医院财务制度模版

1、XXXXX单位财务制度第一章 总则3第二章 财务人员工作制度3第三章 财务科的主要职能及工作范围4第四章 财务科岗位设置及岗位职责5财务科长岗位职责5内部审计岗位职责6稽核会计岗位职责7药品耗材会计岗位职责7出纳岗位职责8综合管理会计的岗位职责9固定资产会计岗位职责10成本（奖励性绩效工资）核算岗位的职责11收费结算岗位职责（收费员）12第五章 货币资金管理制度12第六章 禁止设立“小金库和设置帐外帐13第七章 门诊、住院收费、退费管理制度16第八章 预收医疗款管理制度17第九章 收费员缴款管理办法18第十章 收入管理制度19第十一章 应收帐款管理制度20第十二章 财务支出管理制度22第十三章

2、 财务开支审批制度23第十四章 成本控制管理制度24第十五章 报销制度30第十六章 财政补助资金使用管理办法36第十七章 基本公共卫生服务项目补助经费管理制度37第十八章 财务综合目标考核制度40第十九章 药品管理的制度43第二十章 库存物资管理制度44第二十一章 物价管理制度45第二十二章 固定资产管理制度47第二十三章 发票管理制度50第二十四章 会计档案管理制度52第二十五章 会计交接制度54第一章 总则为了规范中心财务行为和会计工作秩序，保证会计信息质量，促进中心公益事业健康发展。依据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则（财政部令第8号）、基层医疗卫生机构财务制度（2011年7月1日

3、起施行）、基层医疗卫生机构会计制度（2011年7月1日起执行）等相关法律法规，结合单位实际情况，制定了本中心财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算、做好年度部门决算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。本中心一切财务活动在主任的领导下，由财务科统一负责管理。主任为中心财务总负责人,对本中心财务负总责。根据规定，建立健全内部财务管理办法，定期上报会计报表及财务分析,服从本中心的管理、监督和检查，为接受财政、审计、物价、卫生局等部门的指导和监督做

4、好财务管理的基础性工作。第二章 财务人员工作制度一、热爱中心、爱岗敬业、恪尽职守、诚实守信。二、认真遵守会计法，严格按基层医疗卫生机构财务制度（2011年7月1日起施行）及基层医疗卫生机构会计制度（2011年7月1日起施行）等财经法规开展会计核算。遵守职业道德，树立良好的职业道德、严谨的工作作风，严守财经纪律，端正心态，努力提高工作效率和工作质量。三、应热爱本职工作，努力钻研业务，不断更新知识储备，使自己的知识和技能适应所从事财务工作岗位的要求，并努力取得相关会计专业技术资格。四、熟悉财经法律法规和国家统一会计制度，保证所提供财务信息合法、真实、准确、及时和完整。五、在工作中应实事求是，客观公

5、正。六、熟悉中心的基本情况，要深入了解中心运作流程以及组织结构，运用掌握的财务信息和方法，为改善内部管理、提高经济效益服务。七、保守商业秘密，不得私自向外界提供或泄露中心的财务信息。八、具备耐心细致、文明礼貌的良好素质，有理有节地做好财务工作。九、违反职业道德的，由中心依据相关规定进行处罚；情节特别严重的，移交司法部门处理。第三章 财务科的主要职能及工作范围一、在财务科科长带领下，负责中心财务预、决算的编制，经主任批准后执行。二、负责本中心财务管理工作，严格执行财经纪律和财务规章制度，坚持增收节支，勤俭办事的原则，积极组织各项收入，防止漏收漏记，严格控制支出。三、按照会计制度做好会计核算工作，

6、为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。四、加强财产物资、货币资金、债权债务的核算与管理，参与经济合同的签订。五、按时报送会计报表、财务计划、财务分析。对经济前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决策。六、对全中心财务人员进行业务指导，实施财务监督检查。七、负责财务人员的业务培训和考核，协同有关部门组织财会技术职务的申报考试工作。八、完成上级交办的各项临时工作。第四章 财务科岗位设置及岗位职责财务科长岗位职责一、按照会计法和有关财经法规、政策和制度的规定，负责统筹中心的财会人员办理会计事务，会计核算，实行会计监督。二、不断完善中心的内部控制，加强财务风险的防范，支持会计人员依法行使职

7、权，监督所有岗位坚决按照财务制度办事。发挥会计机构的核算职能、监督职能、控制职能的作用。不断完善中心的财务制度财务规范，尽可能减少财务漏洞的出现。三、统筹本中心的所有财务管理工作，负责各会计岗位业务协调，负责对财务人员进行定期轮岗；对全科人员进行岗位分工，检查、督促、协调各岗位工作。四、负责对日常财务活动的管理。（严格控制财务收支，审核所有的财务收支单据及业务，审核所有的经济管理合同；建立现金和各种银行存款的内部控制制度，经常检查货币资金收支和管理情况。对各种往来款项，按部门、个人和费用性质经常检查。妥善保管财务专用章，使用时审核业务是否合法。）五、负责月末的账务结转。六、负责编制会计报表和财

