计算机审计技术方法

1、计算机审计技术方法计算机审计技术方法我是审计的新兵，2008年3月在审计局工作，2009年6月参加重庆市审计局组织的计算机审计中级培训。通过培训，提高了对计算机审计的认识，发现计算机审计的功能强大，效率高，特别是信息化快速发展的今天，传统的审计方法无法替代。在审计局工作四年，经历了“绕过计算机审计”向“通过计算机审计”再到“利用计算机审计”三个阶段。四年期间，利用计算机审计追缴税费入库上千万元、移送司法机关处理诈骗案2件等违规违法行为，充分发挥了计算机审计的功能。下面结合实际

2、工作谈谈金算盘软件集团账套财务数据手工采集方法，仅供参考。一、使用金算盘软件集团账套核算情况我区自2007年起实行会计集中核算，所有区级部门、街镇、学校的财务账由区财政国库集中收付核算中心统一核算，使用的财务软件是重庆金算盘软件公司开发的金算盘8E/ERP系统（以下简称金算盘8E），在具体核算时使用集团账套分部门核算，分县级部门、街镇（行政、总预算）、学校四大块核算。金算盘8E的后台数据库为oracle,版本号为9.21，金算盘8E系统提供了两种备份方式，一种是备份oracle格式，其文件后缀名为dmp;另一种是备份为Access格式，其文件后缀名为gdb。利用审计署金审工程服务网站下载的金算

3、盘8E财务数据采集模板不能将财务数据采集到AO软件重建账套，导致审计人员不能将财务数据倒入AO软件进行查询分析，给审计查询分析设置了障碍。财务数据的本文由收集整理采集成为能否成功推广应用AO软件的一个关键，通过实践成功将该数据采集转换，为我区利用计算机技术审计提供了条件。二、采集数据存在的问题审计人员对采集备份的access财务数据分析发现，系统导出的access备份数据中有一张voucher表（凭证主表）仅有一条数据，且导出的其他账套也存在同样的问题，即一个账套一个会计年度仅能导出一条凭证记录，导致该财务数据的采集不能应用金算盘8E财务数据采集模板。三、采集数据的方法步骤按照财务数据采集的方

4、法之一，从其后台数据库直接获取数据库数据来采集财务数据，针对数据库数据采集财务数据必需获取的三张表，即科目余额表、会计科目表和凭证表。采集三张表的方法步骤为：一是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-基础设置-账务-凭证-机构-编码”导出凭证表。二是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-基础设置-科目-机构-编码”导出会计科目表。三是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-财务管理-总分类账-账册报表-科目余额表-打印-选择输出类型（一般选择为EXCEL-输出文件&

5、rdquo;导出科目余额表。需注意，由于该系统设置是集团账下分单位核算，采集导出的凭证表和会计科目表时要按该单位编码设置筛选，进行数据分离，导出该单位数据，凭证表和会计科目表数据导出的格式文件为DAT文件，选择EXCEL丁开方式，即可分析数据。四、分析整理字段（一）整理采集的财务数据三张表1 .根据导出凭证表和会计科目表时随同导出的配置设置（记事本）分析表的字段含义。凭证表文件名为Voucher.dat,共有37个字段，其含义分别为字段1=期间、字段2=凭证日期、字段3=凭证字、字段4=凭证号、字段5=摘要、字段6=科目代码、字段7=货币代码、字段8=汇率、字段9=原币金额、字段10=借方金额

6、、字段11=贷方金额、字段12=数量、字段13=单价、字段14=制单人、字段15=审核人、字段16=过账人、字段17=附单据数、字段18=是否已过账、字段19=模版、字段20=行号、字段21=单位（实际为科目代码辅助码）、字段22=部门、字段23=员工、字段24=统计、字段25=项目、字段26=付款方法、字段27=票据号、字段28=原币付款金额、字段29=凭证来源、字段30=冲销凭证的来源凭证、字段31=待打印、字段32=作废标志、字段33=错误标志、字段34=凭证册号、字段35=票据日期、字段36=来源机构、字段37=机构。会计科目表白文件名为Account.dat,共有22个字段，其含义分

7、别为字段1=科目代码、字段2=科目名称、字段3=科目类别、字段4=科目级次、字段5=借贷方向、字段6=数量单位、字段7=币别、字段8=科目全称、字段9=末级标志、字段10=科目性质、字段11=多币种核算标志、字段12=数量核算标志、字段13=单位核算标志、字段14=部门核算标志、字段15=员工核算标志、字段16=统计核算标志、字段17=统计核算标志、字段18=停用标志、字段19=现金流量标志、字段20=期末调汇标志、字段21=计算科目利息标志、字段22=辅助码。科目余额表共有9个字段，其含义分别为字段1=科目代码、字段2=科目名称、字段3=单位（实际为科目代码辅助码）、字段4=单位明细（实际为科目明细）、字段5=期初余额、字段6=借方发生额、字段7=贷方发生额、字段8=借贷方向、字段9=期末余额。2 .对三张财务数据表的必导字段赋值，以便取舍字段，该步操作可在EXCE或access中完成，同时删除不需用字段。科目余额表必导字段为科目编码、期初余额，余额方向；会计科目表必导字段为科目编码、科目名称、余额方向；凭证表（该方法采集的凭证表为单张凭证表）必导字段为科目编码、摘要、凭证类型名称