解行政赔偿方式2111211121

15、11十三、税收分析（一）税收会计1.了解税收会计核算基本规定 2.了解税收会计核算基本程序3.了解税收会计记账方法4.熟悉常用税收会计科目及内容和使用方法（应征、代征、减免、上解、在途、待解等）5.熟悉会计凭证使用方法6.熟悉会计账簿记账方法（二）票证管理1.了解税收票证基本概念和基本规定2.了解票证管理职责3.熟悉税收票证种类和使用范围4.掌握税收完税证明、税收缴款书、税收收入退还书的具体使用方法等（三）税收统计1.了解税收统计基本制度2.熟悉操作税收统计软件系统3.熟悉税收统计基本指标及口径（四）税收分析1.了解税收分析的内容和意义2.掌握基础税收分析指标计算方法3.熟悉对各类税收数据进行

16、初步整理、加工4.熟悉税收预测和分析11122211231221322税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类_中级）1、 测试目标税务干部业务能力升级专业之征管评估类（中级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的较高专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。2、 能力等级（一）能力等级1专业知识理解能力。要求考生了解掌握征管评估（中级）工作所需知识的基本原理和内容。（二）能力等级2基本应用能力。要求考生在税收管理实际工作中，合理、有效地运用知识，解决基本的税

17、收管理实务问题。（三）能力等级3综合运用能力。要求考生综合运用税收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实务问题。3、 测试方式与试题结构（一）测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。（二）试题类型：六档以下（含六档）为客观性试题，六档以上为客观性试题和主观性试题。其中，客观性试题主要为判断题、单项选择题、多项选择题以及案例分析题；主观性试题为简答题、计算题、辨析题或案例分析题。（三）试卷分为两部分。第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力

18、，具体内容参考通用知识与能力大纲（中级）。第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体测试内容为本大纲专业测试内容与能力等级。四、测试内容与能力等级测试内容能力等级一、纳税评估概论（一）纳税评估的概念1.了解纳税评估的涵义2.了解纳税评估的意义（二）纳税评估的定位1.了解纳税评估在税收征管程序中的地位2.了解纳税评估在税收风险管理中的定位3.掌握纳税评估与相关工作的关系（三）纳税评估法律支撑了解纳税评估的法律依据111131二、纳税评估准备（一）熟悉检查告知（二）熟悉数据准备（三）熟悉深度分析（四）掌握预案编制（五）知识及手续准备1.熟悉知识及手续准备内容2.掌握知

19、识及手续工作要求222323三、纳税评估检查（一）案头检查1.掌握案头检查的种类及适用范围2.熟悉案头检查的具体要求包括业务流程、工作要求、法律依据、相关文书（二）实地检查1.熟悉实地检查的适用与审批2.熟悉实施实地检查的基本要求包括业务流程、工作要求、法律依据、相关文书（三）税额确定1.掌握税额确定的一般程序2.掌握税额确定的核定程序（四）纳税评估检查的中止与终结1.熟悉纳税评估检查的中止与恢复2.熟悉熟悉纳税评估检查的终结（五）熟悉违法违章处理（六）纳税担保与税收保全1.了解纳税担保2.了解税收保全（七）了解税收强制执行（八）了解新发现涉税风险处理（九）熟悉基础信息核实与情报采集（十）熟悉

20、评估报告制作与检查卷宗立卷322233222111122四、纳税评估处理（一）检查卷宗审核1.了解检查卷宗审核说明2.掌握检查卷宗审核要点包括检查程序的审核要点、检查内容的审核要点。 3.掌握审核结果处理（二）评估报告（结果）审议1.了解评估报告（结果）审议说明2.掌握评估报告（结果）审议要点3.掌握评估报告（结果）审议结果处理（三）熟悉和掌握评估文书出具及送达（四）掌握违法违章处理报告审议与执行（五）熟悉案卷归档（六）欠税追征1.掌握追征准备2.掌握追征实、纳税评估的基本分析与审核（一）纳税人基本资料分析与审核1.掌握分析与审核内容包括登记信息的审核、税种认定信息审