8、务状况说明书。将审核无误的各种报表连同财务状况说明书加具封面，装订成册，送交中心主任审核签章，及时上报。七、月度、季度和年度报表的组织实施。八、负责安排年初账务的初始化工作。九、定期或不定期地向院领导汇报财务状况和经营成果，提交财务评价。十、认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料，保证数字准确、真实可靠。十一、按国家会计档案管理办法的规定，保管暂存于会计部门的会计档案。（严格执行档案保密及调阅制度，对所保管会计资料的安全、完整性负责。）十二、负责按有关规定，建立财产清查制度，定期组织有关部门共同进行财产清查工作，并结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。内部审计岗位职责一、

9、熟悉、掌握本中心各项财务制度及实施细则。审计本院在运营过程中出现的问题，及时纠正。在财务运作中发现出现的漏洞，及时提出，做出汇总，上报中心主任，寻找解决办法及补救措施。二、对货币资金、存货、应收应付款项、固定资产、收入、成本、费用、进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题认真总结分析，实事求是地进行业绩评价，针对存在的问题，提出建议和措施。三、参与中心内部财务管理制度的制定，规范统一是中心财务核算管理。四、监督审查各种专项经费的收支情况，做到专款专用。五、监督因调动工作或因故离职的会计工作人员，认真办理会计交接手续，保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。六、承办领导交办的其他工作。

10、稽核会计岗位职责一、熟悉财经法规及中心有关会计核算制度、财务管理制度、各项收支标准等情况。严格按照会计法、会计准则和中心的有关规定，对经济事项进行逐笔审核。二、负责审核原始凭证、记账凭证的合法性，内容是否真实，手续是否完备、数据是否正确，对不合格的记账凭证，责成相关人员查明原因，更正处理。并对审核后的原始凭证逐笔按科室列支成本，月末提交成本（奖励性绩效工资）核算岗位。三、负责审核各种明细账、总账和会计报表，并核对相符。 四、稽核情况要有书面记录，重大问题及时向有关领导汇报。五、每月末编制银行余额调节表。六、承办领导交办的其他工作。药品耗材会计岗位职责一、熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门

11、制定药品、耗材核算与管理办法。二、及时掌握药品、耗材的动态，确定合理的存货库存，做好储备控制。如发现异常情况及时向财务科长汇报。三、搞好药品、耗材的日常核算和管理工作。(核算采购项目、对象、金额)四、负责做好药品、耗材的账务处理工作。(根据领用汇总情况，核对无误，编制会计凭证。)五、参与药品、耗材的清查盘点工作；负责将存货盘点表同药品、材料明细账进行对比，以确定存货的盘盈或盘亏，并查明原因，按规定进行账务处理。六、负责相关报表的编制工作。1、每月按时间顺序购入药品耗材汇总表、每月按供应商采购汇总表;2、按月做好付款计划表;3、每月各科室领用汇总表;4、每月各科室耗用药品成本表。七、承办领导交办

12、的其他工作。出纳岗位职责一、熟悉中心相关管理规定和报销制度，坚持原则，按章办事。及时办理资金收付结算业务。二、认真审查各项报销单据，对违反财务制度规定的原始票据提出更正或拒绝办理；根据审核无误的原始票据，报销资金。负责保管库存现金并对其安全性和真伪负责。三、负责支票的领购、保管空白银行票据、签发。四、严格遵守现金管理制度，做到日清月结，日结盘点后编制“现金盘点表”。五、严格执行财务制度，实行会计监督，抵制不合法的收支。六、严格执行财经纪律，不签发空头支票；库存现金不超过XX元；不坐支；不“白条”抵库；不挪用公款；保险柜内不存放私人现金及物品。七、负责月度资金计划安排以及上报资金预算调整。八、妥

13、善保管保险柜密码、钥匙。九、协助会计做好会计档案的整理工作。十、承办领导交办的其他工作。综合管理会计的岗位职责1、负责中心的内部报表（业务收入同期对比情况表、门诊收入、各科收入、住院收入、教育经费、现金福利、非现金福利、等内部报表）。2、负责中心发票的保管领用票据记录：发出前，应先进行清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。核对缴销收回的票据：检查开具的票据有没时间顺序、逐栏、全部联次一次性复写，项目有没填写齐全、字迹清楚、书写规范，没缺联填写。票据金额栏的空白处，有没划斜线并标识“￥”符号封项，未填写的大写金额应填写“零”字封项。发生退回情况需更换票据的，有没说明原因并收回原票据

14、，注明“作废”字样，才开具新票据并让退回人签字确认。开错及作废的票据有没整份保存，在全部联次上注明“作废”字样，并与存根一起妥善保存。有没涂改、撕毁、挖补、代开、拆本和单联填写。财务科存根负责整理装箱，贴上封签，依据票据管理规定存放和保管（包括票据登记簿），保存五年，保存期满，报上级有关部门查验、批准后销毁。5财务科将不定期对票据使用情况进行检查。6、每次对物资仓库送来的手续齐备的票据，对供应商送货单及物资仓库办理的入库单进行审核。7、每季度与物资仓库进行账目核对，组织与物资仓库的定期盘点，负责盘点表的统计工作。对盘盈、盘亏的物资要查明原因，上报中心领导批准后，进行账务处理。8、负责物资仓库各

