制度_诗雅服饰有限公司财务制度汇编

1、霜家瘙.铸籬脈繡囁隸響阚员工手册总目录第一部分财务管理制度- 第 3 页第二部分 公司章程- 第 47 页第三部分业务流程-第 61 页财务管理制度第一章总则- 第 4 4 页第二章财务管理层次和权责- 第 4 4 页第三章货币资金管理制度- 第 8 8 页第四章财务支出的审批制度 - 第 1313 页第五章商品采购与预付账款的管理 -第 1717 页第六章存货管理制度- 第 2222 页第七章固定资产的管理-第 2727 页第八章销售与收款的管理- 第 3030 页第九章成本费用管理制度- 第 3232 页第十章预算- 第 3535 页第十一章利润及利润分配管理制度- 第 3737 页第十二

2、章内部稽核制度- 第 3838页第十三章财务报告和财务评价- 第 4040页第十四章 会计工作交接和会计档案管理制度 - 第 4242 页第十五章附则- 第 4646 页第一章总则第一条 为加强公司内部财务管理，规范财务行为，确保会计信息的真实可靠、完整有效，防止、检查和纠正错弊行为，保护资产的安全完 整，提高资金运营的效率性和效果性，使公司理财活动科学化、系统化、规范化、程序化、制度化，增强公司的收益能力，有效抵御各种风 险，根据公司法、企业会计准则、企业会计制度、企业 内部会计控制规范等的规定，结合我公司的具体经营情况、特点和管 理要求，制订本制度。第二条本公司实行董事长领导下的总经理负责

3、制。各副总经理及总 经理管理的部门经理直接对总经理负责。第二章财务管理层次和权责第三条 在董事长授权范围内财务管理层次共分三级：总经理T财务 经理T财会人员以及其他工作人员。上一级直接领导下一级，下一级直 接对上一级负责。第四条 总经理的财务管理权责：（一）总经理在财务管理中居中心地位，全面负责企业财务的决策、 指挥、控制和监督，决定企业财务预算方案并组织实施；（二）组织制定内部财务管理制度，遵守国家法律、法规，并确保在 公司内有效实施；（三）确定财务管理机构的设置，聘任、解聘、奖励和惩罚相关责任 人；（四）协调各部门与财务部的关系，解决财务经理处理不了的问题； 保障财务人员执行财务制度不受影

4、响；（五）决定增加资本、投资方案、工资标准、对外经济担保等所有重大事项（六）审查批准公司年度财务决算和利润分配方案。（七）根据年度财务目标，组织财务部制定各项经济指标，并分解下 达给各部门，作为考核其业绩的标准；（八）对财务收支事项进行审批。第五条财务经理的财务管理权责：（一）负责领导和组织实施公司的财务管理、会计核算工作，真实、 正确地反映财务预算执行情况，检查分析存在的问题，提出可行性建 议；（二）定期修订公司内部财务管理制度，并经总经理同意签署后监督 实施；（三）提出公司财务机构和会计岗位的设置及聘任方案，组织业务培 训和考核；（四）组织学习和贯彻执行国家有关财务政策、法律法规；（五）组

5、织年度财务预算的编制，由总经理审查批准后执行；（六）根据财务预算，分解成本、费用、收入、利润指标，并下达给 各职能部门，月份、季度、年末对指标完成情况实施考核；（七）每月对财务预算执行情况进行检查，分析、处理执行中存在的 问题，对难以处理的问题提交总经理处理；（八）负责制订公司会计核算方法， 编制财务月报表、 季报表以及年 终决算，研究分析各项财务指标，有针对性地提出改进意见，为公司决 策提供及时正确的数据资料；（九）根据总经理授权，对日常财务收支进行审批;（十）统一筹措、调度资金，对其分配、使用、补偿中存在的重大和比较重大的事项要及时向总经理报告，一般事项要及时处理；（十一一）制订财务部各岗

6、位责任制，并进行监督检查，确保认真贯彻 执行；（十二）督促会计人员认真执行税法，依法计算并及时缴纳各种税 费。（十三）负责公司内部财务审查和会计监督工作，确保公司经济业务 有序合法地运行。对违反公司财经纪律和财务制度的部门和人员，提出 处罚方案；（十四）制订公司年、季、月财务预算，根据实际情况，对制订的财 务政策进行科学合理的调整；（十五）全面负责财务部的各项工作，积极加强与其他部门的沟通， 协调和其他各部门的关系，确保财务工作的正常进行，并向总经理报告 工作。第六条 公司内部各部门负责人贯彻实施财务制度的权责：（一）根据总经理和财务部的要求，及时正确地收集和提供与财务管 理相关的各项数据；（

7、二）根据本制度要求，在财务部指导下，认真组织本部门的财务管 理和算工作，并及时报送预算执行情况、各项考核指标的完成情况和分 析资料；（三）根据财务部下达的考核指标，定期对分管的指标进行检查分析，发现问题及时解决或反馈财务部，确保指标的完成;（四）做好各种商品、物料的入库、领发和计量工作；认真正确地填 写各项原始记录；（五）认真执行公司财务管理制度的有关规定，确保财产安全完整， 并积极配合财务部的监督、检查。（六）参与拟订年度财务预算。第七条财会人员在财务管理上的权责：（一）严格执行公司内部财务管理制度，加强会计监督，及时正确地 做好会计核算，按时上报会计报告；（二）参与拟订年度财务预算，考核分

