涉税业务练习答案

1、第三章税收法律制度概述一、单项选择题1. 税收法律制度的核心要素是（）A. 课税对象B. 税收优惠C. 税率D. 计税依据2. 下列各项中不属于税收作用的是（） 。A .实现国家职能B. 稳定经济C. 收入再分配D. 配置资源3. 我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限4. 流转税是以商品生产、 商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。 下列各项中， 不属于流转税的有（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 土地增值税5. 我国的营业税的有关规定， 营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税， 营业额低 于该标准

2、的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（） ，属于（）。A. 免征额税基式减免B. 起征点税额式减免C. 项目扣除税额式减免D .起征点税基式减免6. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（） 。A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超率累进税率D. 超额累进税率7. 我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600 元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。A. 起征点B. 免征额C. 税率式减免D. 税额式减免二、多项选择题1. 税收具有 （） 特征。A. 无偿性B. 收益性C. 强制性D. 固定性2. 下列各项中属于税收原则的有（）oA. 平等原则B. 公平原则C

3、. 效率原则D. 无偿原则3. 我国税收法律关系中的征税主体是（） 。A. 税务机关B. 税务师事务所C. 海关D. 审计机关7. 实行比例税率的税种有 （） 。A .个人所得税B. 营业税C. 车船税D. 企业所得税三、判断题1. 在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税 收法律关系的纳税主体。 （）2. 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。 （）3. 税目是税法中具体规定应当征税的项目， 是课税对象的具体化， 因此对于所有的税种均要 规定税目。（）4. 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到

4、规定数额的， 只对其超过起征点部分的数额征税。 （）5. 纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。 （）6. 比例税率即征税对象数额越大，税率越高。 （） 答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 C【答案解析】本题考核税收法律关系。 A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的 尺度，D选属于税收法律关系内容。【答疑编号 10232】【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】 C 【答案解析】税率是税收法律制度的核心要素。【答疑编号 10234】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】3.【正确答案】 B【答案解析】本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主

5、体的权利、义务所共 同指向的对象，即课税对象。【答疑编号 10235】【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】 A【答案解析】本题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。【答疑编号 10236】【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】5.【正确答案】 B【答案解析】国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征 收管理的具体规定等。【答疑编号 10237】【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】6.【正确答案】 A【答案解析】本题考核税法相关法律的法律形式。 个人所得税法 采用的是税收法律形式， 因此应该是由全国人民代表大

6、会颁布实施的。【答疑编号 10238】【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】7.【正确答案】 B【答案解析】 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象， 不同的征税对象是区别不 同税种的重要标志。【答疑编号 10239】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】8.【正确答案】 D【答案解析】土地增值税是特定目的税，不属于流转税。【答疑编号 10240】【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】9.【正确答案】 D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免 中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数 额界限，课税对象

7、的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全 部数额征税。【答疑编号 10241】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】10.【正确答案】 D【答案解析】目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。【答疑编号 10242】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】11.【正确答案】 A【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。【答疑编号 10243】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】12.【正确答案】 B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。 即对纳税对象中的一部分给予减免， 只就减除

8、后的剩余部分计征税款。 个人所得税计算中按 规定扣除的 1600 万元属于免征额，而不是起征点。【答疑编号 10244】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】 ACD 【答案解析】本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。【答疑编号 10245】【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】2.【正确答案】 BC【答案解析】本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。【答疑编号 10246】【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3.【正确答案】 AC【答案解析】本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主

9、体是 代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。【答疑编号 10247】【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核点为减免税。 减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照 顾的一种特殊规定。 针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展， 针对纳税人是 为了照顾某些纳税人的特殊困难。【答疑编号 10248】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】5.【正确答案】 BC【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已 被取消。【答疑编号 10249】【该题针对“税法的要素”知识点进行

10、考核】6.【正确答案】 AB【答案解析】本题考核减免税优惠制度。消费税和个人所得税没有规定起征点。【答疑编号 10250】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】7.【正确答案】 BD【答案解析】本题考核比例税率。 A项实行超额累进税率，C项实行定额税率。【答疑编号 10251】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】三、判断题1.【正确答案】对【答案解析】本题考核税收法律关系纳税主体的范围。在我国税收法律关系中，主体一方是 代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履 行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。对这种权利主体的确定，我国采取属地兼 属人原

11、则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的， 都是我国税收法律关系的纳税主体。【答疑编号 10233】【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】错【答案解析】实体法 24 个税种中，房产税、城市维护建设税对外商投资企业、外国企业、 外籍个人不征收。【答疑编号 10252】【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3.【正确答案】错【答案解析】税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。【答疑编号 10253】【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】错【答案解析】一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需

12、要采用不同的税 率档次进行调节时，需要规定税目。而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。 【答疑编号 10254】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】5.【正确答案】错【答案解析】 本题考核减免税中起征点的概念。 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始 征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是对起征点以上 部分征税。【答疑编号 10255】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】6.【正确答案】错【答案解析】本题考核纳税期限。纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的 期限。【答疑编号 10256】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】7.【正确

13、答案】对【答案解析】 这种减免税方式属于跨期结转， 是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的 经营利润中扣除，直接缩小了税基。【答疑编号 10257】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】8.【正确答案】错 【答案解析】本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。【答疑编号 10258】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】9.【正确答案】对【答案解析】 本题考核税率在具体税种中的运用。 我国土地增值税的计算征收采用超率累进 税率。【答疑编号 10259】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】10.【正确答案】错 【答案解析】本题的考核税种的分类。根据规定，个人所得税属于中央地方共享税。【答疑编号 10260】【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】11.【正确答案】错【答案解析】代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。 【答疑编号 10261】【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】12.【正确答案】错 【答案解析】本题考核中央与地方共享税包括的税种。增值税、营业税属于中央与地方共享 税，消费税属于中央税。【答疑编