21、核2.掌握纳税人资格认定及备案资料分析与审核包括出口退（免）税资格认定审核、促进残疾人就业企业资格认定审核、境外注册中资控股居民企业认定审核、税收优惠备案资料的审核3.掌握纳税人各项报送资料完整性分析与审核包括企业申报表的申报审核、扣缴义务人申报表的申报审核、财务报表的申报审核4.掌握纳税申报义务履行情况分析与审核（二）纳税申报表的逻辑关系分析与审核1.熟悉增值税申报表逻辑关系分析与审核包括增值税一般纳税人申报表逻辑关系审核、增值税小规模纳税人申报表逻辑关系审核2.熟悉消费税申报表逻辑关系分析与审核包括酒类消费税纳税人、成品油消费税纳税人、小汽车消费税纳税人、烟类消费税纳税人3.熟悉企业所得税

22、申报表逻辑关系分析与审核包括查账征收企业所得税月（季）度申报报送资料、查账征收企业所得税年度申报报送资料、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报表单、企业所得税年度纳税申报表逻辑关系审核4.熟悉个人所得税申报表逻辑关系审核5.年所得12万元以上自行纳税申报表逻辑关系审核（三）企业财务报表的分析与审核1.熟悉财务报表体系2.熟悉资产负债表逻辑关系分析与审核3.熟悉利润表的介绍及逻辑关系分析与审核4.熟悉现金流量表逻辑关系分析与审核5.熟悉“三大报表”的逻辑关系分析与审核包括会计报表项目之间基本逻辑关系分析与审核、资产负债表、利润表和现金流量表三者之间的逻辑关系分析与审核3333222

23、2222222六、会计实务1、资产的会计核算1.掌握存货的会计核算。2.掌握应收票据、应收账款、预付账款的会计核算。3.掌握交易性金融资产、可供出售金融资产及的会计核算4.掌握持有至到期投资、长期股权投资的会计核算5.掌握投资性房地产的会计核算6.掌握固定资产的会计核算7.掌握生物资产的会计核算8.掌握无形资产的会计核算9.了解应收账款、存货、长期股权投资、持有至到期投资、可供出售金融资产、固定资产、采用成本模式计量的投资性房地产和无形资产减值的会计处理10.了解交易性金融资产、可供出售金融资产和采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产的公允价值的确定（二）负债的会计核算1.掌握短息借款、应

24、付票据、应付账款和预收账款的会计核算2.掌握应付职工薪酬的含义、范围及会计核算3.掌握应交增值税、应交消费税及应交营业税及其明细科目的核算4.掌握应交税费的内容和核算5.掌握其他应付款、其他应交税费的核算6.掌握长期借款、长期应付款及借款费用的核算（三）收入的会计核算1.了解收入确认的原则和方法2.掌握销售商品收入核算3.掌握提供劳务收入核算4.掌握让渡资产使用权核算5.掌握政府补助的确认和计量（四）费用的会计核算(1) 掌握营业成本会计核算(2) 掌握营业税金及附加会计核算(3) 掌握期间费用会计核算（五）利润的核算1.掌握营业外收支的核算2.掌握所得税费用的核算（六）产品成本核算1.熟悉成

25、本计算方法的适用范围2.熟悉产品成本计算的分批法3.熟悉产品成本计算的品种法4.熟悉产品成本计算的分步法（七）财务报表的编制1.了解财务报表定义和列报的基本要求2.熟悉资产负债表3.熟悉利润表4.熟悉现金流量表5.熟悉所有者权益变动表6.了解财务报表附注（八）会计政策、会计估计变更和差错更正1.了解会计政策、会计估计和前期差错涵义2.熟悉会计政策变更3.熟悉会计估计变更4.熟悉前期差错更正3333333311333333133333333322221222212122七、大企业税收管理（一）大企业税收管理基础1.了解大企业范围和特点2.熟悉大企业税收风险管理3.熟悉与税收相关的企业内部控制包括