8、析财务预算的执行情况。（三）财会人员必须参加过适当的业务培训，并持有会计证；（四）财会人员离岗时，必须妥善办理交接手续，不得中断财务会计 工作。（五）根据公司经营情况制订有效的资产管理办法，并对其执行和保 管情况进行监督检查，确保公司资产的安全完整；（六）参与各项物资及固定资产的验收，配合有关部门办理固定资产 的调拨和转移手续，参与对固定资产清理、报损以及处置的决策；（七）制订公司经营资金的收付制度，实行收支两条线管理；（八）按预算分配、使用资金，确保资金经济、合理、有效地使用；（九） 负责公司财务分析和经营目标的考核和通报 ，对各部门月、 季、年的经营情况和经营业绩进行考评，协调有关部门制订

9、有利于公司发 展的奖惩措施。第三章货币资金管理制度第八条现金管理制度:（一）现金的使用范围：1 1、 员工工资、加班费、奖金、各种工资性津贴、补贴；2 2、 个人劳务报酬；3 3、 各种劳保、福利费用；4 4、 向个人购买其他物资支付的价款；5 5、 出差人员必须随身携带的差旅费；6 6、 结算起点以下的零星支出；（二）现金的日常管理：1 1、 现金支付：总账会计必须认真审核原始凭证的真实性、合法性， 主要包括：现金支付凭证填制是否正确、规范，项目是否填写齐全，有 无经手人注明事由及签名，是否有公司相关负责人的审批意见，批准支 付用款手续是否齐全，购入原材料、商品、固定资产等是否按照公司要 求

10、办理了验收手续，审核验收的货物是否和原始凭证上记载的金额、数 量、品种相符，原始凭证是否有部门主管审核、签字等。对违反公司财 务制度规定的，财务人员有权拒付，并报请公司领导处理。2 2、 设立出纳岗位，专门负责现金的保管、收付与登记工作。出纳员 在收付款后应在收支原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。 没有经会计审核的凭证，出纳员不得支付现金。出纳员不得兼任现金、 银行存款以外的其他账项的登记保管工作，不得保管会计凭证，必须根 据会计填制的记账凭证收付款项，绝不允许出纳直接根据原始凭证处理 出纳业务。3 3、建立现金日记账，各项收支要序时逐笔登记，做到日清月结，确 保账账相符、账款相符。

11、出纳员必须坚持每日盘点库存现金，发现长、 短款要及时报告财务主管，待查明原因，明确责任，核批处理。4 4、总账会计要负责定期或不定期地进行库存现金的盘点清查，但每 月 1010 日、2020 日、3030 日（3131 日）必须各清查一次。由总账会计作盘点 人，出纳作监盘人，其他财务人员轮流作复核人。清查方法是：先由出 纳把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，结出余额，并 将现金集中存入保险柜；再由盘点人在监盘人的监督下盘点保险柜现金的实存数，同时编制库存现金盘点表，然后由复核人复核盘点情况，相 关人员在库存现金盘点表上签章后报财务主管。5 5、各部门不准以任何名义、任何理由截留、挪

12、用公司款项，公司所 有现金收入必须当日上交财务部。6 6、财会人员不准利用职权挪用公款，不准白条抵库。如有差错，轻 者扣发本人工资，赔偿损失；重者开除，直至诉诸法律。7 7、所有现金收入必须于当日存入银行，当日送存有困难的，需及时 向财务主管报告，并妥善处理。8 8 现金库存限额为 1000010000 元，绝对不允许现金库存超限额。（三）借款的管理：1 1、出差借款：出差人员填写“出差申请单”，按公司规定的审批程 序审批后，到财务部办理借款手续，回公司后于 7 7 日内报销。2 2、 因零星采购需要借支现金时，凭“购物计划审批表”办理借款，并在完成米购业务后三日内报销3 3、日常费用借款：首

13、先填写“借款单”，借款在 20002000 元以下的, 由财务主管审查总经理审批；借款在 20002000 元以上的，由总经理审查董事 长审批。批准后到财务部办理借款，并于业务完成后二日内报销。第九条其他应收款的管理：（一）财务部要严格审核支出的每笔款项，看其是否严格执行了资金 管理制度，是否合规、合法，审批手续是否完备。（二）财务部应加强对公司内部个人借款的管理，及时催促借款人员 办理还款或核销手续，对违反公司规定长期不还款而占用公司资金者， 按其占用的金额，每月自本人工资中扣除。（三）对于其他单位的借款要及时催收，对应收保险公司的款项要及 时办理索赔手续或及时收回。（四）其他应收款如有损失

14、，首先要查明原因，分清责任，应由个人 承担的必须向有关责任人收取。第十条银行存款的管理：（一）银行存款的日常管理：1 1、严格遵守中国人民银行发布的支付结算办法，不准签发没有 资金保证的票据或远期支票。2 2、建立银行存款日记账，采用订本式三栏账簿，并按不同的开户银 行、不同的存款种类分别设置账户。出纳根据审核无误的记账凭证逐日 逐笔序时登记，每日终了结出余额，按月与银行对账单核对，并编制“银行存款余额调节表”。 要密切注意未达账项， 如发生两个月仍未结 清的未达账项，扣发总账会计、出纳员的工资，以弥补公司损失。3 3、总账会计、出纳员必须熟悉各种银行结算方式，并能根据实际业务需要，准确及时合

15、理地办理各类银行结算手续。4 4、任何单位和个人不得以公司的名义为其它单位及个人提供各类信 用担保。如有违反，严肃处理。（二）支票的管理：1 1、支票签发：根据公司经济业务的需要，业务经办人因支付款项， 需要办理转账支票时，必须认真填写“付款通知单”，并附有效经济合 同或相关证明，分别由经办人签字，业务部门负责人审批，总经理核准，最后由财务主管审查后，方可签发。如果该合同或证明仍需继续使 用，可在审批后以复印件代替原件作为审批的依据。其他付款业务亦照 此办理。2 2、支票使用：出纳员在审核付款手续齐全并合规的前提下，方可出 具支票。签发时，要同时在支票借领登记簿和支票上详细记载和填 写支票签发

