怎样填报关联企业申报表

1、1 1 / / 4747第一节 如何样填报关联关系表一、本表差不多框架1 1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填 报。2 2、本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息。二、填报注意事项1 1、本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况， 申报所属 年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。2 2、填报本表时应依照税收法律、 行政法规规定的关联关系 认定标准推断并确定其关联方。3 3、本表关联方包括附表十二（ 8 8）“对外投资情况表”中符 合关联方认定标准的相关企业信息。三、填报具体口径及数据来源1 1、“关联方名称”填报关联方的名称（境外关联方名称如 为英文，填其英文名称，如为其他外文且

2、其有英文名称，应填英 文）。2 2、“纳税人识不号”填报关联方所在国家或地区用于纳税 申报的纳税人号码。3 3、“国家（地区）”一栏填报关联方所在国家或地区的名称。 “国家（地区） ” 录入采纳下拉菜单式选择（有模糊筛选功能， 如能够国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位） 。4 4、“地址”一栏填报关联企业注册地址和实际经营治理机构所在地地址或关联个人住宅5 5 、“关联关系类型” ，即构成关联方的认定标准，填报 时应按以下关联关系标准录入代码 A A、B B、C C 等，有多个关联关系 类型的，应填报多个第五章如何样填报关联企业申报表2 2 / / 4747代码。录入时使用下拉式菜单（菜单

3、内容可 多选）：A.A.方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股 比例达到 25%25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对 另一方的持股比例计算；B.B. 方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本 50%50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C.C. 一方半数以上的高级治理人员（包括董事会成员和经理） 或至少一名能够操纵董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级治理

4、人员 （包括董事会成员和经理） 或 至少一名能够操纵董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D.D. 方半数以上的高级治理人员（包括董事会成员和经理） 同时担任另一方的高级治理人员（包括董事会成员和经理） ，或 者一方至少一名能够操纵董事会的董事会高级成员同时担任另 一方的董事会高级成员；E.E.方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F.F. 方的购买或销售活动要紧由另一方操纵；G G 方同意或提供劳务要紧由另一方操纵；H.H. 方对另一方的生产经营、交易具有实质操纵、或者双 方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到 A A 项持股比 例，但一方与另一方的

5、要紧持股方享受差不多相同的经济利益， 以及家族、亲属关系等。3 3 / / 4747四、表内及表间关系I I、本表中的“关联方名称” 、 “国家（地区） ”信息包含了 附表十二（ 3 3）“购销表”、附表十二（ 4 4）“劳务表”和附表十二 （7 7）“融通资金表” 中的“境外关联方名称” 、“境内关联方名称” 和对应的“国家（地区） ”信息；附表十二（ 8 8）“对外投资情况 表”中的“二、被投资外国企业差不多信息”之“企业名称”和 “六、被投资外国企业全部股东信息”之“股东名称”若符合本 表中的关联关系认定标准的，也来自本表。第二节 如何样填报关联交易汇总表一、本表差不多框架1 1、本表适

6、用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填 报。2 2、本表分两部分：第一部分为表头部分，要紧反映企业在 同期资料预备、 成本分摊协议方面的情况； 第二部分汇总反映纳 税人与关联方发生的材料（商品）购入、商品（材料）销售、提 供或接收劳务、受让或出让无形资产、受让或出让固定资产、提 供或接收融资以及不属于以上类型的其他业务的交易情况。二、填报注意事项1 1、本表为表三至表七的汇总情况表，除“其他”交易类型 的交易金额外， 所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的 相应交易类型的交易金额汇总数。2 2、本表待附表十二（ 3 3）“购销表”、附表十二（ 4 4）“劳务 表”、附表十二（ 5 5）“

7、无形资产表” 、附表十二（ 6 6）“固定资产表” 、 附表十4 4 / / 4747二（ 7 7）“融通资金表”数据录入完成后，有关数据自动导 入该表，最后手工填写表中“其他”行次。表中自动导入的数据 以及按表内关系计算得出的数据不同意修改。三、填报具体口径及数据来源1 1、 “是否按要求预备了同期资料：是口否” ：按有关规 定预备同期资料的企业在“是”方框内打，否则在“否” 方框内打。政策依据：依照特不纳税调整实施方法（试行） ：企业 应依照所得税法实施条例第一百一十四条的规定， 按纳税年度预 备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料：（一）企业组织结构；（二）生产经营情况；（三

8、）关联交易情况；（四）可比性分析；（五）转让定价方法的选用和使用。企业应自关联交易发生年度的次年 5 5 月 3131 日之前预备完毕 该年度同期资料，并自税务机关要求之日起 2020 日内提供。2.2. “免除预备同期资料”：如符合免除预备同期资料的企业选“是”，并在方框内打，如1 1 项选择是，则本选项则不能选“是”。政策依据：依照特不纳税调整实施方法（试行） 第十五 条：属于下列情形之一的企业，可免于预备同期资料：（一） 年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进 出口报关价格计算）在 2 2 亿元人民币以下且其他关联交易金额 （关联融通资金按利息收付金额计算） 在 40004000