26、企业内部控制基本理论、企业内部控制基本规范4.掌握企业会计准则（二）大企业机构和岗责1.熟悉大企业机构设置和职能 包括本级大企业机构及职能及上下级机构及职能 2.熟悉大企业岗位职责包括本级岗位职责及上下级岗位职责 3.熟悉大企业工作规范 包括本层级税务机关工作规范及上下级机关工作规范、大企业部门与其他部门的工作衔接关系 （三）大企业税收管理主要业务1.熟悉大企业管理基础工作 包括大企业名册管理、大企业税收报表 2.熟悉大企业税收风险管理 包括全流程税收风险管理 、分事项税收风险管理 3.熟悉大企业个性化纳税服务包括税务内控风险测评、税收遵从合作协议谈签与执行、涉税诉求响应、复杂涉税事项专题服务

27、、特殊事项事先裁定4.熟悉大企业税收监控分析包括专业数据分析、大企业税收风险日常监测5.熟悉大企业支持保障包括团队式管理、信息化条件下大企业工作、大企业税收管理制度体系（四）大企业税收管理基本能力1.熟悉大企业税务审计 包括利用审计软件开展案头审计、ERP环境下的现场审计、审计底稿、工作报告的编制、工作推送2.熟悉大企业税收管理中的谈判约谈 包括合作遵行互动协议谈签中的谈判与约谈、税收事先裁定中的谈判与约谈、税务审计中的谈判与约谈3.熟悉大企业税收管理信息系统操作包括计算机处理文字、EXCEL表等基本工作能力、大企业信息平台开展工作能力、利用审计软件开展税务审计能力4.熟悉大企业税收分析 包括

28、税收风险分析能力、税收政策执行效果、税收经济环境等分析能力5.熟悉企业集团（行业）管理能力包括大型企业集团管理、行业管理税收管理能力12232222222222222八、税收政策与管理（一）税制理论1.了解税制体系2.了解税制改革理论（二）税收规范性文件制定管理1.熟悉税收规范性文件制定管理的基本内容 2.了解税收规范性文件的制定规则 3.熟悉税收规范性文件的制定程序 4.熟悉税收规范性文件备案备查和清理的基本要求 （三）重大税务案件的审理1.了解重大税务案件审理的组织机构和职责 2.熟悉重大税务案件的审理范围 3.了解重大税务案件提请和受理的基本要求 4.熟悉重大税务案件审理的程序和基本要求

29、 5.了解重大税务案件执行监督的基本要求 （四）增值税政策与管理1.熟悉增值税征税范围包括增值税征税范围的基本规定、应税服务的具体范围、增值税征税范围的疑难问题2.熟悉增值税纳税人和扣缴义务人包括增值税纳税人的基本规定、一般纳税人的认定和管理、小规模纳税人的管理3.熟悉增值税适用税率和征收率包括兼营不同货物适用税率的确定、兼营不同应税服务适用税率的确定、混业经营适用税率的确定4.掌握增值税计税方法包括增值税计税方法的基本规定、销售额确定的疑难问题、销项税额计算的疑难问题、进项税额抵扣的疑难问题、一般纳税人适用简易计税方法项目的疑难问题5.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策包括出口货物劳务和应

30、税服务增值税的基本规定、生产企业出口退（免）税的管理、外贸企业出口退（免）税的管理、营改增试点纳税人出口退（免）税的管理、出口退（免）税计算和管理的疑难问题6.熟悉增值税税收优惠包括增值税优惠的具体规定、增值税优惠政策和管理的疑难问题7.熟悉增值税专用发票管理包括增值税专用发票管理的具体规定、增值税专用发票管理的疑难问题8.熟悉增值税纳税申报表审核分析包括小规模纳税人申报表的审核分析、一般纳税人申报表的审核分析9.熟悉行业增值税的征收管理包括成品油签售加油站增值税的征收管理、电力产品增值税征收管理、油气田企业增值税的征收管理、公路、内河货物运输业增值税的征收管理（五）消费税政策与管理1.熟悉消