16、日期、支票号码、收款单位、款项用途以及支票使用金额， 并在支票上加盖银行预留印鉴后，方可交经办人取走。银行预留印鉴和 空白支票必须由财务主管人员和出纳员分别保管。支票和个人印鉴（银 行预留印鉴之一）由出纳员保管，公司财务章（银行预留印鉴之一）由 财务经理保管。现金支票只限财务部门使用，绝不允许将现金支票交经 办人，否则出现问题后果自负。3 3、支票核销： 支票有效期为十天， 经办人不论使用与否都要及时交 出纳员核销，核销时必须提交原始发票及领导审批意见。十日后如未交 回要及时与原经办人联系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要 及时在“支票借领登记薄”上办理核销手续，注明原因，以防支票丢 失

17、。4 4、 支票丢失：发现支票丢失，要及时向银行书面申请挂失。造成公 司损失的追究相关人员的经济责任。已经签发的现金支票如果遗失，要 在持票人前去银行取款之前向开户银行申请挂失。已经签发的转账支票 如果遗失，要马上请求开户银行和收款单位协助防盗。严禁签发空白支 票，否则责任自负。5 5、 支票收取：若客户使用支票结算，必须登记购买人员的工作电话 号码和身份证号码，以便查询错误支票。用支票购买公司商品，要待客 户货款转结到公司账户后，才能向客户提供货物。若业务人员不执行上 述规定，出现问题追究其经济责任。（三）其他货币资金的管理：其他货币资金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高层员工使 用。信

18、用卡存款额度出纳员要随时掌握，随用随转，避免过多占用资金。第四章 财务支出的审批制度第十一条 公司（含自营店）所有资金实行计划管理，由公司统一调 配、安排使用。第十二条用款计划审批程序：（一）公司各职能部门：每月 2525 日前，各部门要根据下月工作计划填报月计划用款审批表，由主管领导审核后报财务部，财务经理汇总 初审后，于每月 3030 日前上报。总经理审查签字后由董事长作为开支的依 据。（二）签批的资金使用计划留存本部门一份，财务部一份，总经理一 份。各部门要严格按照审批后的资金计划执行。（三）各部门要根据本部门工作安排，实事求是地申报用款计划，防 止虚报和漏报。否则，造成影响公司整体计划

19、或影响本部门正常工作有 序进行的责任，由部门经理承担，并纳入绩效考核范围。（四）凡是需要本部门支出的或由本部门管理使用的，要列入本部门 用款计划中；属于本部门用款的项目，而由其他部门代办的，则由代办 部门列清计划的使用部门，由财务部月底汇总后归入使用部门。各项资 金要严格按照申报项目列支，不可串用、借用。本月已经申报，但尚未 支出的项目，下月应重新申报。对于已经发生的费用项目，而尚未支出 的款项，也应列入使用部门用款计划中。（五）每月月初，财务经理将上月资金使用情况进行分析、汇总，在 办公会上进行通报。对各部门用款如有质疑，可进行必要的审计。（六）每月上报下月资金计划时，同时填报当月资金实际使

20、用情况， 销售部部应同时上报下月销售回款计划。第十三条费用报销制度：（一）费用报销制度的适用范围：1 1、公司各部门均按本制度执行。2 2、费用项目范围：本制度所称费用，主要是指日常费用开支，包括办公费、邮电费、差旅费、物料消耗、低值易耗品、修理费、车辆使用费、水电费、印刷费、交际应酬费、福利费、职工教育经费、租赁费、物业费、运杂费、票证费、劳动保护费、清洁费、广告宣传费、促销费、包装费、检验费、劳动保险费、董事会费、审计咨询费及其他日常费用等。（二）请款：1 1、 请款申请审批权限：公司各部门的日常费用请款，由总经理签批。各项日常费用，除差旅费以外，请款超过 10001000 元的，原则上使

21、用支票支付，如需要使用现金 支付的，请款内容中必须注明。2 2、 对于审批后的大额现金的请款，金额在 2500025000 1000010000 元以内 的，需要提前 1 1 天向财务部出纳申报用款计划，1000010000 元以上的，需要提 前 2 2 天申报用款计划。（三）请款流程：1 1、经办人填写“借款单”，列明经办人、请款用途、请款金额、用 款期限等。2 2、 各部门经理和费用控制部门授权人审核签字。3 3、 经办人将上述签批后的请款单送交财务部经理签批4 4、 总经理签字后，到财务部领取现金或支票、汇票。（四）费用报销规定：请款人用款后持有关单据于五日内报销，否则下次借款不予批准。

22、因未报销引起的责任由请款人自负，并从当月工资中扣除其原请款金额，超过一个月未归还且未办理借款延续手续或未报销的请款视同挪1 1、费用发生或款项付出后，经办人在所报发票（单据）背面注明事 由、经办人；如为车票应注明起止地点、乘车人，由经办人自己汇总后，填写费用报销单。2 2、 各项报销单据要逐级审批。3 3、 签批后的单据交财务部会计填制记账凭证。4 4、需要现金支付的，报销人持审核后的记账凭证到现金出纳处领取 现金或冲销原借款。5 5、每周二、五为公司报账日，其它时间不予受理。单笔支出金额较 大的（1001000 0元以上）可随时报销。（五）费用审批流程：经办人-部门经理-财务经理-总经理（或

23、授权人）不经常发生的单项支出，如购置固定资产、办公家具、店面装修 等，部门经理先呈“报告”或“预算”，总经理审核签批后方可执行。（六）特殊费用开支标准及规定：1 1、出租车费：为严格控制出租车费用，符合下列情形之一的，经部门主管授权后 方可乘坐出租汽车：（1 1） 、因工作需要，情形紧急，而公司不能安排用车时。（2 2） 、因公司要求加班及其他特殊情况，除出租车外无其他交通工具 时。出租车费由部门经理审核，总经理签批。2 2、交际应酬费：(1)(1) 、交际应酬费的使用范围：交际应酬费指对外招待用餐、礼品及 其他交际应酬支出，仅限于以下情况：A A、 与公司业务有关的政府部门对口管理、监督人员

