会计实践相关步骤

1、1、一般是依照企业的经济性质和经营业务来确定应缴纳的税种 和税率；2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值 税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人（ 新设立的企业差不多上小规模纳税人 ） 。一般纳税人是指工业年收入能达到 100 万，商业年收入能达到 180 万的企业，一般纳税人的税率是 17%，能够抵扣购进物资的进项税金；小规模工业企业的增值税 税率为 6%，商业 4%。增值税在国税申报缴纳。3、从事提供应税劳务 （ 餐饮、服务、广告、运输、咨询等等 ）、 转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。 营业税的税率 依照行业不同，从 3%到 5%，个不的行业 20%，如

2、网吧等。营业 税在地税缴纳。4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，差不多税率是 33%，另有两档优惠税率 18%、27%。应纳税所得额 （ 即税务机关 认可的利润 ）在十万以上 33%的税率， 三万以下 18%税率，三至十1 / 30万 27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查 帐征收是依照企业的申报的收入减去相关的成本、 费用算出利润 后再依照利润多少乘以相应的税率， 算出应纳税金。 核定征收确 实是不考虑你的成本费用， 税务机关直接用收入乘以一个固定比 率（ 依照行业不同 ） ，得出的数就作为你的利润， 然后再依照多少， 乘以相应税率。 核定征收一般适合核算不健全的小

3、型企业。 2002 年 1 月 1 日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳 （个人独资 企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税 ） 。5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加 是增值税和营业税的附加税， 只要交纳了后者就要用交纳数作为 基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税依照企业所在地区不同， 税率分为 7%（市区）5%（县城镇 ）1%（其他） ，教育费附加税率是 3%。 小税种包括印花税、 房产税等， 此外还要代扣职员的个人所得税 等。这些附加税和小税种差不多上在地税交纳。 以下是一个会计实务的例子， 请各位会计高手指点指点， 也为初 出道的新手提供参考。ABC公司建账

4、如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司, 属于商品流通的一般纳税人 ）ABC公司从7月1日开始筹建。1.7月3日老总A代垫钞票4万元并亲自去购入一批固定资产（发 票上写ABC公司）借：固定资产贷：其他应付款 A2. 7月6日老总A代垫钞票1万元购入一批办公用品 借：长期待摊费用贷：其他应付款一一A3. 7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资 金借：银行存款 50贷：实收资本A10 B20 C204. . 7月9日老总A代垫 ABC公司注册费1万元 借：长期待摊费用 1 万贷：其他应付款一一A5.8月1日领到公司营业执照。6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业

5、 依照新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入治理费3 / 30用，但税法要求于企业开始经营的次月许多于五年内摊销公司的 开办费借：治理费用开办费贷：长期待摊费用79月 2日，还款给股东 A借：现金贷：银行存款借：其他应付款一一A贷：现金8. 9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7 万借：应付账款甲贷：银行存款9. 9 月 8 日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金增值税 （进项税额 ）贷：应付账款一一A10. 9月 9日,向乙公司销售商品一批 ,货已发出 ,货款未收到 .,借：应收账款乙公司贷：主营业务收入 应交税金增值税 （ 销项税额 ）11.

6、月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品129月 1 8日收到乙公司 9月 9 日的欠款 借：银行存款贷：应收账款乙公司13.9 月 21 日计提，本月工资 借：治理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资代扣个人所得税 贷：应交税金应交个人所得税 计提本月福利费 （ 直接按计税工资的 14%计提 , 以免年底调账 ） 借：治理费用营业费用贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费 （直接按计税工资的 2%及 1.5%计5 / 30提以免年底调账 ) 借：治理费用工会经费 职工教育经费 贷：其他应付款工会经费职工教育经费14o 9月31日银行划账交社保等费用借：治理费用公司缴纳社保费 其他应收款代

7、垫职员应缴社保及住房公积贷：银行存款15。9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金其他应收款代垫职员应缴社保及住房公积1 6。本月发生治理费用借：治理费用贷：现金 计算本月应交增值税 借：应交税金应交增值税 （ 未交税金 ） 贷：应交税金未交增值税 17计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交都市维护建设税 其他应交款教育费附加防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用治理费用营业费用19预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20。转入未