9、万元人民币以下， 上述金额不包括企业在年度内执行5 5 / / 4747成本分摊协议或预约定价安 排所涉及的关联交易金额；（二） 关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（三）外资股份低于 50%50%且仅与境内关联方发生关联交易。3.3.“本年度是否签订成本分摊协议：是口 否”：本年度 签订成本分摊协议的企业在 “是”方框内打，否则在“否” 方框内打。政策依据：企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或 者共同提供、同意劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时，按 照独立交易原则可与其关联方分摊共同发生的成本， 达成成本分 摊协议。企业应当自成本分摊协议达成之日起 3030 日内，层报国 家税务

10、总局备案。4 4、 “材料（商品）购入” 数据来源：本行金额来自附表十二（ 3 3）“购销表”相应栏次，即第 1 1 列等于附表十二（ 3 3）第 1 1 项，第 4 4 列等于附表十二 （3 3）第 4 4项，第 7 7 列等于附表十二（ 3 3）第 7 7 项。5 5、“商品（材料）销售”数据来源：本行金额来自附表十二（ 3 3）“购销表”相应栏 次，即第 1 1列等于附表十二（ 3 3）第 8 8 项，第 4 4 列等于附表十二 （3 3）第 1111 项，第 7 7 列等于附表十二（ 3 3）第 1414 项。6 6、“劳务收入”数据来源：本行金额来自附表十二（ 4 4）“劳务表”相应

11、栏 次，即第 1 1列等于附表十二（ 4 4）第 1 1 项，第 4 4 列等于附表十二 （ 4 4）第 4 4 项，第 7 7 列等于附表十二（ 4 4）第 7 7 项。7 7、“劳务支出”数据来源：本行金额来自附表十二（ 4 4）“劳务表”相应栏 次，即第 1 1列等于附表十二（ 4 4）第 8 8 项，第 4 4 列等于附表十二 （ 4 4）第 1111 项，第 7 76 6 / / 4747列等于附表十二（ 4 4）第 1414 项。8 8、“受让无形资产” 数据来源：本行金额来自附表十二（ 5 5）“无形资产表”相 应栏次，即第 1 1 列等于附表十二（ 5 5）总计第 1 1 列，

12、第 4 4 列等于 附表十二（ 5 5）总计第 2 2 列，第 7 7 列等于附表十二（ 5 5）总计第 4 4 列。9 9、“出让无形资产”数据来源：本行金额来自附表十二（ 5 5）“无形资产表”相 应栏次，即第 1 1 列等于附表十二（ 5 5）总计第 6 6 列，第 4 4 列等于 附表十二（ 5 5）总计第 7 7 列，第 7 7 列等于附表十二（ 5 5）总计第 9 9 列。1010、“受让固定资产” 数据来源：本行金额来自附表十二（ 6 6）“固定资产表”相 应栏次，即第 1 1 列等于附表十二（ 5 5）总计第 1 1 列，第 4 4 列等于 附表十二（ 5 5）总计第 2 2

13、列，第 7 7 列等于附表十二（ 5 5）总计第 4 4 列。1111、“出让固定资产”数据来源：本行金额来自附表十二（ 6 6）“固定资产表”相 应栏次，即第 1 1 列等于附表十二（ 5 5）总计第 6 6 列，第 4 4 列等于 附表十二（ 5 5）总计第 7 7 列，第 7 7 列等于附表十二（ 5 5）总计第 9 9 列。1212、 “融资应计利息收入” 数据来源： 本行金额来自附表十二 （ 7 7） “融通资金表”相 应栏次，即第 4 4 列等于附表十二（ 7 7）合计 1 1 第 9 9 列，第 7 7列等 于附表十二（ 7 7）合计 2 2 第 9 9 列。1313、 “融资应

14、计利息支出” 数据来源： 本行金额来自附表十二 （ 7 7） “融通资金表”相 应栏次，即第 4 4 列等于附表十二（ 7 7）合计 1 1 第 8 8 列，第 7 7列等 于附表十二（ 7 7）合计 2 2 第 8 8 列。四、表内及表间关系表内关系：1 1 第 2 2 列=第 4 4 列+第 7 7 列；7 7 / / 47472.2. 第 3 3 列=第 2 2 列/ /第 1 1 列；3.3. 第 5 5 列=第 4 4 列/ /第 1 1 列；4.4. 第 6 6 列=第 4 4 列/ /第 2 2 列；5.5. 第 8 8 列=第 7 7 列/ /第 1 1 列；6.6. 第 9

15、9 列=第 7 7 列/ /第 2 2 列；7.7. “合计”行第 1 1 列 = =第 1 1 列 1 1 至 1111 行合计；8 8 / / 47472 2 列;2 2 列。项;项;项。项;项;项。8 8“合计”行第 2 2 列= =第 2 2 列 1 1 至 1111 行合计；9 9.合计”行第 4 4 列=第 4 4 列 1 1 至 1111 行合计;1010.1111.1212.合计”合计”合计”表间关系：1 1.2 2.3 3.4 4.5 5.6 6.7 7.8 8.9 9.材料材料材料商品商品商品行第行第行第商品）商品）商品）材料）材料）材料）劳务收入第劳务收入第劳务收入第6 6 列=“合计”行第 4 4 列/ / “合计”行第7 7 列=第 7 7 列 1 1 至 1111 行合计;9 9 列=购入第购入第购入第销售第销售第销售第合计”行第 7 7 列/ /“合计”行第列= =表十二（ 3 3）列