24、、并且属于工作 联络；B B、 因公司公关工作必须招待的人员；C C、 企业聘请外部培训、讲座、工作指导人员；D D 确有必要宴请的公司客户；E E、经总经理批准的其他招待用餐。(2)(2) 、交际应酬费的支出标准A A、 经理级每人每餐 6060 元，一般员工每人每餐 4040 元。B B、 宴请来宾时，来宾人数 3 3 人以内的，陪同人员为 1 1 人；来宾人数 在 3 36 6 人的，陪同人员不超过 2 2 人；来宾人数在 6 6 人以上的，陪同人员 不超过 3 3 人。C C、 特殊情况经总经理同意后实报。第五章 商品采购与预付账款的管理第十四条 采购管理的职责范围：( (一一) )

25、采购管理：计划、组织、指挥、协调、控制各个采购管理工作 人员，协调有关单位和部门，进行有效的采购工作，特别是进行采购过 程中重大的决策活动。( (二二) ) 需求分析：预测分析未来时间内的采购需求量。根据历史上各 个月及历史的销售情况，主动预测下个季节需要采购订货的品种数量。（三）采购计划：根据销售与库存情况制订年度、季度采购计划。（四）进货管理：严格抓好运输跟踪、到货验收、成本（指采购及仓 储成本等）核算、问题处理等各个环节。（五）质量管理： 保证所购进的商品质量符合要求。 要求必须了解商 品情况，懂得质量检验。（六）库存管理：随时掌握库存动态，为采购计划提供信息支持，特 别是库存报警。（七

26、）采购统计：进行采购统计和分析，掌握采购业绩情况和供应商 返利。（八）采购：接受具体的采购任务，完成具体的采购工作。包括出 差、联系供应商、洽谈订货、签订订货合同、保障合同实施等具体工 作。（九）退货、补货：按合同规定及时办理各项手续，既要保障销售， 又要减少积压。第十五条米购计划的编制：销售计划部要妥善制定适宜的销售计划，并根据市场变化及时适当 调整采购计划，经总经理批准后施行。产品研发部要根据批准的销售计 划制定合理的采购方案，重点控制商品品种、全年总订货量、经济批 量、保险储备量、订到货日期等。采购方案经总经理批准后施行。第十六条请购的提出：（一）商品的请购一般由销售计划部提出，根据销售

27、计划，确定所需 商品数量，填制“请购单”，总经理签字后送产品研发部。（二）物料的请购：1 1、新客户所需的物料由公司决定定购计划，定购计划做出后需客户 确认签字，公司物料管理人根据定购计划采购。客户确认签字的定购计 划一旦采购不允许客户退购。2 2、老客户所需的物料由客户自己决定，客户需将书面签字的物料采 购计划交给公司，公司物料管理人根据客户需求采购，一旦采购不允许 客户退购。3 3、公司物料管理人无客户确认签字的采购，给公司造成的损失由采 购人自行承担。（三）财务部认为请购符合经营目标并在指定的资金预算范围内，签 字后于由产品研发部呈报总经理审批。（四）经批准的请购单一联送财务部，一联产品

28、研发部存档。第十七条 采购合同的签订：（一）经过谈判双方达成一致后，谈判人员先要将双方确定的合同底 稿呈报总经理。（二）总经理签字同意后再传给谈判人员，谈判人员据以签订合同。（三）签订合同时无论发生任何变故，谈判人都要重新接受授权才可 与供应商签订合同。必须要保证所签订的合同与总经理批准的合同完全 一致。（四）合同必须规定商品的品名、牌名、规格、数量、质量、价格、 发到货日期、结算方式、销售折让、商品的包装与运输办法、质量检验 手续、违约责任以及纠纷解决方式等。（五）所订立的采购合同原件要分送财务部一份。（六）所有合同都要连续编号妥善保存。要做到正式签订的合同与总 经理批准的合同一一对应。第十

29、八条 购入商品的验收：见“第六章 存货管理制度”第十九条 存货的计价：存货以实际成本计价，即按照实际应付的全 部款项，扣除增值税专用发票上注明的增值税后计价。（一）购入的存货，按照实际支付的买价直接计入采购成本；（二）盘盈的存货按同类存货的重置完全价值计价；（三）所有存货在发出（主要是销售）或领用（包括赠送）时采用“先进先出法”计价。第二十条退货或折让：（一）产品研发部接到验收报告后，如发现商品的数量和质量不符合 购货订单要求，应及时函告或电告供应商。（二）对于数量短缺的情况，要求供应商予以补足。（三）对于质量问题，首先通知仓储部不得发放该批商品，然后报总 经理决定退货或要求供应商给予适当的折

30、让。（四）对调换货品的退货，由仓管部管理人员列出明细表，报仓管部 经理签字后办理。（五）当决定退货时（由于质量问题），仓管部应编制退货通知单， 经总经理批准后，一联留存，一联交仓储办理退货，一联由仓储转交财 务部记账。（六）退货通知单必须标明：原合同号码、原发票号码、退货原因、退货商品名称、数量、金额等。（七）对应享有的折让，财务部要根据合同规定认真审核，发现错误 要及时通知产品部与厂家联系更正。第二十一条 追究违约责任：对于供应商的违约，要及时报告总经 理，由总经理临时安排专人处理。第二十二条预付账款的管理：（一）预付账款由会计负责登记。（二）预付账款的支付：1 1、仓管部要将详细的采购清单

