超越预算：追求卓越的绩效管理

1、超越预算：追求卓越的绩效管理在现代企业管理中，如何在预算管理的基础上进一步加强绩效衡量及管理以实现企业目标，日益为管理者所思考和重视。(一) 如何提高您的竞争优势：卓越的经营和绩效管理世界在改变。管理者除了考虑质量、成本、交货期、合作伙伴、经营瓶颈、复杂性外，还需要在服务、客户满意、创新、企业竞争优势、灵活性、有效性和高效性等方面做进一步思考和追求。卓越的经营和绩效管理要求管理者重视： 与顾客的密切联系 更高的有效性和高效性 简化并且增加责任绩效衡量及管理 (Performance Measurement，PM ) 为此成为一个重要的管理方法。绩效管理是指对一个组织机构、项目、功能或者过程的绩

2、效进行衡量及管理的过程。绩效管理的目标是一个组织机构或项目对其期望目标、结果的陈述，应该是有形的、可衡量的，可与实际结果相比较的，往往可以用数量标准值或者标准率来表示。基于绩效的管理就是对绩效进行管理的一个持续过程和系统方法，即在建立战略性绩效管理的目标的基础上进行绩效衡量，收集、分析绩效数据并以此促进绩效改善。绩效管理要求管理者思考 什么是企业的期望绩效？ 企业的实际绩效与目标值的差异及原因？ 如何通过绩效管理获取竞争优势？（二）如何衡量、设置和实现企业绩效目标：KPI（主要绩效指标）和 BSC（平衡记分法） 绩效管理的目标务必是 简单、容易的 直观、直接的 创新、有效的 KPI（主要绩效指

3、标） ：简单、容易的 实例： 市场占有率（Market Share） 、客户满意率（Customer Satisfaction） 、营业额（Turnover） 、经营管理费（SG&A） 、 利润（EBIT） 、人员（FTE） 、交货期（Leadtime） 、现金流（Net Cash Position ） 、 实例： GCI (Global Competitiveness Index，全球竞争力排序) 由个要素组成 2007-2008 年前 10 名：美国，瑞士，丹麦，瑞典，新加坡，芬兰，德国，日本，英国，荷兰。中国列第 34 位。 使命与远景（Mission & Vision）

4、，核心价值（Core Value）, 座右铭（motto）, 经营计划及预算¾ Business Insights Survey 2007显示，75%的企业用一个固定的年度预算作为绩效管理的工具：这些静态和历史资料是否对解决企业问题有所限制？¾ BSC & APA（Annual Performance Appraisal，个人年度绩效评价） BSC（平衡记分法）¾ KPI的比重：财务，客户及市场，经营流程，其它¾ KPI的比重的年度调整 黄金原则 The Golden Principles All objectives must be measu

5、rable with predefined scale No more than 20 topics: more would not be manageable There must be a good balance between Financial and Non-Financial topics BSC system enables alignment of management organizations to your objectives BSC should reflect the impact of long-term priorities and budget choice

6、s To enable alignment down to all employees, all BSC must be ready before APA (Annual Performance Appraisal) process starts As some individual bonuses are attached to BSCs, there must be a formal signature of all the final approved documents When possible, KPIs retained in BSC must be aligned with t

7、he KPIs usually used by management. In particular, it means that for a same topic BSC & your Dashboard must use the same KPI. BSC（平衡记分法）和 Dashboard（指示板） ：绩效衡量及管理的二大 支柱 （三）财务报告、信息技术的发展和改进工具 P&L 利润表 ERP 系统，数据仓库与合并报告 公欲善其事，必先利其器 （四）使用绩效管理提高的企业的透明度 绩效衡量 持续改进 世界水准 实例：如何驾车去罗马？ - 指示牌和地图 - GPS - 避免进入迷信电脑的误区 （五）通过绩效管理战略的施行不断取得成功实例：零配件库存管理- 从200欧元到160万欧元- 从160欧元到100万欧元- 从100欧元到30万欧元 什么是企业的期望绩效？企业目标：使命与远景，经营计划及预算，平衡记分法， 企业的实际绩效与目标值的差异及原因？实际绩效与目标值的差异，RCA （Root Cau