现金流量表编制底稿(工作底稿法)

1、现金流量表审核过程- 10 -审定资产负债表编制人:日期:单位：2008年12月31日 复核人: 日期:项 目行次期末余额期初余额增加数项 目行次期末余额期初余额增加数流流动动资资产产：1流流动动负负债债：47 货币资金2- 短期借款48- 交易性金融资产3- 交易性金融负债49- #短期投资4- #应付权证50- 应收票据5- 应付票据51- 应收账款6- 应付账款52- 预付款项7- 预收款项53- 应收股利8- 应付职工薪酬54- 应收利息9- 其中：应付工资55- 其他应收款10- 应付福利费56- 存货11- 应交税费57- 其中：原材料12- 其中：应交税金58- 库存商品（产成品

2、）13- 其他应交款59- 一年内到期的非流动资产14- 应付利息60- 其他流动资产15- 应付股利61-流流动动资资产产合合计计16- 其他应付款62-非非流流动动资资产产：17 一年内到期的非流动负债63- 可供出售金融资产18- 其他流动负债64- 持有至到期投资19-流流动动负负债债合合计计65- #长期债权投资20-非非流流动动负负债债：66 长期应收款21- 长期借款67- 长期股权投资22- 应付债券68- #股权分置流通权23- 长期应付款69- 投资性房地产24- 专项应付款70- 固定资产原价25- 预计负债71- 减：累计折旧26- 递延所得税负债72- 固定资产净值2

3、7- #递延税款贷项73- 减：固定资产减值准备28- 其他非流动负债74- 固定资产净额29- 其中：特准储备基金75- 在建工程30-非非流流动动负负债债合合计计76- 工程物资31-负负 债债 合合 计计77- 固定资产清理32-所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）：78 生产性生物资产33- 实收资本（股本）79- 油气资产34- 国家资本80- 无形资产35- 集体资本81- 其中：土地使用权36- 法人资本82- 开发支出37- 其中：国有法人资本83- 商誉38- 集体法人资本84- *#合并价差39- 个人资本85- 长期待摊费用（递延资产）40- 外商资本86- 递延

4、所得税资产41- 资本公积87- #递延税款借项42- 减：库存股88- 其他非流动资产（其他长期资产）43- 盈余公积89- 其中：特准储备物资44- 一般风险准备90-非非流流动动资资产产合合计计45- *#未确认投资损失（以“-”号填列）91- 未分配利润92- 其中：现金股利93- *外币报表折算差额94-归属于母公司所有者权益合计95- *少数股东权益96-所所有有者者权权益益合合计计97- #减：资产损失98-所有者权益合计（剔除资产损失后的金额）99-资资 产产 总总 计计46-负负债债和和所所有有者者权权益益总总计计100-注：表中带*项目为合并会计报表专用；表中加仿宋体项目为

5、执行新会计准则企业专用，其他企业不填；表中加#楷体项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填。-现金流量表审核过程- 11 -审定利润表编制人:日期:单位：2008年度 复核人: 日期:项 目行次本期金额上期金额项 目行次本期金额上期金额一一、营营业业总总收收入入1 其中：对联营企业和合营企业的投资收益22 其中：营业收入2-三三、营营业业利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）23- 其中：主营业务收入3 加：营业外收入24 其他业务收入4 其中：非流动资产处置利得25二二、营营业业总总成成本本5 非货币性资产交换利得（非货币性交易收益）26 其中：营业成本6- 政府补助（补贴

6、收入）27 其中：主营业务成本7 债务重组利得28 其他业务成本8 减：营业外支出29 营业税金及附加9 其中：非流动资产处置损失30 销售费用10 非货币性资产交换损失（非货币性交易损失）31 管理费用11 债务重组损失32 其中：业务招待费12四四、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“”号号填填列列）33- 研究与开发费13 减：所得税费用34 财务费用14 加： *#未确认的投资损失35 其中：利息支出15五五、净净利利润润（净净亏亏损损以以“”号号填填列列）36- 利息收入16 减：* 少数股东损益37 汇兑净损失（净收益以“-”号填列）17六六、归归属属于于母母公公司司所所有有者

