财政所财务管理制度

1、农村财政财务管理中心财务管理办法为规范财务行为，增强财务管理和提高资金利用效率，严肃财经纪律，保障和增进全所工作正常开展，按照会计法、统计法、国家财政部制订的财务制度及相关规定，结合本单位的实际情形，制订财务管理制度。一、财务机构的设置及人员管理一、设置财务机构(财务室)，农村财政财务管理中心设会计一名，出纳一名。会计、出纳会计不得彼此兼任。二、会计、出纳会计应经区级相关部门培训考核合格，并取得会计从业资格证书，实行持证上岗。3、财会人员应当自觉遵守财经纪律，严格执行财务制度，勤奋学习，钻研业务，认真履行职责，服从领导和管理。4、财务会计工作的任务：(1)执行党和国家的财经政策；(2)增强财务

2、管理和会计监督；(3)进行经济核算和经济活动分析；(4)负责本单位集体资产管理；5、财会人员离任时，应按规定办理正常交接手续。二、财会人员工作职责(一)会计的工作职责：一、全面负责本农村财政财务管理中心财务管理工作；二、严格贯彻执行国家和上级制定的法律、法规、规章和制度；3、增强财务的监督管理，按规定严格审核收支单据；4、编制并实施年度财务收支预算和年关财务决算工作，并按期做好财务收支情形、预决算执行情形、行政经费限额利用考核情形及集体资产管理情形等财务公动工作；五、管好用好集体资产，成立和完善集体资产管理制度；六、指导和协调农村财政财务管理中心所辖企业的财务工作；7、做好会计业务，弄好会计核

3、算和分析。八、依据法律、法规进行会计核算，实行会计监督，拒绝办理违背财经制度的业务，拒绝不合理支出。九、按时记账、结账，报账，按期查对现金、银行存款、清点物资，做到账物、账账、账证、账表、账款“五相符”。1()、认真查对收支单据，凡未按规定审批的单据，一概不得入账。11、增强原始凭证审核、编制好记账凭证，及时记录各类账簿。12、办理其他有关的财会事务及日常事务工作。13、及时整理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。14、完成财政局、农村财政财务管理中心领导交办的其它工作。（二）出纳会计工作职责一、管好集体库存现金和银行存款等货币资产，确保集体财产不受损失。二、严格现金收付制度，按规定审核

4、收支单据，对不真实、不合法、不完整、违背财务制度的原始发票拒绝付款。3、现金支付坚持“五不付”原则，即：违背财经纪律和财务制度的不付，非正式的单据不付，笔迹不清或涂改的不付，手续不完整、用途不妥的不付，没有经手人、证明人、审批人签字的不付。4、及时记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结、账款相符。五、认真填制现金结报单，按期向会计报账，并同意其账务审核。六、严格执行库存现金限额制度，每日库存现金不得超过1（）（）（）元的限额，超过限额的现金及时存入银行。7、严格财经纪律，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，不准擅自出借集体资金，个人现金应与公款分开保管。三、现金、存款及有价证券管理

5、一、成立健全现金、存款、有价证券的管理制度，严格执行国家有关货币资金管理的规定，严格现金开支审批手续。2、必需配备现金出纳会计，严格实行账款分管制度，出纳会计不得由主办或助理会计兼任，非出纳会计不得经管现金、存款和有价证券。3、出纳会计要及时记录现金日记账，准确地核算现金收支,做到日清月结，账款相符。同时，及时记录银行日记账，与银行对账单查对，做好银行存款调节表，做到帐实相符。4、严格执行库存现金限额制度（1,（）（）（）元），超过限额部份应及时存入银行。5、单位资金不得借给单位或个人。因公出差借款，必需办理借款手续，并在返回后三天内结报。六、严格遵守财经纪律，不准坐收、坐支现金，不准挪用公款

6、，不准公款私存，不准白条抵库，不准设帐外帐、不准私设小金库。禁止出租或出借银行账户，禁止农村财政财务管理中心集体为个人或单位作经济担保。7、1,00（）元以上开支用转账支付，不得用现金支付工程款。8、向单位和个人收取现金时，利用全省财政部门统一印制的资金往来收据，严禁利用不符合规定收据，做得手续完备，及时入账。9、财务专用章和印鉴统一由会计保管，每一个月与银行查对账目，做到账账相符。1（）、出纳在每次向会计报账时，应主动出示库存现金，让会计清点查对。会计要严格履行查对出纳库存现金职责。因工作失职，造成库存现金欠缺的，由相关人员承担相应责任。四、开支审批管理1、成立健全开支审批制度，严格开支审批

7、手续。凡属支出的凭证，必需写明用途并有经手人、证明人、审批人签字，做得手续齐全。2、所有支出，必需取得真实、合法、有效的原始凭证，方可按规定程序审批报支。3、10()0元之内的支出由农村财政财务管理中心负责人审批,100()元以上的支出报局长审批，方可报销。4、各项开支的审批范围必需按照年初农村财政财务管理中心财务收支预算安排的项目进行，并由农村财政财务管理中心民主办财小组监督。非经农村财政财务管理中心党总支集体研究及调整预算，不得超预算增列开支项目，不得随意冲破支出限额标准。五、严格执行“管钱无论账，管钱不用钱，用钱不存钱”的规定和“各项资金先入账后利用”规定，严禁坐收坐支，更不得私设“小金