15、科室的领用核算、统计工作，负责制作和保存各种单据、报表。做到各种账目日清月结，各种报表准确及时。工作要求：1、各类报表每月X日前必须上传至成本（奖励性绩效工资）核算岗位。2、工作目标明确，责任心强，细心。固定资产会计岗位职责一、按制度规定，结合中心固定资产的配置情况，会同有关职能部门，建立健全固定资产、实物资产、在建工程、低值易耗品及其他资产的管理与核算办法。二、按制度规定，设置固定资产登记簿，组织填补固定资产卡片。三、根据规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账。四、会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，加强固定资产增减的日常核算与监督。五、会同有

16、关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；六、参与固定资产的处置工作，根据规定完善相关手续。七、负责相关报表的编制工作。八、承办领导交办的其他工作。成本（奖励性绩效工资）核算岗位的职责奖金核算岗位的职责1、预测、完善奖励性绩效工资分配方案2、依据行政会议通过的中心奖励性绩效工资分配方案计算各科室奖励性绩效工资；按奖励性绩效工资分配方案规定，根据区人社局核定各职务、岗位的奖励性绩效工资，计提各科室应发奖励性绩效工资总金额；认真核算各科室可控成本；根据各科室的考核分数计算各科应发奖励性绩效工资金额（一级分配方案）；复核科室个人奖励性绩效工资有没按二级分

17、配方案计算。3、复核上传审批后分发各科室奖励性绩效工资。4、根据工作量、原始收入及可控成本分析科室业绩情况。为实施成本控制措施提供依据。工作要求：1、每月XX日前必须按一级分配方案计算出奖励性绩效工资金额。2、工作目标明确，责任心强，细心。收费结算岗位职责（收费员）一、熟悉中心各项收费政策和有关规定，严格执行中心相关政策二、认真计算收费金额，做到准确收费，无差错，维护结算纪律的严肃性。三、及时统计收费情况（电脑发票及手写发票），保证资金及时上缴。四、工作中要热情礼貌，使用礼貌用语，耐心解答病人提出的问题。五、要求当班的收费人员每天及时缴交现金，做好与上门收款的穗保公司的交接手续。（具体按第九章

18、收费员缴款管理办法）工作要求：1、以自然月为的结算周期（即每月的结算周期为本月的1日至30日）。如有特殊情况另按通知执行。2、工作目标明确，责任心强，细心。第五章 货币资金管理制度 一、中心要加强货币资金的管理，严格遵守国家有关规定，建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理制度，要设置“现金”、“银行存款”日记账，做到日清月结。 二、中心现金的使用要严格遵守其使用范围，库存的备用现金不得超过三天的零星开支，确保现金的安全。经常进行现金余额清查盘点，如果发现账款不符，应及时查明原因。现金不得以白条抵库。三、中心银行存款帐每月要与开户银行进行逐笔核对，并填制银行存款余额对账表。不得多头开设银行基本

19、账户，不得出借、转让银行账户，不得公款私存。四、严禁中心为任何经济组织和个人提供借款或担保，如有违反，按挪用公款有关规定处理。第六章 禁止设立“小金库和设置账外账为进一步规范和强化我中心的财务部门的管理职能，中心的一切财务收支、核算工作全部纳入财务科统一管理，禁止中心任何部门、科室设置账外账“小金库”。根据中华人民共和国会计法、财政违法行为处罚处分条例等有关法律、法规，制定中心禁止设立“小金库”的财务管理规定，现将有关事项通知如下：第一条，本规定所称任何部门、科室是指我中心的各职能科室，临床科室，医技科室，设备及建基后勤等。第二条，本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他有关规定，侵占

20、、截留国家和中心收入，未列入中心财务会计部门账内或未纳入预管理，私存私放的各项资金。第三条，中心的财务科应当统一负责中心银行账户的开设与管理工作。做好财务会计管理的各项基础工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，做到原始记录准确完整，禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。第四条，本中心的财务部门、所有职能科室及临床、医技、设备、建基、后勤科应当严格财务管理制度，将各项收支纳入账内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止设置“小金库”。第五条，收入的管理。凡属中心业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计账本上统一登记、核算。1、所有的门诊挂号收入、医疗收入、药品收入、

21、其他收入，住院预交款，在每日终了，分别填制门诊收入日报表、挂号收入日报表、住院预交款日报表、住院收入日报表，经财务科分管收入会计汇总审核后，如数足额上缴银行，不允许挪用、坐支。所有收费收据的存根财务科由专人进行稽核，以保证收入的完整。2、住院病人在院期间的费用，实行按日结算，一日一清的管理办法。3、出院病人费用结算时，应收回病人住院预交金收据，将住院期间所发生的全部医疗费用和预交款相抵后多退少补。4、本中心业务收入之外的其他收入按照形成的原因，全部纳入中心账户核算，包括盘盈、清理固定资产收入、赞助、捐款捐赠收入，其他服务和劳务收入、中心内举办的各种培训班、学习班、研讨会等收入。第六条，支出的管