7、者的的净净利利润润38- 资产减值损失18七七、每每股股收收益益：39 其他19 基本每股收益40 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）20 稀释每股收益41 投资收益（损失以“-”号填列）21注：表中带*项目为合并会计报表专用；表中加仿宋体项目为执行新会计准则企业专用，其他企业不填；表中加#楷体项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填。现金流量表审核过程现金流量调整分录汇总表编制人:日期:单位： 复核人: 日期:序号调整摘要方向主表项目附注项目借方贷方备注现金流量表审核过程序号调整摘要方向主表项目附注项目借方贷方备注现金流量表审核过程序号调整摘要方向主表项目附注项目借方

8、贷方备注现金流量表审核过程序号调整摘要方向主表项目附注项目借方贷方备注现金流量表审核过程资产负债表试算平衡表-编制人:日期:单位：2008年12月31日 复核人: 日期:项 目行次期初余额借方贷方期末余额调整差异项 目行次期初余额借方贷方期末余额调整差异流流动动资资产产：1流流动动负负债债：47 货币资金2- 短期借款48- 交易性金融资产3- 交易性金融负债49- #短期投资4- #应付权证50- 应收票据5- 应付票据51- 应收账款6- 应付账款52- 预付款项7- 预收款项53- 应收股利8- 应付职工薪酬54- 应收利息9- 其中：应付工资55- 其他应收款10- 应付福利费56-

9、存货11- 应交税费57- 其中：原材料12- 其中：应交税金58- 库存商品（产成品）13- 其他应交款- 一年内到期的非流动资产14- 应付利息59- 其他流动资产15- 应付股利60-流流动动资资产产合合计计16- 其他应付款61-非非流流动动资资产产：17- 一年内到期的非流动负债62- 可供出售金融资产18- 其他流动负债63- 持有至到期投资19-流流动动负负债债合合计计64- #长期债权投资20-非非流流动动负负债债：65- 长期应收款21- 长期借款66- 长期股权投资22- 应付债券67- #股权分置流通权23- 长期应付款68- 投资性房地产24- 专项应付款69- 固定资

10、产原价25- 预计负债70- 减：累计折旧26- 递延所得税负债71- 固定资产净值27- #递延税款贷项72- 减：固定资产减值准备28- 其他非流动负债73- 固定资产净额29- 其中：特准储备基金74- 在建工程30-非非流流动动负负债债合合计计75- 工程物资31-负负 债债 合合 计计76- 固定资产清理32-所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）：77- 生产性生物资产33- 实收资本（股本）78- 油气资产34- 国家资本79- 无形资产35- 集体资本80- 其中：土地使用权36- 法人资本81- 开发支出37- 其中：国有法人资本82- 商誉38- 集体法人资本83-

11、*#合并价差39- 个人资本84- 长期待摊费用（递延资产）40- 外商资本85- 递延所得税资产41- 资本公积86- #递延税款借项42- 减：库存股87- 其他非流动资产（其他长期资产）43- 盈余公积88- 其中：特准储备物资44- 一般风险准备89-非非流流动动资资产产合合计计45- *#未确认投资损失（以“-”号填列）90- 未分配利润91- 其中：现金股利92- *外币报表折算差额93-归属于母公司所有者权益合计94- *少数股东权益95-所所有有者者权权益益合合计计96- #减：资产损失97-所有者权益合计（剔除资产损失后的金额）98-资资 产产 总总 计计46-负负债债和和所

12、所有有者者权权益益总总计计99-注：表中带*项目为合并会计报表专用；表中加仿宋体项目为执行新会计准则企业专用，其他企业不填；表中加#楷体项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填。-现金流量表审核过程利润表试算平衡表编制人:日期:单位：2008年度 复核人: 日期:项 目行次借方贷方本期金额调整差异项 目行次借方贷方本期金额调整差异一一、营营业业总总收收入入1 其中：对联营企业和合营企业的投资收益22- 其中：营业收入2-三三、营营业业利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）23- 其中：主营业务收入3- 加：营业外收入24- 其他业务收入4- 其中：非流动资产处置利得25-二二