31、费税征税范围包括消费税征税范围的基本规定、应税消费品的具体范围、消费税征税范围的疑难问题2.熟悉消费税纳税环节和纳税人包括消费税纳税环节和纳税人的基本规定、消费税纳税环节和纳税人管理的疑难问题3.熟悉消费税适用税率包括消费税适用税率的基本规定、消费税适用税率的疑难问题4.熟悉消费税计税办法包括消费税计税办法的基本规定、消费税计税办法的疑难问题5.熟悉出口应税消费品的消费税政策包括出口应税消费品消费税政策的基本规定、消费税出口退（免）税管理的疑难问题6.熟悉消费税税收优惠包括消费税优惠的基本规定、消费税优惠政策和管理的疑难问题7.熟悉消费税纳税申报表审核分析8.熟悉行业消费税的征收管理包括卷烟行

32、业消费税的征收管理、酒类行业消费税的征收管理、成品油消费税的征收管理、小汽车行业消费税的征收管理（六）企业所得税政策与管理1.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率包括企业所得税纳税人、征税对象与适用税率的基本规定、企业所得税纳税人和扣缴义务人的疑难问题2.熟悉应纳所得税额的计算包括应纳所得税额计算的基本规定、居民企业预缴应纳所得税额计算的疑难问题、居民企业汇算清缴应纳所得税额计算的疑难问题、非居民企业应纳所得税额计算的疑难问题3.熟悉收入总额包括收入总额的基本规定、收入总额政策和管理的疑难问题4.掌握各项扣除包括税前扣除的基本规定、资产损失税前扣除的管理、捐赠支出税前扣除的管理、税前扣除政

33、策和管理的疑难问题5.掌握资产的税务处理包括资产税务处理的基本规定、资产税务处理的疑难问题6.掌握弥补亏损包括弥补亏损的基本规定、弥补亏损的疑难问题7.熟悉企业所得税税收优惠包括企业所得税优惠的具体规定、企业所得税优惠的疑难问题8.掌握应纳税额计算包括居民企业预缴应纳税额计算的疑难问题、居民企业汇算清缴应纳税额计算的疑难问题、居民企业境外所得税收抵免的疑难问题、非居民企业应纳税额计算的疑难问题、企业所得税清算9.熟悉企业所得税纳税申报表审核分析包括居民企业预缴申报表的审核分析、居民企业汇算清缴申报表的审核分析、非居民企业申报表的审核分析10.熟悉行业和重点企业所得税的征收管理包括房地产行业企业

34、所得税的征收管理、金融保险企业所得税的征收管理、汇总纳税企业所得税的征收管理、核定征收企业所得税的征收管理（七）国际税收1.了解转让定价定义2.熟悉独立交易原则3.熟悉关联关系的认定包括关联关系的认定标准、实际控制的条件4.了解关联交易主要类型5.熟悉关联交易申报的对象、期限、内容6.熟悉同期资料管理包括同期资料的主要内容、免于准备同期资料的情形、企业准备和提供同期资料的时限、跟踪管理期内企业提供同期资料的要求、同期资料文本及保存的相关要求7.掌握转让定价调查、调整的依据8.熟悉转让定价重点调查企业9.熟悉转让定价调查的主要方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法、交易净

35、利润法10.熟悉转让定价的基本工作程序包括案头分析、申请立案程序、现场调查要求、调查结果处理、跟踪管理11.熟悉预约定价安排包括预约定价安排管理的定义、预约定价安排的种类、预约定价安排签订与执行的阶段、预约定价的受理机关、预约定价安排的使用期限及基本原则12.熟悉国际税收协定包括税收协定的定义、税收协定与国内法的关系、常设机构的判定、协定中营业利润相关规定13.熟悉国际税收情报管理包括国际税收情报交换的含义、国际税收情报交换的类型、国际税收情报的范围（八）非居民税收管理1.熟悉未设立机构场所非居民税收管理包括股息所得管理规定、利息所得管理规定、特许权使用费所得管理规定、租金所得管理规定2.熟悉