22、理。中心的各项支出，包括成本费用支出，资本性支出和其他支出，应当严格按照国家的财务会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列，多列或者作其他账务处理。 1、中心财务科应当严格控制各项成本费用支出标准，所有支出一律纳入账内核算，禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放到其他单位。 2、中心财务科应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。 3、中心业务外支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括盘亏固定资产净损失、经费支出、违约和赔偿支出、公益救济性捐款支出、其他业务支出等。 第七条，本中心应当严格控制资本性支出，加

23、强固定资产管理。固定资产严格按照财务会计制度规定的原则计价和计提折旧。禁止私自处理中心固定资产。固定资产购建过程中所获得的回扣、佣金、好处费等收入，一律纳入账内核算，禁止通过任何形式隐匿或者转移、私存私放、坐收坐支。禁止侵占国家和中心资产、私揽业务获取账外收入。 第八条，本中心应当严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、使用转账凭证套取现金、利用账户套取现金，将资金转移到账外。 第九条，本中心应当加强财会监督制度，完善相互监督的制约机制，严格各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种

24、隐患。 第十条，本中心应当加强对财务的检查、考核力度，强化对业务单证及会计凭证的检查。 第十一条，本中心应当遵守财务会计监督制度，检查落实督促记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。 第十二条，本中心财务科依法对各部门、科室实施财务监督检查。发现设置的“小金库”要及时责令改正，并没收非法所得列入中心财务收入。对使用“小金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等，责成财务部门依法追回。 中心对各部

25、门、科室设置“小金库”的行为，按照财政违法行为处罚处分条例有关规定进行处理。对涉嫌犯罪的，移送公安、司法机关处理。第七章 门诊、住院收费、退费管理制度 为进一步规范我中心的收费与退费的秩序，严格财务管理，根据医院会计准则及我中心相关财务制度，制定本制度。一、收费处、住院处、医保收费处工作人员要严格执行收费标准，按照HIS系统的操作规程来操作微机，统一使用广东省非营利性医疗机构收费专用票据。自觉接受患者监督。二、收费工作人员必须细心负责，根据收费票据收取或找零现金要当面点清，做到唱收唱付，收款完成后要在处方联上加盖附有本人编号的现金收讫章，以明确责任。 三、若有患者在门诊收费处交费后因种种原因而

26、需要退款时，首先由该患者的接诊医师在该患者所持的门诊收据联上注明退款原因并签字，再由相关科室注明应退款的项目名称并签字确认，方能办理退款。根据情况不同，分为以下退款方式： 1、当日发生，收费员未结账发生的退费，根据各科室签字确认退款的项目名称，按接诊医师重新修改后的新处方重新收费，收齐原收据各联做作废处理，将差额退交患者。 2、当收费员已结账或夸日发生的退费，根据各科室签字确认退款的收据联，由财务科长签字确认并注明退款金额，经主任审批后，由出纳将差额款付给患者本人（或家属），患者（或家属）签字确认收款，收据联留作原始支出凭证不再交回患者。如不能提供原始收据联，不能作退款处理，由患者自己承担所有

27、费用。四、若有患者在住院收费处交费后因转院等原因而需要退款时，首先由该患者的接诊医师在该患者所持的预交款收据联上注明退款原因并签字，如未曾产生费用，由主管业务的副主任签字确认，然后由收费员办理退款手续。如已产生费用，按转院情况处理，交回预交款收据联，按多退少补办理出院手续，打印住院收据联交付给患者。第八章 预收医疗款管理制度一、住院预交押金标准：医生根据患者病情，适当核定住院押金，一般为XXX元-XXX元之间，患者住院期间可根据患者恢复情况，适量补交住院押金。二、押金单据的管理我中心收取患者预交押金时，统一使用广东省非营利性医疗机构收费专用票据。我中心押金凭证如下：一式三联的预收押金凭证，第一

28、联为存根联，第二联为患者住院期间所持的预收凭证(不作报销凭证)，第三联为财务交款、记账凭证。在结算后一并上缴财务部门。财务部门将第三联以及收费日结表、住院收据第三联作为财务入账的原始凭证一起装订，以备查询。押金存根(第一联)按财政收费收据管理规定保管，经财政局审核后，按相关规定封存三年后申请核销。三、住院病人押金预警制度押金“报警”是指住院患者仍处于诊治过程中，而其押金将要用完而实则未完时，经管科及时向患者所住科室提出的预报。科室接到患者押金报警单后，对预警欠费患者及时催促补交押金，同时还要保证病人的常规治疗，但昂贵的诊断性检查、价格贵的药物、特殊治疗、手术等，待补交押金后再实施(抢救例外)。

