流动资金需求中自有资金如何测算

1、流动资金需求中自有资金如何测算银监会流动资金贷款管理暂行办法出台后，对银行 客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响，有的很 多企业测算出负数，与实际不符。如何如测算呢？流动资金贷款管理暂行办法中给了参考方法：流动资金贷款需求量的测算一、 估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收 账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。 在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量=上年度销售收入 X （ 1 -上年度销售利润 率） X （ 1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数二、 估算新增

2、流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资 金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动 资金贷款额度。新增流动资金贷款额度 =营运资金量借款人自有资金现有流动资金贷款其他渠道提供的营运资金。测算不准（出现负数）的原因分析：1 、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全 是建立在理想企业财务报表基础上的， 也就是除了公式中所 考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款 科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、 应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比 极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较。1大，因此完全按照银监会

3、公司测算出的需求量与实际差距较 大。2、中小企业财务制度很多不健全，按照流动资金贷款 管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造 成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。 财务核 算不规范， 部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资 所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际 所需存在较大偏差。如，很多中小企业都是民营企业，以家 族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资， 再以 个人投资的方式反映至 “其他应付款” 内，造成企业财务 “公 私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。自有资 金用作固定资产，

4、 “短贷长用”的情况很普遍。3有些企业为征地等方面需要虚增实收资本，造成测 算时企业自有资金较多的假象，而实际自有资金不足。测算中应考虑的因素： 1、办法 中需要考虑的其他因素 （ 一 ）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情 况 （ 如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并 可考虑一定的保险系数。（ 二 ）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷 款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷 款总和不能超过估算值。2（ 三 ）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额 债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保

5、有效控制 用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。（ 四 ）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作 为计算周期估算流动资金需求， 贷款期限应根据回款周期合 理确定。2、自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除 固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资 金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有 大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该 是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。 则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。3、银行审核企业流动资金贷款要求是否合理，判断贷 款风险大小。通过测算，结果为正数，则应该考虑给企业提 供必要的流动资金贷款， 反之， 结果为负数， 不仅应拒绝企 业不合理的贷款要求，而且要收回相应数额的贷款，说明企 业挪用了流动资金贷款。资金挪用的具体去向，可以通过分 析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短 期投资、不合理的待摊费用