清产核资审核报告

1、精品清产核资审计报告利安达 XX 字2003 第 A 号ABC 股份有限公司全体股东：我 们 审 计 了 ABC 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 ABC 公 司 ） 截 至 2002 年 12 月 31 日 的 清 产 核 资 情 况 。 建 立 健 全 内 部 控 制 制 度 ， 保 护 资 产 的 安 全 和 完 整 ， 保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是 ABC 公司管理当 局的责 任，我们的责任是在 ABC 公司 资产 清查 的基础 上， 对 ABC 公司资产 清查结 果进行专项财务审计，对 ABC 公司核查出的各项资产 损失的真实 性、 合理性发表意见。

2、在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括 在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损 失的整 体反映等我们认为必要的审计程序 ，核查了以 2002 年 12 月 31 日为 基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见 提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产 核资 工作范围 （根 据实 际情 况填写 ）按 照 ABC 公 司 的 决 算 报 表 统 计 口 径 以 及 清 产 核 资 工 作 方 案 的 要 求 ，本 次 清产核资的范围为 ABC 公司及所属全部的子公司（ 含下属事业单位、分 支机 构 、境

3、 外 子 公 司 等 ）的 全 部 资 产 ，其 中 ：资 产 总 额 XXXX 万 元 ，负 债 总 额 XXXX 万元， 所有者权益 XXXX 万元 （含 实收 资本 XXXX 万元，资本 公积 XXXX 万 元，盈 余公积 XXXX 万 元， 未分配利润 XXXX 万元）,少数股东权益为 XXXX 万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控 制关系 ,在 参与清 产核 资单 位较多 的情 况下,可 以作为报告 附表,并在 目录 中加 注页码）可编辑修改单位 :万元单位名称投 资比例 控制 关系 资产 总额 所有者权 益二、清产 核资 法律依据 及行 为依 据（ 根

4、据实 际情 况填 写）（一）法律依据1 、 2003 年 9 月 2 日 国 资 评 价 200358 号 文 件 关 于 印 发 中 央 企 业 清 产 核资工作方案的通知；2 、 2003 年 8 月 19 日 国资评 价200345 号 文件关于做好 执行 企业 会计制度工作的通知；3 、 2002 年 7 月 26 日 财政部 财企 2002310 号文件关于国有企业执 行企业会计制度有关财务政策问题的通知；4 、 2003 年国 资委 颁发的国 有企 业清产 核资 办法 及相关配 套制度； 5、中国注册会计师独立审计准则。（二）行为依据1 、 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX

5、部 门 XXX 号 文 件 关 于 同 意 ABC 公 司 开 展 清产核资工作的函；2 、 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部 门 XXX 号 文 件 关 于 同 意 ABC 公 司 XXX 子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函；3、清产核资业务约定书。三、清产 核资 组织实施 情况1、起 止日 期： XXXX 年 XX 月 XX 日 至 XXXX 年 XX 月 XX 日。2、组织实施情况：（ 1）培 训 参 加 专 项 审 计 工 作 的 相 关 人 员 ,协 助 ABC 公 司 做 清 产 核 资 基 础 工作；（ 2 ）对 ABC 公 司 清 产 核 资 基 准 日 的 会

6、计 报 表 进 行 审 计 ，以 保 证 ABC 公 司清产核资基准日账面数的准确；（ 3）核 对 、询 证 、 查 实 ABC 公 司 债 权 、债 务 ， 监 盘 ABC 公 司 现 金 和 抽 查存货；（ 4） 勘 察 、 抽 查 ABC 公 司 固 定 资 产 并 验 证 其 产 权 ；（ 5） 协 助 ABC 公 司 按 照 企 业 会 计 准 则 、 新 企 业 会 计 制 度 和 清 产 核 资 的 要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；（ 6 ）按 照 国 家 清 产 核 资 政 策 和 有 关 财 务 会 计 制 度 规 定 , 对 ABC 公 司 清 理 出

7、的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（ 7 ）协 助 ABC 公 司 按 照 国 有 资 产 监 督 管 理 机 构 有 关 资 金 核 实 批 复 文 件 、 以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。（ 8） 协 助 ABC 公 司 编 制 清 产 核 资 后 的 企 业 会 计 报 表 。四 、 清 产 核 资 审 计 结 果1、申报处理资产损失情况在 此 次 清 产 核 资 过 程 中 ， ABC 公 司 共 计 清 理 出 资 产 损 失 总 额 （ 盈 亏 相 抵 后 ）为 XXXX 万 元 。其 中 按 原 制 度 清 查 的 资 产 损 失 共 XX 笔 ，金 额