29、注：请科室领导根据欠费患者病情，让病人在X日以内补交应交押金四、患者出院时押金凭证的管理患者出院时持预收押金凭证(第二联)到出院结算处结账。患者均能做到按规定携带押金凭证办理出院。但有少数患者押金凭证丢失或种种原因结账时未带押金凭证，也有个别病人的押金凭证被带回原籍。为了方便患者出院结账，不能因押金凭证不具备而影响出院结账，在这种情况下，我们通过严格查实存根、患者书面申请并提交身份证明复印件，科室领导批准的办法来解决。具体做法：先由患者或家属提出书面申请，持本人身份证及复印件，经过财务部门核查押金存根，查出交押金时的收据号，在书面申请书上写清押金收据号及金额，作为患者结账凭证(第二联)使用。第

30、九章 收费员缴款管理办法一、及时统计收费情况（电脑发票及手写发票），保证资金及时上缴1、每天下班前做好当天的收费统计工作（即结账及打印日结表）。2、整理好日结表，门诊日结表要附当天的所有银行刷卡单、医保、农保的明细记账情况表（其中医保、农保另用纸打印或登记）；住院日结表要附当天的所有银行刷卡单、医保费用结算单、农保补偿费用结算单、收费收据第二联（绿色联）、收退押金单。3、手写发票可每个月末清缴一次。二、及时缴交（存）现金1、收费人员每天根据当天整理好的日结表缴交现金（或存入银行，做好与上门收款的穗保公司的交接手续）。2、如遇休息，请其他同事代交，做到每天清缴业务款。3、手写发票可每个月末清缴一

31、次。三、未按工作要求做的扣罚规定1、未按要求交齐银行刷卡单的，每欠交一张扣绩效X分。2、未按要求登记医保、农保的，每次扣绩效X分；登记不齐全的，每次扣绩效X分。3、住院日结表未按要求附医保费用结算单、农保补偿费用结算单的，每欠交一张扣绩效X分。4、住院日结表未按要求附收费收据第二联（绿色联）的，每欠交一张扣绩效X分。5、住院日结表未按要求附收退按金单的，每欠交一张扣绩效X分。6、未按时做日结的，每次扣绩效X分；未按时缴交业务款（或存入银行）的，每迟交一天扣绩效X分，上不封顶，扣完绩效为止。7、如遇出纳休息（或银行原因）顺延缴（存）款时间。第十章 收入管理制度一、本中心收入是指中心为开展业务及其

32、他活动依法取得的非偿还性资金。收入核算应遵循权责发生制原则。二、本中心收入包括：1、财政补助收入，即中心从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。2、上级补助收入，即中心从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。3、医疗收入，即中心在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。4、药品收入，即中心在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。5、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括盘盈的库存物资、培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。三、中心

33、要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。 中心门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。中心费用原则上当日发生当日入账，并及时核算。门诊、住院的现金收入不得坐支。第十一章 应收账款管理制度应收及预付款项是指中心在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。随着医疗保险政策不断深化，医疗保障的惠民范围越来越大，病种也越来越多，应收医疗款中来源于医疗保险病人的数额越来越大，经统计，农保、医保和公费医疗患者产生的应收医疗款占中心“应收医疗款”总额大部分，对此中心必须高度重视，剔除政策性原因导致的扣款，

34、公费医疗和医疗保险业务的用药目录、治疗原则、规定、审批程序等都是明文规定的，中心完全可以通过加强内部人员的培训和管理，减少这些方面的违规和差错，减少以至杜绝人为因素造成的扣款，提高相关款项的回收比率。强化应收医疗账款管理措施，更重要的是中心在收取患者住院预交金、及时清算、组织催收方面采取相应措施，减少应收医疗款的发生和损失。具体措施是：患者住院时，住院处要根据病情收取住院预交金；及时结算住院病人医药费，发现住院预交金不足，要及时通知患者或家属补交。中心对应收及预付款项要加强管理，对债权债务每年应电话核对一次，条件允许的要书面核对，定期分析、及时清理。如应付账款应通过书面余额核对函的方式进行核对

35、（如对方已开出书面余额核对函的，不再开书面余额核对函），如不相符的，再进行明细核对；应收医疗款中的农保、医保、公费医疗等应根据其相关对账规定要求进行核对；其他应收款和其他应付款可通过电话核对的方式进行核对。对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，作其他支出处理，对确认无法支付的应付账款和其他应付款可作其他收入处理。第十二章 财务支出管理制度支出是指中心在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。一、医疗支出，即中心在开展医疗服务

36、及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。其中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）、社会保障缴费、住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。二、财政项目补助支出，即中心利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。其中，用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。三、待摊费用，即中心行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所

37、发生的各项费用，包括中心行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、无形资产费用，以及中心统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费，不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用。四、其他支出，即中心上述项目以外的支出，包括罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。五、本中心从财政部门或主管部门（或举办单位）取得的有指定用途的项目资金应当按照要求定期向财政部门、主管部门（或举办单位）报送项目资金使用情况；项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门（或举办单位）的检查验收。七、中心的支出应当严格执行国家有关财务