31、和合同提交给财务部，作为款项支付 的依据。2 2、先仓管部填写“汇款申请单”，经财务经理签字后报总经理审 批，再由采购会计审核制单转交出纳办理付款手续。（三）财务部在执行公司结算制度的前提下，要认真审核订货合同所 确定的支付比例和期限，不得超额支付预付账款。（四）财务部要追踪监督预付账款商品的购买情况和实际入库情况。（五）根据合同的执行和商品验收情况以及经济合同执行期限，财务 部要及时结算预付账款，并进行相应的账务处理，严禁将预付账款长期 连续挂账。（六）预付账款的结算必须在取得各种必要的凭证以后才能进行。这 些凭证主要包括：供应商的发票和发货清单、验收报告单、采购入库 单、退货通知单等。必须

32、审核这些原始凭证是否齐全，日期和商品内容 是否一致，发票的折扣是否与购货合同要求相一致。还要验算它们之间的数量、价格、加总合计是否正确（七）对于享有折扣的交易，以发票金额减去折扣金额的净额入账， 以防贪污折扣现象的发生。（八）每月月末财务人员要主动与供应商对账，对账单应标明期初余 额、本期购买、本期支付款项和期末余额。任何差异都要及时予以追查，如追查结果表明本公司无会计记账错误，必须及时与债务人联系， 以便正确处理。（九）财务部要每月检查预付账款明细账和有关合同，以防止失去可 能的现金折扣。（十）正确付款和记录：在每月结账前，应复核供应商发票上的数 量、价格和合计数以及折扣条件，并从合计价款中

33、扣除折扣、折让、退 货款。（十一）如执行本规定不力，造成的一切损失由相关人员负责。 第六章存货管理制度第二十三条存货入库的程序和方法：（一）查明来源：收货时必须查明发货单位和装箱单。（二）凭证验收：不论货物属于何种来源，保管员都必须根据产品部 的到货通知单和装箱单所列内容，逐一验明品名、数量、规格、型号、 尺码、款式、牌名、质量、到货时间、有无损坏，并核对样品，核对无 误后到货通知单上签字交仓管部、销售计划部。（三）采购入库： 产品部在收到保管员签章的验收凭证后， 即办理入 库手续，填写“采购入库单”一式三联，保管员在“入库单”上签字后，一联仓库，二联产品研发部备查，三联财务稽核记账（四） 采

34、购退货： 仓管部填写退货清单一式二联交仓库， 仓管部开 “采购退货单”一式三联，保管员在“采购退货单”上签字后，一联仓 储，二联产品研发部备查，三联财务稽核记账。仓库填写装箱单发货。 第二十四条 存货发出的程序和方法：（一）批发销售：销售计划部根据货品及客户情况开“出货单”一式 三联，财务部会计审核客户资金及信用后签字，一联仓库配货，二联销 售计划部留存，三联财务部留存稽核。 仓库保管人员凭“出货单”配货 扫码出库。 没有经财务部审核签字的“出货单”，保管员不得付货。第二十五条存货保管的程序和方法：（一一）凡入库储存的商品，均由指定的专人保管。（二）入库储存的商品，应按指定的仓位（地点）分类分

35、品种堆放， 并标明品名、规格、型号、款式、数量、生产厂，要求堆放整齐，便于 清查、取货。（三）由指定的保管员按品种负责明细卡的登记，结出余额，随时与 实存数量进行核对，做到账、卡、物相符。如有不符，应及时查明原因，纠正处理。（四）保管员应随时检查存货有无发生残损、超储积压、短缺、包装 破损等。如有发现，应及时报告仓库主管，会同有关部门进行处理。（五）所有商品的存储必须每月定期盘点。财务部负责监督检查库存 盘点和存货状况，并将存货明细账户数量与产品部仓库明细账实存数量 进行核对。如有不符，应查明原因及时处理。（六）对于存放在直营店销售的存货，由直营店管理部负责保管，财务部负责监督检查，组织定期或

36、不定期对商店进行盘点。（七）保管员应定期或随时检查各种存货储存的防火、防水、防盗等 安全设施。如发现安全设施损坏或失效，应及时报告仓库经理处理。如 发现易燃、易爆、易腐蚀等危险物品，应立即米取措施，存放到安全场 所，予以隔离。第二十六条存货储存的操作规范：（一）存货的入储和出库手续必须完整严密，工作人员必须严格按照 规定的程序和方法进行操作。（二）存货收、发、存的品种和数量必须正确，不发生错收、错发的 事故。（三）存货的保管由专人负责，做到存货安全、完整，堆装整齐，品 质完好。（四）存货储存的安全设施完备，并有专人保管、保养、检修，保证 各种安全设施随时可以使用，做到通风、防火、防水、防盗，保

37、护存货 的安全。（五）仓库工作人员必须严守岗位，做好安全保卫工作。加强值班， 严禁带入火种，严禁非仓储人员出入仓库。消除各种隐患，保证仓库的 安全。第二十七条存货的盘点：（一）为了保证公司存货的安全完整，做到账物相符，每月2525 日对存货进行一次盘点（二）永续盘存和实地盘存相结合，即：平时要保持良好的永续盘存记录，同时，每月要进行一次定期和分批的实地盘点。（三）财务部按各种商品类别、单价设明细账，销售计划部库存明细 账的设置与财务部门存货明细账相协调，以便两部门相互核对。（四）财务部存货明细账逐笔、逐日登记收入和发出数，并结出数 量、金额的余额，进行数量和金额双重控制。（五）商品盘点由财务部