36、设立机构场所非居民税收管理包括外国企业常驻代表机构税收管理、非居民承包工程和提供劳务税收规定、非居民企业所得税的核定征收、非居民所得税汇算清缴3.熟悉对外支付合同备案及税务备案管理包括非居民合同备案要求、需要出具对外支付税务备案的项目、不需要出具对外支付税务备案的项目、对外支付税务备案后续管理（九）车辆购置税政策与管理1.熟悉车辆购置税的征税对象和征税范围2.熟悉车辆购置税的纳税人3.熟悉车辆购置税的计税依据4.掌握车辆购置税应纳税额的计算5.熟悉车辆购置税的税收优惠6.熟悉车辆购置税的征收管理11212212121222322222222222222223332322122122322222

37、2222222222九、税收分析（一）组织税收收入1.掌握组织收入工作原则2.熟悉编制中长期税收规划，编制和分解年度税收计划3.熟悉收入形势分析，找出风险点，并根据组织收入形势，提出组织收入工作措施（二）税收分析1.熟悉常用的税收分析指标2.熟悉税收数据的处理方法、统计图等工具3.熟悉数据分布特征的统计描述方法4.熟悉税收指数的计算方法，如税负、弹性等5.熟悉的计量分析方法6.掌握税收分析报告写作方法（三）税收会计1.熟悉税收会计基本规定2.熟悉会计核算，包括减免税核算3.熟悉税收票证管理办法4.了解财税库银横向联网电子缴税相关工作5.熟悉运用数据开展税收会计监督（四）税收统计1.了解税收统计

38、制度2.掌握税收统计指标及口径（五）税源监控和分析1.了解重点税源监控、税收调查、减免税调查工作内容、目的和意义2.了解重点税源监控指标体系3.熟悉利用监控数据，开展税源分析3222222232221213112十、税收争议解决方式（一）行政复议1.了解行政复议机构的职责 2.熟悉行政复议的受案范围、管辖 3.熟悉行政复议的参加人4.掌握行政复议的证据要求5.熟悉行政复议的基本程序（二）行政诉讼1.熟悉行政诉讼的受案范围、管辖2.熟悉行政诉讼的参加人3.掌握行政诉讼的证据要求4.熟悉行政诉讼的基本程序（三）行政赔偿1.熟悉行政赔偿的范围和赔偿义务机关2.熟悉行政赔偿程序和基本要求3.熟悉行政赔

39、偿方式和计算标准122322232222税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类_高级）1、 测试目标税务干部业务能力升级专业之征管评估类（高级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作较高的专业知识、相关知识理论水平及具有较强实际工作操作技能。2、 能力等级（一）能力等级1专业知识理解能力。要求考生掌握征管评估（高级）工作所需知识的基本原理和内容。（二）能力等级2基本应用能力。要求考生在工作环境中，合理、有效地运用知识，处理基本的税收管理业务问题。（三）能力等

40、级3综合运用能力。要求考生综合运用税收管理及相关专业知识和技能，较好处理较为复杂的税收管理实务问题。3、 测试方式与试题结构（一）测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。（二）试题类型分为客观性试题和主观性试题。客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题、案例分析题等；主观性试题包括简答题、辨析题、论述题、案例分析题等。（三）试卷分为两部分。第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考通用知识与能力大纲（高级）。第二部分为专业知识与能力，

41、占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体测试内容为本大纲专业测试内容与能力等级。4、 测试内容与能力等级测试内容能力等级一、税收风险管理下的纳税评估（一）数据情报管理1.了解数据情报管理涵义2.熟悉数据情报内容3.掌握数据采集4.熟悉数据加工处理5.熟悉知识管理6.熟悉数据监管（二）税收风险识别管理1.熟悉税收风险识别流程2.掌握风险分析识别库的建立（三）税收风险应对任务管理1.熟悉税收风险应对任务管理内涵2.了解任务接收与整合3.熟悉风险应对任务的分配管理（四）风险应对的过程监控与绩效评价1.熟悉跟踪质疑2.熟悉执法督查3.熟悉绩效评价（五）风险应对实施支持1.了解专业支持2.熟悉行业