38、规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由中心规定。中心的规定违反法律和国家政策的，主管部门（或举办单位）和财政部门应当责令改正。中心应严格控制人员经费和管理费用。严格执行相关规定并结合管理要求制定具体的工资总额和管理费用支出比率等控制指标。八、中心应当严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。第十三章 财务开支审批制度为节约开支，减少浪费，中心的各项开支必须经主任审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。1、单位各项开支均应实行计划管理，每月XX日前需报局财务结算中心备案下月的支出计划及药品、耗材的采购计划，日常业务开支由执行科室执行并签经手人，由相应科室

39、负责人及主管部门签证明人后，由中心主任审批同意后方可报销；除日常业务开支外的其他支出需由各科室负责人提出书面申请、主管部门审核同意，中心领导审批同意方可由相关责任科室执行。2、对于“三重一大”（重大问题决策、重大干部任免、重大项目投资决策、大资金使用）中的重大资金使用，单项资金X万元以上的，由科室负责人提出书面申请后，由行政会议研究批准后，形成会议记录或纪要，方可由相关责任科室执行；单项资金X万元以上的还应报请区卫生局审核批准后方可由相关责任科室执行。3、各项支出凭证必需内容齐全（即说明事由，有经手人、证明人签字）经主任审批后方可报销。严禁白条及未经审批的发票入账。4、票据金额在1000元以上

40、的各项开支，必须通过银行转账结算。不得超限额支付。5、职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，经主任审批，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额，填制单位统一制定的借款单，返回后一周内按审批程序报销。6、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或办公室提出计划，然后履行正常报批手续予以报销。7、机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经办公室登记审核，报分管领导和主要负责人同意。报销时必须按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费要严格控制，不得弄虚作假

41、，虚列支出。8、支付社区、单位、个人项目及经费由上级下拨给各社区、单位、个人的项目及经费，应由分管领导、项目联系人严格把关，实行专款专用，由分管领导负责组织人员对项目的进度、质量进行核实，并在凭据上签注审核意见，主任审批后方可支付。第十四章 成本控制管理制度成本控制是中心运营过程中成本管理的重要环节，是我中心落实成本目标，实现预算的有利保证。在中心的医疗服务过程中，按照既定的成本目标对构成医疗服务成本的一切耗费进行严格的计算、考核和监督，并采取有效措施把医疗服务的成本限制在预定的目标范围内，从而实现成本目标。为合理安排中心业务成本支出，保护中心财产物资的安全完整，节能降耗，提高中心资源使用率，

42、实现中心经济的持续稳定增长，促进中心的建设与发展，依据卫生部颁布的医疗机构财务会计内部控制规定（试行），结合我中心实际情况，制定本控制措施。一、成本控制的原则（一）全员参与，集中统一相结合的原则在中心的运营过程中，其成本核算与管理是一项专业性很强的工作，必须以专业人员为主，成立成本管理领导小组统一领导成本控制工作，实行财务统管，一切成本的核算纳入财务管理监督范围。在中心决策层的领导下，统一管理，统一计划，统一制度和统一核算。同时，任何成本都是各责任部门员工开展医疗服务活动的结果，因此，必须由参与这些活动的员工来控制。成本控制的目的就是降低耗费，增加效益，各责任部门参与成本控制的每个人都应自主控

43、制活动成本。所以，成本控制是全体员工的共同任务。（二）完善基础工作的原则成本核算的基础必须是各成本责任部门资产占用清晰，费用开支明确，这样才能对各成本责任部门的成本进行有效归集。成本控制工作涉及到中心的方方面面，成本核算复杂。为保证成本数据的正确，必须做好基础工作：（1）配备及培训成本核算人员；（2）做好成本部门的房屋、设备、人员等基本资料、数据的统计与核算；各成本责任部门都要有计量水、电、油等计量设备或有一定的计算方法对其进行计量。做好基础工作的前提下，还必须规范数据报送流程，如房屋、设备、人员变动信息的报送，消耗水、电、油等数据统计信息的报送，只有这样，才能保证成本核算的及时、准确、完整。

44、在此基础工作的前提下，还应对各成本责任部门进行资产清查；建立健全费用开支标准、物资领用消耗标准等管理制度；建立健全数据采集、传递、操作流程及标准。二、成本控制的内容（一）运用各种成本核算方法预定成本目标在医疗服务项目开展执行之前，对影响项目成本的经济活动进行事前的调查、研究、规划、预测和决策，采用降低成本最佳措施，确定未来期间医疗服务项目的目标成本，依此编制成本计划，作为成本控制的依据。（二）成本控制活动贯穿成本管理的全过程在中心的运营过程中，采取开源、节流双管齐下的方法，既勤俭节约，又以本、量、利分析等方法，掌握成本、工作量与收支节余之间的关系，充分利用现有的人、财、物力和职能分工，对日常的

