2020年财务会计会计基础与税收

1、 （财务会计）会计基础与税 收 20XX年XX月 一、单项选择： （20 分） 1. 财政是以（）为主体运用政治权力的分配活动。 A. 政府 B.企业 C.个人 D.社会团体 2. 财政分配的主要对象是（）。 A.生产资料消耗的补偿价值 B.劳动力价值 C.剩余产品价值 D.劳动力价值和剩余产品价值 3. 国家参与集体企业纯收入分配的主要形式是（）。 A.税收 B.利润 C.公债 D.规费 4 .税收具有（）三大基本特征。 A.强制性、无偿性、固定性E .有偿性、无偿性、固定性 C .强制性、有偿性、固定性D .强制性、无偿性、不固定性 5. 某商业企业小规模纳税人本月实现不含税销售收入为 4

2、8000 元，则应纳增 值税为（）。 A.1920 元 B.2880 元 C.2000 元 D.3063.83 元 6. 根据我国消费税暂行条例规定，我国现行的消费税的税率是（）。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.比例税率和定额税率 7. 下列收入免征企业所得税的是 （）。 A.生产、经营收入 B.财产转让收入 C.股息收入 D.国债利息收入 8. 在中国境内有住所，或者无住所在境内居住且在境内居住满 1 年的个人， 应缴纳个人所得税的应税所得为（）。 A.仅境内所得 B.仅境外所得 C.境内和境外所得 D.其他 9. 我国目前的资源税采取（），实行从量定额计征制 A 地区差别定

3、额税率 B.幅度定额税率 C 分类分级定额税率 D 幅度比 例税率 10. 城镇土地使用税以纳税人（）面积为计税依据。 A 实际占用土地 B.计划占用土地 C.实际占用耕地 D 计划占用耕地 二、多项选择：（ 30 分） 1. 下列属于财政的基本特征有（）。 A.财政属于分配范畴 B.财政分配一般具有强制性 C.财政分配一般具有无偿性 D.财政分配一般具有非营利性 2. 下列关于财政分配与工资分配、价格分配、信贷分配、企业财务分配的关 系，正确的有（）。 A.工资分配影响财政分配，财政分配制约工资分配 E.价格分配影响财政分配，财政分配制约价格分配 C .财政分配与信贷分配之间相互影响 D .

4、财政分配与企业财务分配之间相互独立 3. 国家合理科学地组织财政收入的原则包括（）。 A.国家利益至上原则 B.效率原则 C.固定性原则 D.公平原则 4. 财政支出按复式预算的编制要求分为（）。 A .购买性支出 B.经常性支出 C.转移性支出 D.建设性支出 5. 下列关于税收概念的理解，正确的是（）。 A .税收是政府机构赖以存在并实现其职能的物质基础 E .税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的实物或货币 C .税收是国家参与社会产品分配的手段，是财政收入的主要形式 D .税收收入是国家以国有资产所有者代表的身份取得的收入 6. 下列叙述正确的有（）。 A. 从计税原理而言，增值税

5、是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加 值征税 B. 按照经营规模和会计制度健全与否， 将增值税的纳税人划分为小规模纳税人和 一般纳税人 C. 消费税采用从价和从量计征两种方法，其计税依据也有销售额和销售量两种 D. 营业税的计税依据是营业额，是指纳税人向对方收取的全部价款和价外费用 7. 在计算企业所得税时，下列不得扣除的项目有 （）。 A.资本性支出 B.罚款 C.业务招待费 D.粮食类白酒广告费 8. 下列属于印花税征税范围的是（）。 A.各类经济技术合同E .营业账簿C .工商营业执照D .专利权转移书据 9. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。 A 增值税

6、 B.所得税 C.营业税 D 消费税 10. 下列免征耕地占用税的有（） A 部队军事设施用地 B 学校用地 C 农业水利设施用地 D 外商投资建 设用地 三、填空题：（10 分） 1 .根据生产与分配相互关系的原理，财政与生产的相互关系 是_ ， _ 是 _;三是 3.财政和国家是同时产生的，财政的产生是国家产生的 是财政分配关系借以实现的 _ 4国债，也称 _ ，是政府以其 _ 为基础，通过借款或发行有价证 券向国内外筹集财政资金所形成的一种债权债务关系。 5.税收是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定，强制地 无偿地参与 社会 _ _ 的分配，以取得财政收入的一种规范形式。 四、简答

