版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、精选优质文档-倾情为你奉上企业所得税核定征收鉴定表(查帐征收)纳税人编码: 鉴定期:2012年度 金额单位:元申报单位地 址经济性质主营项目所属类别开户银行账 号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量(额)上年职工人数上年燃料、动力耗费量(额)上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格合格3成本费用核算情况合格合格4纳税申报情况 完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见:申请企业所得税实行查帐征收方式。经办人签章: (公章)
2、 年 月 日主管税务机关意见: 根据国家税务总局企业所得税核定征收办法(试行)规定,建议该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式:查帐征收核定所属期限:2012年1月1日-12月31日经办人签章: 负责人签章: 年 月 日税政科审核意见: 经办人签章: 负责人签章: 年 月 日 年 月 日 局长审核意见:同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。 签章: (公章)送达人: 被送达人: 送达时间: 年 月 日此表一式三联,税源管理科和税政科各执一联,另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表(定率征收)纳税人编码: 鉴定期:2012年度 金额单位:元申报单位地 址经济性质主营项目所
3、属类别开户银行账 号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量(额)上年职工人数上年燃料、动力耗费量(额)上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况 完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见:申请企业所得税实行定率征收方式。经办人签章: (公章) 年 月 日主管税务机关意见: 根据国家税务总局企业所得税核定征收办法(试行)规定,建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式:
4、定率征收核定所属期限:2012年1月1日-12月31日核定应税所得率: % 经办人签章: 负责人签章: 年 月 日税政科审核意见: 经办人签章: 负责人签章: 年 月 日 年 月 日 局长审核意见:同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税,核定应税所得率为 %。 签章: (公章)根据国家税务总局企业所得税核定征收办法(试行)第九条规定:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人: 被送达人: 送达时间: 年 月 日此表一式三联,税源管理科和税政科各执一联,另一联送达纳税人执行。企业所得税
5、核定征收鉴定表(定额征收)纳税人编码: 鉴定期:2012年度 金额单位:元申报单位地 址经济性质主营项目所属类别开户银行账 号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量(额)上年职工人数上年燃料、动力耗费量(额)上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格不合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况 完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见:申请企业所得税实行定额征收方式。经办人签章: (公章) 年 月 日主管税务机关意见:
6、根据国家税务总局企业所得税核定征收办法(试行)规定,建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式:定额征收核定所属期限:2012年1月1日-12月31日核定年应纳所得税: 元( 元/季度)经办人签章: 负责人签章: 年 月 日税政科审核意见: 经办人签章: 负责人签章: 年 月 日 年 月 日 局长审核意见:同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税,核定应税所得率为 %。 签章: (公章)根据国家税务总局企业所得税核定征收办法(试行)第九条规定:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得
7、率。送达人: 被送达人: 送达时间: 年 月 日此表一式三联,税源管理科和税政科各执一联,另一联送达纳税人执行。专心-专注-专业注:此表适用于定率征收和定额征收企业所得税核定征收实地核查表(一)企业基本情况企业名称税号行业类型法人代表注册资金固定资产职工人数年销售额销售利润 销售利润率利润额利润率主要产品帐簿凭证登记审查是否建立总帐是否建立现金日记帐是否建立银行存款日记帐是否建立存货分类明细帐 是否建立间接费用明细账生产成本明细帐设置情况 是否建立和登记辅助成本帐是否建立制造费用帐是否建立保管帐帐帐是否相符帐证是否相符帐表是否相符帐物是 否一致 是否建立销售收入帐凭证登记是否存在无原始凭证情况
8、原始凭证取得是否合法纳税义务履行情况审查能否准确完整真实填写所得税申报表及附表、财务报表能否全面地完整的提供产品销售合同、生产工艺单、生产费用计提标准能否进行税前扣除项目审批及备案收入总额核算情况审查有无帐外经营隐匿收入情况其它业务收入是否入帐营业外收入是否入帐成本费用核算的审查货物收发是否有完整真实的记录产成品、半成品的生产数量车间有无完整真实的统计资料是否有定期存货盘点资料是否有完整真实的存货出入库手续工人工资是否真实、完整成本核算采用何种方法品种法存货计价采用何种方法单个计价法先进后出法存货的结转是否遵循历史成本法收入与成本是否配比分步法加权平均法移动加权平均法分批法先进先出法财务核算是
9、否遵循权责发生制原则是否能够准确划分收入性费用与投资性费用能否准确划分直接费用与间接费用生产费用能否在产成品与半成品之间准确划分生产费用能否在不同会计期间准确划分生产费用能否在不同的产品之间准确划分总局参考最低应税所得率全市同行业应税所得率典型调查同行业应税所得率核定过程、依据、结论: 经对该企业进行实地核实,该企业生产费用不能在产成品与半成品之间准确划分,调取2011年3月份数据,该企业可以准确进行核算,当月参考应税所得率为5.1%,与总局参考应税所得率、全市同行业应税所得率、典型调查同行应税所得率无较大差异,建议对该企业2012年所得税按照5%的应税所得率进行核定征收。纳税人意见: 签字:年 月 日核实人意见: 签字:年 月 日企业所得税核定征收实地核查表(二)企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿(查账征收)纳税人名称纳税人识别号经营范围法人代表缴纳流转税税种 增值税 营业税 其它实地调查情况核定依据1、账簿设置情况企业有财务人员2名,按规定设置了总帐、明细账和日记账等账簿。2、收入总额核算情况通过查看企业帐簿、凭证等有关资料,未发现收入总额核算不准确的情况。3、成本费用核算情况通过查看企业帐簿、凭证等有关资料,未发现成本费用核算不准确的情况。4、帐簿、凭证保存情况能按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料,未发现擅自销毁帐簿、凭证等情况。5、纳税义务履行
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2024年水溶肥料行业发展趋势分析:水溶肥料前五名企业占据市场份额的47.4%
- 80岁老人寿宴祝寿词
- 2子女无财产无债务离婚协议书范文
- 2024年师德师风方案
- 2023年教师个人校本研修工作总结
- 小学生物测试试题
- 智能机器人行业伦理框架构建
- 垃圾焚烧发出的有害气体对人体的影响
- 儿童好词好句测验
- 荧光染料推文20240919 无广告版
- 采煤塌陷地治理施工组织设计
- 宁波市建设工程资料统一用表(2022版)
- 2023年4月自考00540外国文学史试题及答案含评分标准
- GB/T 17639-2023土工合成材料长丝纺粘针刺非织造土工布
- 苏教版四年级数学上册除法竖式计算
- 140t-h干熄焦初步设计总论
- 2023年应急抢险救灾工程管理办法
- 常见电泳漆弊病与解决方法
- 2023年月度财务分析报告(3篇)
- 2023年自学考试《烹饪原料学》试题及答案
- GB/T 33974-2017热轧花纹钢板及钢带
评论
0/150
提交评论