42、顾问3.熟悉数据情报支持4.熟悉保障支持123222232122221222二、纳税评估法律问题（一）熟悉纳税评估中的相关法律问题（二）纳税评估程序法律问题1.掌握评估准备环节的程序法律问题2.掌握评估检查环节的程序法律问题3.掌握评估处理环节的程序法律问题（三）纳税评估争议与解决方式1.熟悉纳税评估中的争议2.熟悉行政复议3.熟悉行政诉讼4.熟悉行政赔偿（四）纳税评估证据问题1.熟悉证据概述2.掌握证据合法性和证明力3.掌握证明对象和举证责任4.掌握证据的收集、固定和保全（五）纳税评估文书问题1.熟悉文书的种类选择2.熟悉文书的内容要求3.熟悉文书的送达（六）纳税评估中税务机关义务与责任1.

43、熟悉税务机关的宣传告知义务2.熟悉税务人员的法律责任提醒23332222233322222三、纳税评估的综合分析（一）纳税人基本情况综合分析1.掌握基础信息综合分析2.掌握税收表现综合分析3.熟悉其他分析(非常规情报分析)（二）身份及生产经营特征综合分析1.熟悉身份特征综合分析2.掌握交易特征的综合分析3.掌握行业特征的综合分析及行业模型的介绍与应用（三）风险识别结果指向综合分析1.熟悉风险识别结果指向2.掌握风险识别结果指向的综合分析（四）熟悉综合分析332233232四、纳税评估的信息化（一）熟悉信息化环境下纳税评估的技术支持（二）熟悉纳税评估流程信息化管理（三）信息化环境下的纳税评估效能

44、评价1.掌握纳税评估成效的信息化考核2.掌握信息数据反馈机制2233五、大企业税务审计（一）熟悉审计对象确定（二）熟悉审计工作方案编制（三）熟悉符合性测试（四）熟悉实质性测试（五）熟悉分事项税务审计（六）熟悉审计结果审议（七）掌握推送执行与评价（八）熟悉自查结果确认与执行（九）熟悉集团企业年度税务遵从报告业务222222322六、特别纳税调整管理（一）熟悉成本分摊协议的税务处理（二）熟悉资本弱化管理（三）熟悉视同股息分配所得（四）熟悉熟悉受控外国企业缴纳税款的抵免（五）熟悉掌握免于视同股息分配的条件（六）一般反避税管理1.掌握启动一般反避税调查的情形2.掌握避税安排的审核处理（七） 熟悉企业向

45、境外关联方支付费用的所得税管理（八） 熟悉国际税收协定（九） 熟悉国际税收情报管理（十）非居民企业税收管理1.熟悉非居民企业股权转让所得计算2.熟悉非居民企业间接股权转让管理3.熟悉非居民企业股权转让适用特殊税务重组2222233222222七、大企业税收管理（一）大企业税收管理基础1.了解大企业范围和特点2.了解大企业税收风险管理3.了解与税收相关的企业内部控制4.熟悉企业会计准则（二）大企业机构和岗责1.熟悉大企业机构设置和职能2.熟悉大企业岗位职责3.熟悉大企业税收管理工作规范（三）大企业税收管理主要业务1.熟悉大企业管理基础工作2.熟悉大企业税收风险管理3.熟悉大企业个性化纳税服务4.熟悉大企业税收监控分析5.熟悉大企业支持保障（四）大企业税收管理基本能力1.熟悉大企业税收管理税务审计2.熟悉大企业税收管理中的谈判约谈3.熟悉大企业税收管理信息系统操作4.熟悉大企业税收管理税收分析5.熟悉企业集团（行业）管理能力11122222222222222八、税收政策与管理（一）税制理论1.了解税收理论前沿简介2.了解税制体系的构造3.了解世界税制改革趋势（二）税收规范性文件制定管理1.掌握税收规范性文件制定管理的基本内容2.熟悉税收规范性文件的制定规则和技术规范3.掌握税收规范性文件的制定程序和各环节的基本要求4.掌握税收规范性文件备案备查的基本要求、审查重点和处理方式5.掌