7、题（10 分） 1. 简述我国财政参与社会总产品的分配过程。 2. 税收的基本特征有哪些？其相互关系是什么？ 五、计算题（30 分） 1.风华商场经认定为一般纳税人，该商场 2006 年 9 月外购货物，增值税专 用发票注明税金 600000 元，支付运费 2500 元，款已支付。本月销售情况如下: （1 ） 批发专柜批发收入额为 2000000 元， 其中： 批发给一般纳税人的货物为 1500000元；批发给小规模纳税人的货物为 500000 元（货款按价税混合收取） （2）零售额收入为 5000000 元，价税混合收取。 上述资料计算百货商场本月应纳增值税额。 2.赵某为中国居民，月工资为

8、 2600 元，2006 年 4 月份另有几笔收入如下: 设计费收入 11800 元； 2.弥补财政赤字的方式通常有三种, ，国家 储蓄存款利息 2000 元; 省政府颁布科技进步奖 20000 元； 出版专著获稿酬 50000 元； 福利奖券中奖 100000 元。 计算 4 月份赵某应纳个人所得税。 3 .某企业在某一纳税年度境内经营应纳税所得额为 200 万元，其在 A.B 两国设有分支机 构。 A 国分支机构所得为 120 万元。其中生产经营所得为 100 万元 A 国规定的税率为 40% ； 利息所得和特许权使用费所得为 20 万元， A 国规定的税率为 20% 。 B 国分支机构所

9、得为 80 万元。其中：生产经营所得为 60 万元， B 国规定的税率为 30% ； 租金所得和特许权使用费所得为 20 万元， B 国规定的税率为 10% 。 根据规定，该企业的所得税率为 33% ，计算该企业本年度应纳所得税额。财政与税务基础模拟试题（一）参考答案 、单项选择：（20 分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 A C A A B D D C B A 、多项选择：（30 分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 BCD ABC BD BD ABC ABCD ABD ABCD ACD ABC 三、 填空题：（10 分） 1生产决定财政财政影响

10、生产 2. 增加税收向银行借款或透支向社会发行国债 3. 物质基础社会力量 4. 公债信用 5. 剩余产品 四、 简答题：（10 分） （略） 五、 计算题：（30 分） 1. 解： （1）计算本月销项税额:在 B 国实际缴纳的所得税额为： 60 X 30% + 202X （0%元）。 该商场本月价税混合收入额为：批发额 500000 元，零售额 5000000 元， 合计 55 万元。 本月不含税销售额=1500000 + 5500000 十（1+17% ）6200854.70 （元） 本月销项税额=6200854.70 X17% = 1054145.30 （元） （ 2 ）计算本月可抵扣的

11、进项税额： 本月可抵扣的进项税额=600000 + 2500 X7% = 600175 （元） （3）计算本月应纳增值税额： 本月应纳增值税额=1054145.30 600175 = 453970.30 （元） 2. 解： （1） 当月工资应纳税所得额二 2600 1600 = 1000 （元） 应纳个人所得税二 500 X5% + 500 X10% = 75 （元） （2） 设计费应纳税所得额=13200 X（1-20%） = 10560 （元） 应纳个人所得税二 10560 X20% = 2112 （元） （3） 利息应纳个人所得税=5000 X20% = 1000 （元） （4） 稿酬应

12、纳所得额=50000 X（1-20%） = 40000 （元） 应纳个人所得税二 40000 X20% X（1-30%） = 5600 （元） （5） 中奖所得应纳个人所得税二 100000 X20% = 20000 （元） （6） 4 月份赵某合计应纳个人所得税=75 + 2112 + 1000 + 5600 + 20000 =28787 （元） 3.解： 在 B 国实际缴纳的所得税额为： 60 X 30% + 202X （0%元）。 该分机构在 A 国实际缴纳的所得税额为： 100 X 40% + 204X （0%元）。按照分国不分项的计算办法，该企业应纳所得税总额= (200 + 120 + 80) X 33% 132 （万元）。 A 国分支机构税额抵扣限额为： 132 X （12039.64 万 0 元。虽然该企业在 A 国已实 际纳所得税 44