税收基础考试大纲

1、税收基础考试大纲一、课程性质税收基础课程是高等教育出版社出版的财经商贸类专业所必须开设的一门专业基础课。本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识，介绍了不同税种的具体内容。它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。税收是国家财政收入的基础。税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。税收与国家、与集体、与个人都密切相关，它是一门特别有用的学科，在今后的工作学习中会经常用到它。二、考核的基本要求通过本课程的学习，可以使考生明确中国税制的完整体系，了解掌握各税种的要素设置及税额的

2、计算原理，学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题，处理有关税种的计算。对提高考生的税收意识，普及税收知识，提高计算能力，从而提高全民纳税意识，具有十分重要的意义。同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。通过本课程的学习，考生应掌握税收的基本概念、税收制度的基本要素和税收的征收管理等基础理论知识，也应掌握增值税、消费税、营业税、关税、行为税、财产税、资源税、企业所得税、个人所得税、等具体税种的征收制度与操作实务，并且学会各税种的税额计算。 三、考核的形式和题型 (一)考核对象。本课程的考核对象是我财经商贸类专业学生升学学生 （二)考核方式。 本课程采用闭卷考试 (三)命题依

3、据。本课程的命题依据是全国中等职业教育税收基础课程教学大纲和本考核说明。 (四)考试要求。本课程是一门专业基础课，要求学生在学完本课程后，掌握各章节的重点内容，并能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，包括识记、理解、应用三个层次。各层次含义如下：识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法的含义等。这是最低层次的要求。理解：指在识记的基础上，全面把握基本概念、基本原则、基本方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够应用会计原则分析和说明相关问题的区别与联系。这是较高层次的要求。应用：指能够用学习过

4、的知识分析、计算和处理涉及一两个知识点或多个知识点的会税收问题，包括简单应用和综合应用。(五)命题原则。1.本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际原则，考查运用所学知识的应用能力的试题。2.考试命题应该覆盖面广一些，并应突出课程的重点内容。3.试卷要兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：识记15%，理解35%，应用50%。4.试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易30%，较易40%，难30%。本课程考试的试题类型有单项选择、

5、多项选择、判断、综合题，综合题最少两道，在一份试卷中，各类型题目的分数比例为：单项选择20%，多项选择20%-30%，判断题10%，综合题30%-40%。具体分别如下：题型比例难易度数量近似分值单选20%易4道12分多选20-30%中4道16分判断20%中6道12分综合30-40%难2-3道20分（注：试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。（六）各章近似分值比例章 节内 容所占比例第一章税收概论8%第二章税收制度 10%第三章流转税制24%第四章所得税制22%第五章资源税制12%第六章财产税制12%

6、第七章行为税制12%第八章税收管理概述选修第九章税收征收管理选修合 计100%参考教材“高等教育出版社出版税收基础，主编：何珍芳 邓冬青(七)答题时限。本课程期末考试的答题时限为30分钟，共60分(八)其他说明。本课程考试可以携带计算工具。 四、课程考核内容和要求第一章 税收概述考核目的：通过本章的学习，了解税收的概念，特征、职能和作用，掌握税收与国家、经济、财政、法律之家的关系、税收本质考核内容1.税收的概念2.税收的本质3.税收的特征4.税收的职能5.税收的作用 考核要求：1.税收的概念识记：税收的概念。理解：税收与国家、经济、财政、法律之家的关系2.税收的本质识记：税收本质的概念理解：税

7、收本质的具体内容。3.税收的特征识记：税收特征的概念。理解：税收“三性”的相互关系。(四)税收的职能识记：税收职能的的概念理解：税收职能的基本内容(五)税收的作用 识记：社会主义市场经济条件下税收的作用第二章 税收制度 考核目的：了解税收制度与税法、征税对象，纳税人等税收要素的概念和含义，掌握税收的各种分类方法，熟练掌握各种税率计算方法的运用。 考核内容1.税法各要素的概念及内涵2.纳税人和负税人的概念及区别和联系3.我国现行税制的分类情况 考核要求：1.税法各要素的概念及内涵 识记：（1）征税对象的概念。（2）纳税人的概念。（3）税率的概念。 （4） 纳税环节的概念。（5）纳税期限的概念。（

8、6）减税，免税的概念。 理解：（1）计税依据的内涵。（2）我国现行三种税率形式的区别和联系，优缺点及它们各自的具体形式。（3）纳税环节的几种形式。（4）确定纳税期限的依据。 应用：能够熟练地按各种税率形式进行税额的计算。2. 纳税人和负税人的概念及区别和联系 识记：纳税人和负税人的概念及区别和联系 理解：纳税人和负税人的概念3.我国现行税制的分类情况 识记：税负转嫁的概念 理解：（1）按征税对象，计税依据，税收收入的归属权，税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况；（2） 起征点与免征额的区别；（3）税收的加成征收 第三章 流转税制考核目的：了解我国现行流转税制的税种，理解现行各流转税的

9、概念、特点。掌握增值税，消费税，营业税，关税的征收制度。考核内容1.增值税2.消费税3.营业税4.关税考核要求1.增值税 识记：（1）增值税的概念和特点。（2）消费型增值税，收入型增值税，生产型增值税的概念。（3）我国增值税的征收范围，纳税人，税率规定和税额的计算公式。（4）增值税的征收机关，纳税义务发生时间，纳税期限，纳税地点。（5）增值税专用发票管理的有关规定。 理解：（1）增值税的优点。（2）我国增值税的计税办法，销售额、销项税额和进项税额的确定，（3）一般纳税人和小规模纳税人的划分 应用：熟悉我国增值税的征收制度，正确进行增值税的计算。2.消费税 识记：（1）消费税的征税范围与纳税人，