8、XXXX 万 元 ； 按 企 业 会 计 制 度 清 查 预 计 的 资 产 损 失 共 XX 笔 ， 金 额 XXXX 万 元 。经 我 所 审 计 确 认 符 合 清 产 核 资 申 报 条 件 的 资 产 损 失 共 XX 笔 ，金 额 XXXX 万 元 。其 中 按 原 制 度 清 查 的 资 产 损 失 共 XX 笔 ，金 额 XXXX 万 元 ；按 企 业 会 计 制 度 清 查 预 计 的 资 产 损 失 共 XX 笔 ， 金 额 XXXX 万 元 。上 述 资 产 损 失 总 额 中 ：流 动 资 产 损 失 XX 笔 ，金 额 XXXX 万 元 ；长 期 投 资损 失 XX

9、笔 ，金 额 XXXX 万 元 ；固 定 资 产 损 失 XX 笔 ，金 额 XXXX 万 元 ；在 建 工程损 失 XX 笔 ，金 额 XXXX 万元； 无形 及递延资产损失 XX 笔， 金额 XXXX 万元； 流动负债损失 XX 笔，金额 XXXX 万 元；长期负 债损 失 XX 笔，金额 XXXX 万元；流动负债潜盈 XX 笔，金额 XXXX 万元；长期负 债潜 盈 XX 笔， 金 额 XXXX 万 元 。各类损失分科目列示如下:单位：万元按原制度清查的资产损失科目名称损 失 项损失金额目数货币资金短期投资应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用其他流动资产长期投资固定资产工程物资在建工程

10、按企业会计制度清合计 查预计的资产损失损失项 损 失项损 失金额损 失 金 额目数 目 数无形资产递延资产其他资产其他资金应付帐款应付福利费应交税金长期借款专项应付款其他负债项目合计（详细情况，请见损失挂账分项明细表及损失挂账申报核销项目审 核说明。）2、申报处理资产损失原因说明ABC 公司清 查资产损失总额 XXXX 万元 ，其中 资产 损失 XXXX 万元、资 产 挂 账 XXXX 万 元 ； 按 企 业 会 计 制 度 预 计 的 损 失 XXXX 万 元 。详细情况如下:单位：万元损 失原 因损失 项 目 数损失 金 额（1）资产损失 坏 账 损 失 资产 盘盈 资产 盘亏 资产 毁损

11、 报废 投资 损失 贪 污 、 盗 窃 、 诈 骗损 失 司法 败诉 强制 执行损 失 其 他 原 因 损 失（2）资金挂账 政策 性挂 账 潜亏 挂账 损失（3）按企业会计制度预计的损失合计3、潜盈项目类型及形成原因对潜盈项目进行说明五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理预案本 次 清 产 核 资 中 ，ABC 公 司 清 查 的 资 产 损 失 和 资 金 挂 帐 净 额 为 金 额 XXXX 万元； 其中 XXXX 损失挂账净 额 XXXX 万元自 列损益，其余 XXXX 万元申报 核减所有者权益，具体处理方法如下：（1）核减 未分配 利润 XXXX 万元 ；（2）核减 盈余公

12、积-公益 金 XXXX 万 元；（3）核减 盈余公 积-公积 金 XXXX 万 元；（4）核减 资本公 积 XXXX 万元；（5）核减 实收资 本 XXXX 万元；2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的所有者权益将为XXXX万 元，其 中实收资本 XXXX 万元、资 本公积 XXXX 万元、盈 余公积 XXXX 万元、 未分配 利润 XXXX 万元 。我 们认 为， ABC 公司的 清产核资工 作是 依据财 政部 相关 文件执行的 ， 申 报的报表及相关资 料真实可信， 各报表数据间勾稽关系正确， 可以作为 资产 管理部门审批的依据。六、重大事项说明（

13、下列情况需进行特别说明，但 并不是全部，应 根据清产核资实际情况进行补充）1、如 ：ABC 公司 所属子公 司根据清产 核资政策可以不列入参加清产核 资工作范围， 直接以 ABC 公司 账面数作为 ABC 公司 清产核资工作结果需要 进行特别说明。2、如 ：ABC 公 司所 属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围， 经国有 资产监督管理机构批准直接以 ABC 公司 账面数作为 ABC 公司 清产核 资工作结果需要进行特别说明；3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对 ABC 公司 损失 及挂账的认定产生重大影响的事项；4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的 ABC 公司重大资产和财 务问题以及向 ABC 公司 提出的 有关改进建议；5、如：在清产核资过程中对 ABC 公司 账面价值和实际价值背离较大的 主要固定资产和流动资产重新估价；