税务师《财务与会计》考前指导训练

1、税务师财务与会计考前指导训练学习有如母亲一般慈爱，它用纯洁和温柔的欢乐来哺疗孩子，如果向它要求额外的报酬，也 许就是罪过。下而是小编为大家搜索整理的注册税务师考试训练题，希望能给大家带来帮助! 更多精彩内容请及时关注我们应届毕业生考试网！多项选择题下列业务或事项中发生的印花税，计入成本的有()。A. 企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税B. 承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税C. 企业在证券交易市场购买另一公司的普通股股票并作为可供岀售金融资产核算而缴 纳的印花税D. 购买交易性金融资产而缴纳的印花税E. 对外岀售固定资产缴纳的印花税【正确答案】ABC【答案解析】选项D计入当期损

2、益，而不计入成本。选项E,计入固泄资产淸理，最终 影响淸理损益。2. 下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有()。A. 将外购的货物用于个人消费B. 将委托加工的货物用于对外投资C. 将自产的货物用于职工福利D. 将外购的材料用于在建工程E. 将自产的货物用于对外捐赠【正确答案】BCE【答案解析】本题考核增值税的核算。将外购的货物用于个人消费和将外购的材料用于 在建工程，应该作为进项税额转出。3. 对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有()。A. 购进物资用于对外投资B. 购进物资因管理不善发生非正常损失C. 购进物资用于职工个人消费D. 购进物资用于非货币性资产

3、交换E. 购进物资生产的产品用于广告【正确答案】BC【答案解析】购进物资用于对外投资、广告、非货币性资产交换，要视同销售，不作进 项税额转岀。4. 下列对于"应交税费一一应交增值税"专栏的表述，正确的有()。A. 当月缴纳以前各期未交增值税，登记在"已交税金”专栏B. 当月缴纳当月的增值税，登记在"已交税金"专栏C. “转出未交增值税”专栏，反映月份终了转岀的未交增值税D. “进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规左转出的进项税额E. "减免税款"专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额【正确答案】BCD【答

4、案解析】选项A,应在"未交增值税"专栏登记;选项E,"减免税款"专栏，反映企业 按照规定享受直接减免的增值税款。5. 下列有关消费税的处理方法，正确的有()。A. 企业对外销售产品应交纳的消费税，让入“营业税金及附加”科目B. 具有商业实质的非货币性资产交换，企业用应税消费品换取库存商品交纳的消费税汁 入存货成本C. 企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的(不高于受托方的计税价格)，英消费税 计入委托加工存货成本D. 企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入 应交消费税科目的借方E. 进口消费品应交消费税，不计入资产成

5、本【正确答案】ACD【答案解析】本题考査的是消费税的核算。进口消费品应交消费税，应计入有关资产成 本。6. 下列各项中，应计算缴纳消费税的旬)。A. 自产应税消费品对外投资B. 外购应税消费品用于本企业职工福利C. 委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品D. 外购应税消费品发生的非正常损失E. 自产应税消费品用于本企业职工个人消费【正确答案】ACE【答案解析】选项AE,自产应税消费品用于对外投资和个人消费视同销售，应该计算 缴纳消费税;选项C,委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品，要将在委托加工环节 缴纳的消费税计入"应交税费一一应交消费税”的借方;委托加工应税消费品收回后

6、直接对外 销售，在委托加工环节缴纳的消费税计入委托加工物资的成本，不单独核算消费税。7. 企业所发生的下列税费中，可能记入"营业税金及附加"科目的有()。A. 教育费附加B. 房产税C. 上地使用税D. 印花税E. 资源税【正确答案】ABCE【答案解析】"营业税金及附加”科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维 护建设税、资源税和教冇费附加等相关税费。房产税、车船使用税、上地使用税、印花税在 "管理费用"科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、上地使用税通过"营业税金及附加" 核算。8. 企业购进货物发生的下列相关税

7、金中，应计入货物取得成本的有()。A. 般纳税人企业购进原材料支付的增值税B. 收购未税矿产品代缴的资源税C. 进口商品支付的关税D. 小规模纳税人企业购进材料支付的增值税E. 签订购销合同缴纳的印花税【正确答案】BCD【答案解析】一般纳税企业购进原材料支付的增值税不应计入原材料成本，选项A不 正确;收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本，选项B正确;进口商品支付的关税 应汁入进口商品的成本，选项C正确;小规模纳税人企业购进材料支付的增值税应计入材料 成本，选项D正确;签订购销合同缴纳的印花税应计入“管理费用”科目，选项E不正确。9. 下列关于涉及应付及预收款项的业务处理中，正确的有()

8、。A. 预收账款借方反映应收的货款和退回多收的货款B. 购买方将销货方代垫的运杂费汁入应付账款核算C. 应付账款一般按到期时应付金额的现值入账D. 企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时不需要考虑将要发生的现金折 扣E. 预收账款不多的企业，若不设宜"预收账款”科目，苴所发生的预收货款应通过"应收账 款”科目贷方核算【正确答案】ABDE【答案解析】选项C,应付账款一般按确认时的应付金额入账，不考虑时间价值问题, 不按到期应付金额的现值入账。10. 企业采用合同利率计算确龙利息费用时，贷方计入"应付利息"科目，借方可能计入 的科目有()。A. 在

9、建工程B. 制造费用C. 研发支出D. 财务费用E. 库存商品【正确答案】ABCD关于应付职工嶄酬的核算，下列说法不正确的有()。A. 企业决立将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B. 职工薪酬均应该按照受益对象来划分，计入相关资产成本和当期费用C. 难以区分受益对象的非货币性福利应计入管理费用D. 对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账E. 鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工嶄酬【正确答案】BD【答案解析】企业在职工为其提供服务的会计期间内，除解除劳动关系补偿全部计入当 期费用以外，其他职工崭酬均应根据职工提供服务的受益对象，计入相关资产成本和当期费

10、 用，选项B不正确;对于一年以上到期的应付职工薪酬，企业应当选择合理的折现率，将折 现后的金额计入相关资产成本或当期费用，选项D不正确。12. 下列各项中，应在“应付职工崭酬"科目核算的有()。A. 企业集体福利机构人员的工资B. 无偿向职工提供的自有住房每期应计提的折旧C. 按董事会批准的现金结算股份支付协议授予的股票增值权在可行权目之后发生的公 允价值变动金额D. 鼓励职工自愿接受裁减而给予的经济补偿E. 企业职工个人储蓄性养老保险【正确答案】ABCD【答案解析】本题考査应付职工薪酬的核算。选项E,个人储蓄性养老保险是我国多层 次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形 式，它不属于企业给予职工的崭酬，不通过"应付职工嶄酬"科目核算。13. 下列项目中，应通过“其他应付款"科目核算的有(A. 应