财务管理制度之费用、报销管理办法

1、财政管理制度之费用借款、报销管理制度第一条、 总则:为了适应公司业务发展的需要,加强内部管理,提高工作效率,从公司实 际情况出发,特制定本制度第二条、 公司各部门均应配合遵照本制度执行第三条、 借款管理程序1.借款管理流程图如下:2.借款条件及要求A. 因工作需要向公司借款, 经办人员填写 “借款单” 须详细说明借款用途、 费用所属 期间、费用金额、款项支付方式和预计还款日期等内容;填写不清晰或不完整者, 财务有权退回单据重新填写。B. “借款单” 须由申请部门相关负责人财务部门负责人总经理审核签字, 如遇审核领 导在外不能签字的, 应致电通知或由审核领导指定人员代签, 代签事项由授权人和 代

2、理人共同负责。C. 会计核实借款情况, 证实借款人以往借款无不良记录后签署意见, 交财务经理审核。D. 根据审批权限交总经理审批。E. 出纳付完款项之后,应加盖“银行付讫”或“现金付讫”戳记。第四条、 报销管理程序1.报销管理流程图如下:(注 :特批流程参考借款管理规定 2.各部门因公司业务需支付款项时,经办人先填写“报销单” ,说明报销物品品名、金额和 用途等内容, 并提供采购合同、 发票或有效费用单据、 购物电脑清单、 验收入库单等原始凭 证,提出书面付款申请;3. 购买办公用品、 工程消耗品、 贵重物品等须办理入库手续 , 并签注验收情况, 员工须提供 验收入库单方可报销付款;4. “报

3、销单” 须由本部门负责人或相关部门负责人审核, 对所付款项的真实性、 合理性等签 注付款意见; 如遇负责人在外不能签字的, 应致电通知或由负责人指定人员代签, 代签人员 对所签事项负责; 5.会计根据报销人提供的原始凭证,审核外来凭证的真伪、完整性及计价的准确性等并签 注付款意见; 冲销借款时会计根据原借款金额和实际发生金额, 在确定金额及原始凭证单据 真实性后签注冲销借款意见,报财务部负责人审核;6.根据审批权限报总经理批准后由出纳进行处理;7. 出纳根据审批完毕的费用报销单及时冲销借款或支付款项。 付款完毕应加盖 “银行付讫” 或“现金付讫”戳记第五条、 借款及报销的规定1. 借款、报销的

4、审批原则:A. 借款及报销制度实行“一支笔”的支付原则 , 既所有的款项均经总经理审批2. 借款、报销时间的规定:A. 原则上财务接到报销单据后三个工作日内完成审核工作 , 固定于每周四 (借款不受 此限制 安排付款, 既财务部于当周周一的或更早接到的单据所申请的款项 , 如审核 无误可在本周四完成付款 , 否则应排致下期支付 . 如遇特殊情况不能在规定日期完 成付款的,财务部有义务将情况告之款项申请人,延后支付B. 特殊情况要求当天付款的,须经总经理签字批准后,财务部方能受理审核付款;C. 报销款项的支付日期遇法定节假日顺延。D. 借款需在 7日内完成冲账报销或还款, 财务部固定于周四下午

5、1-5时进行报销冲账, 逾期顺延,超过规定时间未冲账报销的,因特殊原因可向财务部申请延期,否则, 每日按借款额的 1%处罚,当月费用不能月结的,在当月工资中扣回。3. 借款、报销单据的要求:财政部为了规范和完善原始凭证的有效性, 要求各部门提供的借款、 费用报销单据必须 具有真实性、完整性、准确性、及时性和合法性,严格执行以下费用实施细则:A. “借款单”和“报销单”必须用黑色签字笔填写,字体清晰,不得任意涂改。大小 写金额必须一致。 (注:小写 -1234567890;大写 -壹贰叁肆伍陆柒捌玖零 ; B. 原始凭证 :发票上须写明付款单位名称、日期、商品名称、单价、数量、金额等等; 增值税

6、专用发票应加盖税务监制章、 财务或发票专用章, 其他票据应加盖出票单位 公章和收款人、 开票人全名 . 所有的发票均不得涂改 , 否则财务部有限不受理 . 材料采 购的 , 须提供采购合同等相关材料C. 申请人报销时对所有发票及其它票据应按顺序粘贴整齐, 票据要求完整, 否则财务 部有权不接收,直至票据完整且粘贴整齐为止第六条、 单据的交接规定为了有效管理单据, 避免单据丢失而双方各持已见, 无法落实责任人, 控制不利因素的 再次发生, 财政部要求所有单据交接实行书面管理, 双方需做好单据签收交接, 否则后果自 负,有关规定如下:1. 各部门单据应于每日下午 4时前提交至财务部,并做好交接2. 交接单保留