13、、营营业业总总成成本本5- 非货币性资产交换利得（非货币性交易收益）26- 其中：营业成本6- 政府补助（补贴收入）27- 其中：主营业务成本7- 债务重组利得28- 其他业务成本8- 减：营业外支出29- 营业税金及附加9- 其中：非流动资产处置损失30- 销售费用10- 非货币性资产交换损失（非货币性交易损失）31- 管理费用11- 债务重组损失32- 其中：业务招待费12-四四、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“”号号填填列列）33- 研究与开发费13- 减：所得税费用34- 财务费用14- 加： *#未确认的投资损失35- 其中：利息支出15-五五、净净利利润润（净净亏亏损损以以

14、“”号号填填列列）36- 利息收入16- 减：* 少数股东损益37- 汇兑净损失（净收益以“-”号填列）17-六六、归归属属于于母母公公司司所所有有者者的的净净利利润润38- 资产减值损失18-七七、每每股股收收益益：39- 其他19- 基本每股收益40- 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）20- 稀释每股收益41- 投资收益（损失以“-”号填列）21-注：表中带*项目为合并会计报表专用；表中加仿宋体项目为执行新会计准则企业专用，其他企业不填；表中加#楷体项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填。现金流量表审核过程现金流量表试算平衡表编制人:日期:单位：2008年度 复

15、核人: 日期:项 目行次借方贷方本期金额一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1 销售商品、提供劳务收到的现金2- 收到的税费返还3- 收到的其他与经营活动有关的现金4-经经营营活活动动现现金金流流入入小小计计5- 购买商品、接收劳务支付的现金6- 支付给职工以及为职工支付的现金7- 支付的各项税费8- 支付的其他与经营活动有关的现金9-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流出出小小计计10-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额11-二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：12- 收回投资所收到的现金13- 取得投资收益所收到的现金14- 处置固定资

16、产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15- 处置子公司及其他经营单位收回的现金净额16- 收到的其他与投资活动有关的现金17-投投资资活活动动现现金金流流入入小小计计18- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19- 投资支付的现金20- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21- 支付的其他与投资活动有关的现金22-投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计23-投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额24-三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：25- 吸收投资所收到的现金26- 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金27- 取得借款所收到的现金2

17、8- 收到的其他与筹资活动有关的现金29-筹筹资资活活动动现现金金流流入入小小计计30- 偿还债务所支付的现金31- 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金32- 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润33- 支付的其他与筹资活动有关的现金34-筹筹资资活活动动现现金金流流出出小小计计35-筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额36-四四、汇汇率率变变动动对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的影影响响37-五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额38- 加加：期期初初现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额39-现金流量表审核过程六六、期期末末现现金金及及现现金金等

18、等价价物物余余额额40-现金流量表审核过程审定现金流量表编制人:日期:单位：2008年度复核人: 日期:项 目行次本期金额项 目行次本期金额一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21- 销售商品、提供劳务收到的现金2- 支付的其他与投资活动有关的现金22- 收到的税费返还3-投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计23- 收到的其他与经营活动有关的现金4-投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额24-经经营营活活动动现现金金流流入入小小计计5-三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：25- 购买商品、接收劳务支付的

19、现金6- 吸收投资所收到的现金26- 支付给职工以及为职工支付的现金7- 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金27- 支付的各项税费8- 取得借款所收到的现金28- 支付的其他与经营活动有关的现金9- 收到的其他与筹资活动有关的现金29-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流出出小小计计10-筹筹资资活活动动现现金金流流入入小小计计30-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额11- 偿还债务所支付的现金31-二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：12- 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金32- 收回投资所收到的现金13- 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

20、33- 取得投资收益所收到的现金14- 支付的其他与筹资活动有关的现金34- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15-筹筹资资活活动动现现金金流流出出小小计计35- 处置子公司及其他经营单位收回的现金净额16-筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额36- 收到的其他与投资活动有关的现金17-四四、汇汇率率变变动动对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的影影响响37-投投资资活活动动现现金金流流入入小小计计18-五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额38- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19- 加加：期期初初现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额39- 投资支付的现金20-六六、期期末末现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额40- 审定现金流量表附注2008年度编制人:日期:单位： 复核人: 日期:项 目借方贷方本期金额一、将净利润调节表经营活动现金流量净利润-加：资产减值准备-固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧-无形资产摊销-长期待摊费用摊销-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）-固定资产报废损失（收益以“”号填列）-公允价值变动损失（收益以“”号填列）-财务费用（收益以“”号填列）-投资损失（收益以“”号填列）-递延所得税资产减少（增