8、库”。对违背上述规定，一经查实，将追究当事人责任。六、各项收支单据均应在当月结算清楚，如期结账。支动身票超期三个月以上的，不予报销，由当事人自己承担责任(特殊情形需经农村财政财务管理中心党总支集体讨论通过，报销时附上会议纪录)。已审批的发票在未报销前，原审批人已离任，应由新的主管领导从头审批。7、农村财政财务管理中心干部的交通、通信费用、工资、奖金、补助等报酬支出，均依照街办事处规定执行。五、单据管理制度一、农村财政财务管理中心集体所拥有的各类有价证券、银行支票、收款收据等均由出纳会计保管，并成立记录簿进行记录管理，其他任何人无权保管。二、农村财政财务管理中心集体向单位或个人收取各项收入、收回

9、往来欠款等各项资金，必需利用全省统一的财政专用单据或统一的税务监制发票，做得手续完备，及时入账，不得利用无财政监制的收据、白条等其他不符合规定的单据收款，严禁无据收款。3、农村财政财务管理中心收取的各项资金均由出纳开票，会计负责审核，出纳负责收款。4、收据利用要连本连号，不得跳本隔号，开具的收款收据必需加盖农村财政财务管理中心“财务专用章”或公章。五、收款收据在利用和保管中，不得遗失，谁遗失谁负责。作废的收据联和记账联应连同存根联一路保留，不得遗失。六、集体资产管理制度一、农村财政财务管理中心集体要成立健全集体资产的管理、利用制度，落实集体资产营运的工作责任制，踊跃推行集体资产保值增值管理办法

10、,并作为考核农村财政财务管理中心干部工作业绩的主要依据。二、农村财政财务管理中心集体资产在明确产权的基础上，依法进行产权记录，成立资产管理台帐。3、农村财政财务管理中心的财产物资应有专人负责保管，健全保管、维修、折旧、清点制度、领用手续，保障财产物资的安全和完整。4、所有固定资产必需纳入账内管理。并合理分类，设卡记录，按期清查清点，做到账实相符。五、购进物资时，由保管员验收，经手人签章、农村财政财务管理中心主任审批后，保管员方能发放领用。六、任何单位和个人不得擅自借用农村财政财务管理中心集体的财产物资。如有特殊情形，确需借用农村财政财务管理中心集体财产物资的，应办理借据手续，由农村财政财务管理

11、中心党组织集体讨论决定。凡农村财政财务管理中心集体财产物资寸借出的，要责令当事人当即收回，并追究其责任，还要按银行同期贷款利率计收利息。7、外借的财产物资要按期收回，丢失、损坏的由借用者照价补偿。对于人为原因造成财产物资丢失、损坏、变质的，除照价补偿外，还要追究相关人员责任。七、农村财政财务管理中心会计业务管理一、账簿的设置：农村财政财务管理中心必需设置农村财政财务管理中心总账、明细分类账、日记账、备查账，记载农村财政财务管理中心经济活动情形。2、科目设置：按会计制度设置一级科目和二级科目。按如实际情形，农村财政财务管理中心可在依照现有农村财政财务管理中心报表规定内容设置科目的基础上，对内容细

12、化。3、收入管理：农村财政财务管理中心的收入主要由财政拨款、上级部门补助收入、管理经费收入、与农村财政财务管理中心相关的其它收入组成。4、支出管理：农村财政财务管理中心的主要支出由管理费用、应付福利、其它支出组成，管理费用包括管理人员报酬、临时工资（误工补助、退休工资）、办公费用、培训会议费用、报刊杂志费、交通通信费用、业务招待费用、差旅费、治安联防费、水电费用、物业维修管理费、党员活动费用等；应付福利包括困难补助、社会保障、老龄福利、计划生育、文教卫生、征兵费用、福利补助等；其它支出包括税费支出、创建费用、利息支出、专项支出、其它支出等。八、农村财政财务管理中心财务保密制度1、严格执行有关财

13、务保密规定，非农村财政财务管理中心财会工作人员严禁进入财务档案室。二、遵守保密纪律，对无关人员不得泄露农村财政财务管理中心财务运行情形。3、认真保管好各类单据和软件，财务档案不得随意外借或带离办公地址。4、严格财务档案查阅利用程序，查阅财务档案要办理相关手续，要做好查阅记录。五、对保管期满需销毁的有关财务档案资料，要编制好销毁清单，经财政局财批准后，指派专人专地销毁。九、会计档案管理制度1、认真执行国家档案法，成立健全财务会计档案管理制度。二、同意财政局和档案管理部门对农村财政财务管理中心财务档案管理的监督、指导。3、农村财政财务管理中心财务会计凭证、账簿、报表、收据、分派方案、各项计划、合同、契约、产权证书等，都是重要的资料，按年度分门别类成立档案。4、年关结账后，农村财政财务管理中心会计应及时按要求和范围整理好会计档案，并分类编号，装订成册，归档保管，不得散失、损毁。五、档案室要清洁，必需配