38、组织。财务部为监盘人，仓库为盘点人，销 售计划部为稽核人。稽核无误签字后交财务部。如有存货盘盈、盘亏、 毁损等情况，要查明原因，分清责任，分别由仓库经理写出报告交财务 部审核并提出处理意见上报总经理。（六）财务部组织人员每月对仓库进行抽盘、季度进行全面盘点。（七）盘点时，各类货物要已事先分类摆放，并要暂停货物流动。第二十八条 存货的稽核：财务部每月末对存货进行稽核，确保各种 存货的实际数量与账面数量相符。如有差错必须查明原因，否则不得结 账，不得结转成本。第二十九条存货管理的经济责任：（一）购商品无计划，造成积压，对已确定的积压物资不及时处理 的，由销售计划部负责。购物料无计划，造成积压，对已

39、确定的积压物 资不及时处理的，由采购人员负责。（二）库存商品盘点短缺、毁损的由保管人负责；交接不清的由监交 和交接人负责。（三）在用的财产物资保管不善，使用不当，造成损失的，由保管人 或使用人负责。首先是向责任人追索经济赔偿，赔偿最低不少于损失额 的 50%50%情节特别严重的要追究法律责任。第三十条存货储存管理的报告制度：（一）仓库管理报告：主要包括存货超储、呆滞积压和脱供报告，存 货质量变化报告，存货损耗和短缺损失报告，仓储人员重大责任事故报 告，存货安全状况报告，仓储人员职守情况报告等。此类报告本着发生 即报告的原则，由仓库经理编写，由保管员编写的须经仓库经理签字， 然后报总经理处理。（

40、二）存货会计报告：主要包括存货结构变动情况报告，霉烂、变 质、残损、不适销、不适用等不良存货的报告，盘盈盘亏处理报告，存 货总金额和各类存货金额的实存额报告，不实存货报告等。此类报告亦 本着发生即报告的原则，由财务部主管会计编写，经财务主管签字后报 总经理。第三十一条 低值易耗品的管理：（一）管理分工：1 1、工具器具类：包括模特、衣架、装饰品、灯具等。由各使用部门 负责直接管理，仓库（或负责人）建立台账登记。2 2、家俱类、办公设备、计算机、所有办公用具及生活用具。由各使 用部门负责保管，综合管理部统一管理，财务部建立台账登记。（二）管理办法1 1、设置低值易耗品台账，按分管部门分别登记，并

41、责成专人管理。2 2、低值易耗品购入时，要视同存货办理入库手续。领用时经主管部 门批准后，登记台账，注明使用人员、地点、使用期限等，更新领用时 要以旧换新。3 3、在更换期内丢失或损坏的，由责任人写明原因，部门经理签字， 报请公司总经理审批后，根据情况做出处理。属个人原因造成的丢失或 损坏，要按原物品原价的50%50%咅偿。4 4、调离岗位的人员要在调动工作前到财务部和各管理部办理交销手 续。5 5、每年 1111 月份，要对所有人员领用的物品进行全面清查，以保证 公司财产不流失。6 6、低值易耗品的核算采用“一次摊销法”。第七章固定资产的管理第三十二条固定资产的核算：（一） 固定资产的判断标

42、准：1 1、使用期限超过 1 1 年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与 经营有关的设备等。2 2、单位价值在 20002000 元以上，并且使用年限超过 2 2 年的物品。公司 的空调、沙发、写字台无论价值是否达到 20002000 元均列为固定资产核算。财务部要严格按照以上标准，划分固定资产与低值易耗品的界限。（二） 固定资产的分类及折旧年限：分类折旧年限1 1、房屋及建筑物3535年2 2、电子设备3 3、运输设备4 4、 其它设备8 81515 年5 5、 其它设施3 3 8 8 年（三） 固定资产折旧方法及净残值率：1 1、固定资产折旧方法，采用平均年限法。折旧率和折旧额的计算公

43、 式为：年折旧率= =（1 1 预计净残值率”折旧年限月折旧率二年折旧率/12/12月折旧额二固定资产原值X月折旧率2 2、财务部应每月填制固定资产折旧计算表，据以编制记账凭证。3 3、折旧方法和折旧年限一经确定不得随意变更，确需改变的，须报 主管税务机关批准。4 4、净残值率：按照固定资产原值的 5%5%确定。5 5、未使用、不需用和已提足折旧的固定资产不再计提折旧。（四） 固定资产的日常管理：1 1、财务部设置固定资产总账、明细账，及时、正确地反映固定资产 的增减变化情况，定期或不定期地对固定资产的实物管理情况进行检 查，确保做到账实相符。2 2、财务部要认真登记各项固定资产的使用部门，安

44、装地点，并由保 管责任人签字，明确管理责任。3 3、每年年终财务部负责组织固定资产使用部门进行清查盘点，确保 固定资产的安全完整。4 4、使用部门转移、责任人变更时，要到财务部办理续签手续，保证责任的连续性。（五）固定资产的增减变动管理：1 1、自行建造的固定资产，达到预定可使用状态后，要及时转入固定 资产。2 2、购置固定资产，要先由使用部门根据经营需要提出申请，再经总 经理办公会作出议定，人事行政部会同财务部综合平衡后，作出购置计 划，报总经理批准，由人事行政部负责采购。3 3、有偿出售固定资产，先由固定资产使用部门说明情况并做出合理 估价，经财务部审核，报总经理批准后方可办理出售手续。4

45、 4、盘盈的固定资产，要查明原因，由有关部门和财务部共同估价 后，报总经理审批，并予以详实登记。5 5、盘亏的固定资产，要查明盘亏的原因并追查责任，同时报总经理 批准后处理。6 6、报废的固定资产，由使用部门提出申请，财务部组织有关人员进 行鉴定，报总经理批准后，转入固定资产清理，并向主管税务机关报批。属于事故造成的固定资产报废，必须查明原因，追究经济责任。7 7、盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘 亏及毁损的固定资产，按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险 公司赔款的差额计入营业外支出。第八章销售与收款的管理第三十三条 销售计划的管理：（一）销售部在广泛收集市场信息