45、医疗服务项目成本进行控制，对医疗服务项目成本的形成，偏离成本计划的差异、差异原因进行披露，并采取适当的措施予以改进，对此期间发生的差异、原因进行汇总，并分析研究，寻求医疗服务项目成本升降的规律性，提出措施改进工作，达到不断降低医疗服务项目成本的目的，以保证成本预算目标的实现。（三）成本控制活动的范围凡是成本费用发生的部门、科室、班组有关环节、相关部位，都属于成本控制活动开展的范围。三、医疗成本控制具体措施我中心在医疗卫生服务中以预算管理为手段，按照既定的成本目标，对构成医疗服务成本的一切耗费进行严格的计算、考核和监督，把目标责任落实到实处，加强材料、燃料动力、期间费用等项目的控制，强化管理和控

46、制，不断促进成本控制精细化、系统化，避免成本管理的死角，切实将各种损耗浪费降低到最低限度，达到为了最大化提高我中心的经济效益，提高管理水平，降低成本消耗。具体控制成本的措施如下：（一）加强成本控制宣传，把成本控制工作列为全中心的重要工作，全员参与，分级管理，统一核算和分析调控，用成本率指标来指导科室增收切支。（二）按照业务科室架构划定责任成本单元，明确科室负责人是成本单元第一责任人，科室负责人具体落实科室成本控制工作。（三）中心所有成本开支必须遵循预算管理原则进行，成本开支必须在预算审定的项目和额度中安排，严格按照预算的成本定额、成本计划，并严格按照中心付款审批权限审批。（四）成本控制实行双核

47、对制1成本支出发生时，相关职能部门按照预算限的划分，对成本数据进行认真核对和登统，月度末，各职能部门成本数据统一报送财务科，由成本核算员对数据进行汇总分析，做出分析报表，反馈各成本责任部门，上报成本管理领导小组决策。2成本支出发生时，财务科预算依据年度预算审定结果，记录预算开支项目和金额，季度末编制预算开支季报表，反馈各职能部门，上报预算管理领导决策。（五）控制药品采购价格规范医疗服务收费行为，全面推进药品集中招标采购，设立药事管理委员会下的药品采购领导小组，由采购领导小组集体讨论，通过综合考察，决定药品是否购入。切实降低药品价格，中心设立价格检查小组对药品价格进行监督检查。从而有效的控制了药

48、品的成本。（六）控制物资采购根据本中心关于物资采购的相关规定，进一步规范采购制度，保证采购质量，节约采购成本。加强物资采购规范化管理，坚持物资采购实行计划管理、招标、比质比价、定点采购的原则，严格控制采购成本。（七）控制后勤水、电、油等的消耗1加强水电消耗指标管理以过去三年创收用水、用电量为标准，确定各科室水电消耗定额指标。严格控制后勤、行政等公用设施用水、用电管理，节约用水、用电责任落实到职能科室各部门，并具体工作到人，努力形成一级抓一级，层层抓落实的齐抓共管的工作局面。2制定车辆耗能管理办法所有车辆实行定点保养、维修和加油，加强IC卡加油管理，尽量不用现金加油；强化对驾驶人员行车安全、车辆

49、保养、节能降耗等方面情况的监督与考核，延长车辆使用寿命，降低车辆养护费用和油耗，实行油耗定额管理。3加强用水、用电、用油消耗统计分析工作建立用水、用电、用油统计台账，做好水、电总表和分表数值对应，实际误差不得超过X%。4加强对污水、医疗垃圾等主要污染物的管理加强对主要污染物的种类、数量、浓度的检查监测力度。开展排污分析，形成有数据，有情况的建设性报告。5加强考核和奖惩措施所有基建、改建项目施工一律装电表、水表计量，工程结束后从工程款中扣除或直接到财务科缴费。计量电、水表由后勤总务科统一查验贴封，任何科室和个人不得私自拆封、不得私自将水、电接出他用。违章用电、用水造成的一切后果由当事人负责。计量

50、电、水表由后勤总务科统一查验贴封，任何科室和个人不得私自拆封、不得私自将水、电接出他用。违章用电、用水造成的一切后果由当事人负责。加强空调的使用管理，合理调控室内温度，一般夏季不低于26摄氏度，无人时不开空调，开空调时不开门窗，严格执行本中心夏季用电管理规定，对违反者按规定给予处罚。提倡正确使用节水设备和器具，用水控制流量，用完或见到滴水的水龙头，及时拧紧。对长流水现象；以及私人使用清洁水冲洗车辆现象，按绩效考评办法对相关科室或个人给予处罚。四、工程造价控制工程实行预、决算控制，严格执行基建工程招投标管理办法，进行工程招投标工作，施工严格管理，实行从起点到终点对工程进行全程跟踪，降低工程造价，