10、征税对象，计税依据。（2）消费税的税目，税率。（3）消费税的纳税环节，期限和纳税方法与地点。（4）消费税的有关规定。 理解：（1）消费税的特点。（2）委托加工，进口，自产自用应税消费品组成计税价格的计算公式。（3）从量定额、从价定律和复合计税应税消费品消费税的计算公式。应用：熟悉我国消费税的征收制度，正确进行消费税的计算。3.营业税 识记：（1）现行营业税的征收范围，税目，纳税人，税率。（2）营业税的计税依据的特殊规定。（3）营业税的免税项目，起征点。（4）营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。 理解：（1）营业税的特点。（2）营业税的减免原则。 应用：熟悉我国营业税的征收制度，正确进

11、行营业税的计算。4.关税 识记：关税的征税对象，纳税人。 理解：（1）进口关税的税额计算方法及公式。（2）进口关税完税价格的确定方法。（3）出口关税的计算公式及完税价格的确定方法。 应用：掌握进口关税、出口关税的计算。 第四章 所得税制考核目的：通过本章的学习，了解个人所得税及企业所得税的征收范围，掌握我国现行企业所得税，个人所得税的主要征收制度，并能通过学习计算不同所得税。考核内容1.企业所得税2.个人所得税考核要求：1.企业所得税 识记：（1）企业所得税的纳税人，税率，征税对象。（2）企业所得税的计税依据，应纳税额的计算。（3）成本，费用的列支范围（准予扣除和不允许扣除的项目各自包括哪些内

12、容）。（4）企业所得税的税收优惠。（5）企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。 理解：（1）企业所得税税前扣除项目的范围和标准 （2）企业所得税不允许在税前扣除的项目 （3）企业所得税亏损弥补的税务处理 应用：熟悉我国企业所得税的征收制度，正确进行企业所得税的计算。2.个人所得税 识记：（1）个人所得税的纳税人。（2）个人所得税的征税对象，应税所得项目和计税依据。（3）个人所得税各种所得项目的税率。（4）个人所得税的减免，征收方法和缴纳期限。 理解：（1）个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别 （2）个人所得税11项应税收入的内容 （3）个人所得税的免税规定 （4）

13、代扣代缴税款的缴纳方式 （5）个人所得税纳税期限的规定应用：熟悉我国个人所得税的征收制度，正确进行个人所得税的计算。 第五章 资源税制考核目的：通过本章的学习，了解资源税税种的定义、特点，掌握具体征收制度考核内容1.资源税2.耕地占用税3.城镇土地使用税4.土地增值税考核要求：1.资源税 识记：（1）资源税的概念。（2）资源税的征税范围和纳税人，税率，计税依据。（3）资源税的纳税义务发生时间，纳税期限和减免税规定。（4）资源税纳税期限和纳税地点。 理解：（1）资源税的特点。（2）资源税应纳税的计算方法和计算公式。 应用：熟悉我国资源税的征收制度，正确进行资源税的计算。2.耕地占用税 识记：（1

14、）耕地占用税的征收对象，纳税人，计税依据和税率。 理解：耕地占用税应纳税的计算方法和计算公式。 应用： 熟悉我国耕地占用的征收制度，正确进行耕地占用税的计算。3.城镇土地使用税 识记：（1）城镇土地使用的征税范围，计税依据和税率（2）城镇土地使用税的免税和征收管理。 理解：城镇土地使用税应纳税的计算方法和计算公式。 应用：熟悉我国城镇土地使用税的征收制度，正确进行城镇土地使用税的计算。4.土地增值税 识记：（1）土地增值税的纳税人，计税依据。（2）具体扣除项目的内容。（3）计税依据的特殊规定。（4）土地增值税的税率和税额的计算。（5）土地增值税的免税和征收管理。 理解：（1）土地增值额的计算公

15、式和计算方法：扣除法和余额法。 （2）计算土地增值税的两种方法：定义法，速算法。 应用：熟悉我国土地增值税的增收制度，正确进行土地增值税的计算。第六章 财产税制考核目的：了解我国现行财产税制的组成，掌握房产税、契税、车船税的特点、具体征收制度，熟练应用财产税制度计算各类财产税考核内容1.房产税2.车船税3.契税考核要求：1.房产税 识记（1）房产税的定义。（2）房产税的征税范围，计税依据和纳税人。（3）房产税的税率。（4）房产税的交纳办法。 理解：房产税的特点 应用：熟悉我国房产税的征收制度，正确进行房产税的计算。二、车船税 识记：（1）车船税的定义。（2）车船税的纳税人，计税依据，税率。（3

16、）车船税的征收管理，纳税环节，纳税期限。（4）车船税的减免税规定。 理解：车船税的特点。 应用：熟悉车船税的征收制度，正确进行车船税的计算。三、契税 识记：（1）契税的定义。（2）契税的应税行为（3）契税的税率与计税依据。（4）契税的减免。（5）契税的申报与缴纳。 理解：（1）契税的特点（2）契税的纳税人征税范围 应用：熟悉我国契税的征收制度，正确进行契税的计算。 第七章 行为税制考核目的：了解我国现行行为税制的组成，掌握印花税，城市维护建设税和车辆购置税的税的特点、具体征收制度，熟练应用行为税制度计算各类行为税。考核内容 1.印花税 2.城市维护建设税 3.车辆购置税考核要求：1.印花税 识记：（1）印花税的定义。（2）印花税的征税范围，计税依据和纳税人。 （3）印花税各项目的的税率。（4）印花税的交纳办法，违章处罚和免税。 理解：印花税的特点 应用：熟悉我国印花税的征收制度，正确进行印花税的计算。2.城市维护建设税 识记：（1）城市维护建设税的定义。（2）城市维护建设税的纳税人，