46、，进行市场调查、预测、分析的基 础上，每年1010 月提出各种商品的销售计划（包括销售品种、销售数量和 销售额）报总经理，由总经理组织产品研发部、销售计划部、财务部等 相关部门进行综合平衡，制定出下年度的销售和采购计划。（二） 财务部依据销售计划和采购计划制定年度财务收支计划。（三） 销售部根据年度计划制定月份计划（包括销售额和回款额）。第三十四条合同的管理：（一） 由销售部负责所有代理商的合作合同的签订。（二） 合同签订的权限：根据公司发展目标由总经理授权销售部主管 签订。（三） 合同的保管：由销售部专人保管，建立管理档案。与代理商签 订的合同一式二份，由销售部人员分类编号，复印件交财务部，

47、市场营 销部存原件。财务部设立合同台账作为监督货款结算的依据。（四） 合同的履行：必须按合同的规定，认真组织配货。由于出现不 能履行合同的情况，必须变更或解除合同的，由销售部按有关规定及时 办理合同变更或解除手续。并以书面形式通知财务部。（五） 公司违反合同的赔偿处理：按合同规定，应由公司给对方赔偿 时，属于客观原因造成的，由销售部提出报告，财务主管审核，报总经 理批准后，在公司相关费用中列支；属于个人责任造成的，要根据情节 轻重向责任人追索经济赔偿，或给予行政处分 。（六） 对方违反合同的追索赔偿：销售部要认真按合同条款的规定追 索赔偿。对有关人员未认真索赔，给公司造成损失时，根据情节轻重向

48、 责任人追索经济赔偿，情节严重的要追究法律责任。第三十五条商场直营零售核算制度：（一） 各商场销售的商品，均采用零售价、数量、单品控制方法进行 核算。（二） 各商场每日发生的商品销售和进货，要按售价、数量、单品登 记商品四级明细账，并结出库存数量、余额。（三） 发生商品损坏、残缺等情况，由店长填写损失报告单，一式三 联，经直营店管理部主管核实并提出处理意见后，一联送财务部，一联 商场留存，财务部据此调整账目。（四） 凡各商场之间的商品转调， 由直营店管理部 （或调出商店） 按 售价填写“商品调货单”，一式三联，经调入方店长签字后，由直营店 管理部、一联送财务部，一联交调入方商店，一联调出方商店

49、留存。同 时，各方据此调账。（五） 每月 2525 日，产品部按所有商场售价清点商品，结出数量、余 额，与财务部商品明细账进行核对。并且，直营店管理部、财务部要不 定期抽查商店存货状况，如发现差错，应查明原因，并由直营店管理部 填写商品溢缺报告单一式三联，一联商场留存，一联直营店管理部，一 联交财务部，经批准后进行处理。第三十六条公司的商品核算必须接受财务部的监督和指导，如有错 误必须及时纠正。第三十七条 销售退回：销售后因商品质量问题，造成顾客退回的， 负责该销售业务的人员要办理相关手续，且必须报告总经理批准。同时 要追究质量验收部门的经济责任。第三十八条所有凭证必须如实、正确、完整地填写，

50、如凭证填写错 误、记录发生错误需更正的，应在更正处由更正人签章。第三十九条应收账款的管理：（一）批发业务发生的应收账款1 1、原则上不允许欠款，公司收到款后发货。2 2、对于大客户采取信用制度，信用额由公司销售部综合分析，财务 平衡报总经理审批。财务做应收账款处理。3 3、 定期与客户对账：每月与客户核对往来账目/ /欠款数额，核对清 楚后客户签字确认传真至公司财务部。第九章成本费用管理制度第四十条 管理费用项目及其主要内容：（一）公司经费：1 1、员工工资：指公司各管理部门人员工资、奖金、补贴；2 2、职工福利费：按上述工资 14%+14%+提的职工福利费。3 3、差旅费：指公司管理人员因公

51、出差的交通费、住宿费等。4 4、办公费：指公司各管理部门发生的各种办公费用，如文具、印刷 品、邮电、书报、杂志、通讯费用等。5 5、折旧费：指公司管理部门的各项固定资产的折旧费用。6 6、修理费：指公司管理部门固定资产和低值易耗品为恢复其原有状 态或功能而发生的修理费。7 7）低值易耗品摊销。（二） 工会经费：指按全公司工资总额 2%2%计提拨交给工会的经费。（三） 咨询费：指聘请律师、专家等的费用。（四） 诉讼费：指公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。（五） 交际应酬费：指公司因业务经营的合理需要而支付的招待费 用。（六） 税金：指按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印 花税等。（七

52、） 坏账损失：指公司因无法收回应收款项而造成的损失。（八） 职工教育经费：指按公司工资总额1.5%1.5%提取的用于员工培训、 进修等支付的费用。（九） 劳动保险费：1 1、退休养老金：按工资总额的 18%g18%g 取交纳。2 2、失业保险金：按工资总额的 1%g1%g 取交纳。（十）交通运输费：指管理部门使用的公务车辆费用。（十一）存货盘亏或盘盈：不包括计入营业外支出的存货损失。（十二）其他支出：指不属于以上各项目的管理费用。第四十一条 商品成本由产品部会同财务部共同负责控制管理。第四十二条 各项费用原则上哪个部门发生支出由哪个部门负责控制 管理，但必须接受财务部的再控制。第四十三条 广告