51、优先考虑采用高效节能的新技术、新产品，严格执行签证、认价工作，未按签证、认价程序进行的工程，不支付相关费用，从而有效的降低工程成本。五、管理费用控制严格控制管理费用尤其是业务招待费。我中心对管理费用严格控制，建立严格的审批报销制度，分别由科室主任、主管领导、主任层层把关签字，严格执行本中心的报销管理规定。六、人工成本控制控制人工成本，减员增效。我中心已建立工作人员的长期考评机制。规范劳动用工，降低因用工不规范带来的法律风险成本，制定科室工作目标考评、效益工资分配办法。体现多劳多得，优胜劣汰，减员增效，提高工作效率，降低人工成本。在中心运营过程中，加强成本控制比单纯的成本计算更为重要，成本控制在

52、成本管理中具有重要地位，是经济管理最重要和最有效的手段之一。增强风险防范能力，对重点成本进行严格控制，有效降低消耗，加强成本核算，推行全面预算管理，提升管理水平。以成本管理为龙头，继续完善核算办法，不断强化中心管理预算管理观念。促使医疗服务收入与相应成本效应相匹配，使成本费用支出不断降低。第十五章 报销制度一、报销手续及相关具体制度1、发生经济业务时，取得的原始凭证（即发票或收据）由发生经济业务时的直接责任人（即资金收付人）签经手人，科室负责人或见证人签证明人，原始凭证必须真实1、合法2、完整3、准确4。2、单据（即发票或收据）必须盖有收款单位的财务专用章或发票专用章，单据必须是收据的第二联或

53、发票的发票联，备注说明必须用蓝黑色或黑色墨水笔书写。3、财务科认真审核所有原始凭证（即发票或收据）是否合法、票据要素是否齐全（即单位名称、日期、摘要、数量、单价、金额、收款单位印鉴、收款人签章），金额计算是否准确，手续是否完备。审核无误后，集中所有的单据送给中心领导签名。4、中心领导在报销凭证签名，同意报销。一般情况下，中心内部报销统一在每周的星期四报销（也就是说送到财务科的报销单据统一在每周的星期四送中心领导签名）。5、出纳审核传来的付款凭证是否完成所有的报销签名流程手续（除有特殊说明外），金额与原始凭证是否一致,检查并督促领（受）款人签名。出纳根据单据（即发票或收据）金额付款，在原始凭证上

54、加盖“现金付讫”图章，及时登记现金银行流水账。 出纳把单据（即发票或收据）及时传递给主办会计,主办会计复核并编制记账凭证。二、中心内部具体事项的报销流程（一）、一线值班的夜班补助支出报销流程 1、先由各科室的科长（或护长）制定各科室相关人员值班的班次。2、财务科以科室为单位根据各科室值班班次计算夜班补助（按天数总额控制）。3、办公室根据各科室制定的值班班次审核无误后签名，再送财务科。4、出纳根据上述人员签名手续齐备后送中心领导签名同意，方可发放相关补助。（二）、培训费报销流程1、培训费报销必须附有领导审批的培训通知或文件。2、培训的所有费用单据，要求科室负责人（或护长）签名和相关服务部门负责人

55、签名确认其真实性（相关服务部门指公共卫生服务部、基本医疗服务部、行政后勤服务部），再送财务科。3、会计人员对上述人员签名手续齐备后的单据按照差旅费报销标准核定报销金额后送中心领导签名同意，方可进行办理结算。（三）、借支的办理流程1、因某些业务急需借支的（私事不能借款），借支人员应先填写借支单，由主办会计签名确认后，送中心领导签名。2、出纳根据手续完备的借支单支付借支金额。3、借支一般要求在一星期内办理报销手续，如果是出差借支，应该在出差回来后，一个星期内办理报销手续。（四）、医疗药费报销流程本中心在编职工（含离退休人员）患病治疗原则上在本中心进行，职工分娩以区人民中心和区胡忠医院为定点医疗机构

56、，特殊情况需前往外院治疗者，需其本人提出申请，报医务科审核同意，中心领导批准方可前往外院治疗。已享受城镇职工基本医疗保险的职工，不再重复享受本中心医药费报销；参加了农村合作医疗的职工补报差额部分。职工本人（或家属）应在原始单据(医疗机构开出的收费收据)背后签名后，携带收费收据、病历及费用清单到医务科审核。医务科根据相关的医药费报销文件及规定核定其自费项目及定额。 医务科审核签名确认后，送财务科。财务科根据医务科核定的自费项目及定额计算报销金额并签名。再送中心领导签名同意后给予报销。医药费报销按区公费医疗管理规定办理，具体如下：1、区内定点医疗机构，实行现场报销；2、区外定点医疗机构，按相关规定提交资料，报公费医疗管理办公室审批后，给予报销。三、药品、耗材等款项支付流程1、药库采购的药品及卫生材料等，首先由药库人员根据采购计划及送货单验收货物并办理入库手续，药库人员及药库主管签名。办理入库后，打印入库单一份，一式三联（一联留存在药库，另两联分别附在随货同行联、发票联上，送财务复核岗位办理结算）。每月截止到XX日（即XX日以后发生的业务归下月），药库人员将送货单、入库单、发票等单据整理好并于次日（即XX日）移送药品会计；药品会计根据已签名确认的送货单及发票复核后签名确认。 2、财务科与药品、耗材供应商结算时，需审