53、、宣传、促销费、领用的低值易耗品、在售存货的 盘亏、其他与销售有关的费用由财务部会同市场营销部共同负责控制管 理。第四十四条 存货的仓储费用，包括存货的堆装入库、入库前的整理 费用、领用的低值易耗品、发货时由仓储部负责的装运、包装费等由财 务部会同仓储部负责控制管理。第四十五条 公司经费中的差旅费、办公费、修理费、物料消耗以及 咨询费（含顾问费）、诉讼费、领用的低值易耗品、业务招待费、交通 运输费由财务部会同人事行政部共同负责控制管理。第四十六条 员工工资、计提的福利费、固定资产折旧费、工会经费、税金、职工教育经费、劳动保险费等由财务部负责计提和控制管 理。第四十七条 费用支出实行计划管理，各

54、部门要根据费用的年度预 算，按月编制费用计划，由部门经理签字后，每月2525 日前报公司财务部，财务部审查后上报审批。第四十八条财务部和费用发生部门要严格按照预算控制各项费用的 支出，不准超预算。如确需超预算支出，要先由支出部门提出申请，经 财务部审查后上报审批。第四十九条 各部门要在每年 1212 月 2525 日前编制好各种成本费用预 算，经总经理批准后执行。发生的临时费用，如诉讼费等，要编制临时 预算，由财务部审查后上报签批第五十条费用开支标准要严格按照公司规定的标准执行，超标准部 分由相应办事人员自行负担。第十章预算第五十一条 预算的编制在总经理统一领导下进行。各部门主管要积极参与，在

55、财务部主管的指导下，根据历史数据和经验以及变化了的市 场情况提出切合实际的预算草案。财务部要对各部门预算的编制提出具 体要求，并负责指导、协调、综合、汇总各部门预算。第五十二条销售预算的编制：（一） 销售预算主要由销售部主管负责编制。（二） 首先由销售部根据市场预测、经济形势的发展、以往年度的销 售情况等因素进行综合考虑，草编年度销售预算（该预算要求每年2020 日前完成），然后提交总经理，由总经理组织各部门主管进行研究， 最后确定销售预算年度总额。（三） 销售部门根据已经确定的年度销售预算、往年销售进度以及今 年的销售形势，编制客户月份的销售预算，经总经理办公会研究批准实 行。该预算作为考核

56、销售业绩的依据。（四） 销售预算要按照大类商品品种编制，应包括大类商品销售比 例、分店销售收入、各客户销售收入，销售毛利率、铺货资金占用率、 应收账款回收率等内容。（五） 同时编制预算说明书。第五十三条米购预算的编制：（一） 采购预算主要由产品研发部经理负责编制。（二） 根据销售预算， 考虑进货条件的客观限制、 必备的存货储备量（保险储备） 、仓储容量、与销售进度的同步性等因素进行编制。（三） 按照商品品种编制采购预算，预算应包括品种、单价、期初存 货量、本期采购量、本其销售量、期末存货量、资金需求量、大类商品 进销比等内容。（四）同时编制预算说明书。第五十四条费用预算的编制：1111 月（一

57、） 各项费用预算主要由各该费用支出部门经理负责编制。（二） 对于经营费用，要认真分析销售收入和经营费用的关系，费用 的支出应能获得更多的收益。要对过去的经营费用进行分析，考察过去 经营费用支出的必要性和效果，要按费用项目逐项编制。（三） 对于管理费用，要充分分析公司的业务成绩和一般经济状况， 务必做到费用合理化。由于管理费用多属于固定成本，一般以过去的实 际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。要按费用项目逐项编 制。（四） 同时编制预算说明书。第五十五条资金收支预算：（一） 由财务部经理负责编制。（二） 分别对各种预算进行汇总，所有涉及资金收支的均汇总到资金 预算中。资金预算应该包括资金收

58、入、资金支出、资金结余或不足、资 金的筹集和运用。（三） 资金收入部分包括期初资金余额和预算期资金收入；资金支出 部分包括预算期的各项资金支出，如商品采购支出、各项费用支出、流 转税、所得税、设备购置等等。（四） 同时编制预算说明书。第五十六条预算财务报表的编制：（一）由财务部经理负责按年编制。（二）预算报表主要包括预算损益表、预算资产负债表和预算现金流 量表。（三）同时编制预计报表说明。第十一章利润及利润分配管理制度第五十七条利润的管理（一）已销产品的销售成本采用先进先出法计算。（二）营业外收支中的罚款收支，对由于合作方未执行合同造成本公 司经济损失的事项，财务部要及时向公司领导反映，并积极

59、争取公司的 合法权益，财务部不得在取得合理赔偿之前给予报销相关支出，以此促 使有关部门追索赔偿。（三）财务部要认真遵守税法的有关规定，确定专人负责计算和缴纳 所得税及其它各项税金，对税前会计利润与纳税所得存在的差异，要按 照企业所得税纳税申报表列出具体项目，根据税务机关的要求，及 时足额上交。（四）公司出现年度亏损，应在规定日期内向税务机关申报税前弥 补，未按规定及时申报造成公司纳税损失的，由责任人和财务部经理承 担责任。第五十八条利润分配的管理（一）财务部要认真遵守国家有关利润分配的法律法规，严格按照国 家规定的利润分配顺序分配利润。（二） 财务经理要全面考虑公司发展的需要， 研究公司资本结

60、构和资 金成本，积极提出利润分配建议。（三）财务部要积极筹措资金，严格执行公司的利润分配方案。第十二章内部稽核制度第五十九条 内部稽核由财务部经理组织实施， 并直接向总经理汇报 工作。各部门要积极配合，主动提供稽核人员所需的各种资料。第六十条会计稽核制度（一） 复核原始凭证。检查其票据是否合法，内容是否真实、完整， 手续是否完备，数据是否正确。（二） 复核记账凭证。检查其是否与原始凭证相符，有关人员是否签 章，内容填写是否齐全、正确，是否符合会计制度规定。（三） 抽查账簿记录。检查是否按规定设置账簿（包括备查簿），现 金日记账、银行存款日记账是否序时逐笔登记，银行存款余额调节表是 否与银行对账