审计第一章第二章

1、第一章审计概论一、单项选择题1. 审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一 部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。政府审计的对象为（A. 本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动事业组织的财B. 国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、务收支C. 委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动D. 审计的专职机构和专职人员2.1918年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所（），这标志着我国注册会计师制度正式诞生。A. 正林会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.信

2、则会计师事务所3. 以下（）并不是按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，对审计做出的分类。A. 事中审计B.事前审计C.就地审计D.事后审计4. （）又称详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的，在审计发展的早期（19世纪以前）应用的非常普遍。A. 制度基础审计 B.风险导向审计C. 报送审计D.账项基础审计5. 下列有关审计方法的说法中不正确的是（）。A. 逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位B. 顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致C. 详查法能够全面查清被审计单位存在的问题，特别是对弄虚作

3、假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高D. 库存现金、有价证券应采用全面盘存法二、多项选择题1. 审计的独立性主要表现在（）。A. 机构独立 B.人格独立C.经济独立 D.生活独立 E.业务工作独立2. 以下关于注册会计师审计与政府审计区别的说法中正确的有（A. 审计方式不同，注册会计师审计为受托审计，政府审计为强制审计政府审计对B. 审计目标不同，注册会计师审计对财务报表的合法性和公允性发表审计意见， 各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计C. 审计监督的性质不同，注册会计师审计根据审计结果发表审计处理意见，如被审计单位拒不采纳

4、，政府审计部门可以依法强制执行，政府审计根据审计结论发表独立、客观、公正的即仅独立于审计第二关系人（被审 （审计委托人），又独立于第二关审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位财务报表的可靠程度D. 审计的独立性不同，注册会计师审计体现为单项独立，计单位），政府审计体现为双向独立，既独立于第三关系人 系人（被审计单位）和中国注册会计师协会制定的中国和审计署制定的国家审计准E. 审计标准不同，注册会计师审计依据 注册会计师法注册会计师执业准则，政府审计依据 中华人民共和国审计法3. 按审计的目的和内容分类，可以将审计分为（A. 财务报表审计 B.事前审计C.经营审计D.合规性审计

5、 E.报送审计）。调节法是审计本质的客观反映，是不受人们主观4. 按审查书面资料的技术内容划分，可分为（A.盘点法B.复算法C.审阅法D.核对法 E.5. 审计职能是由审计本身的特征和地位所决定的，意志支配的，但是，它也不是一成不变的，随着社会的进步、审计的发展，人们对审计职能 的认识将会日益深化。目前，多数人认为审计具有（）职能。A. 经济鉴证职能B.制约作用C.促进作用D.经济监督职能E.经济评价职能历年考题第一章1. 注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度

6、基础审计、风险导向审计三类。（）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术 D.审计主体下列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法答案 D多以下属于审计经济职能的有（）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策答案单1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 我国第一家社会审计组织的创办人是（）A.潘序论B. 谢霖C.徐永祚D. 奚玉书下列各项审计中，独立性最强的是（）A.国家审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计 注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权

7、与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D. 遵守公司法的需要注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）115 号 B. 135 号 C. 195 号 D. 235 号审计按照主体分类，可分为（）政府审计B.事前审计C.内部审计D.社会审计E.事后审计A.A. 多审计最本质的特性是（）A.监督性B. 鉴证性C. 评价性D. 独立性 国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（）A.审计内容B.审计主体C.审计客体D.审计目的 第二章注册会计师职业道德一、单项选择题）。B.按审计业务工作量的大小D.对自己的

8、能力进行广告宣传1. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（A.承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务 进行收费C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务2. 以下说法中不正确的是（A. 任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务也不得因向第三方推荐B. 会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金， 客户而收取佣金C. 我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务D. 为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户3. 审计工作

9、底稿的所有权属于（）。A.被审计单位 B.会计师事务所C.中国注册会计师协会4. 前后任注册会计师的关系，仅限于（）。A.盈利预测审核B.财务报表审阅业务 C.审计业务D.D.实施审计的注册会计师代编财务信息2007年、2008年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师甲审计，2009年年初改聘规模较大的C会计师事务所进行审计，但C在未完成审计工作时又提出解除该审计业务。2009年3月该公司只能继续聘请B会计师事务所的注册会计师乙进行审计。以下关于前任注册会计师的表述正确的是（）。A. 对于2007年度接受委托的事务所的注册会计师B. 对于2009年度接受委托的 师事务所的注册会计师甲C. 对于

10、2009年度接受委托的师事务所的注册会计师D. 对于2009年度接受委托的 师事务所的注册会计师 2012.4下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确.的有（A.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，以确定是否接受委托B .接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务所的同意C.接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序D 前后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题E. 前后任注册会计师沟通最有效的方式是举行会谈B会计师事务所的注册会计师而言,B会计师事务所的注册会计师乙而言,B会计师事务所的注册会计师乙而言

11、,B会计师事务所的注册会计师乙而言,前任注册会计师是 A会计师前任注册会计师是前任注册会计师是前任注册会计师是B会计C会计A会计并对沟通结果进行评价,5. 丙有限责任公司2006年度财务报表经A会计师事务所审阅，2011.4.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2011.4下列注册会计师的行为中，不违反.职业道德规范的是（） A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费2011.4下列有关注册会计师审计的说法，正确的有（）A.注册会计师在

12、执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B. 注册会计师审计是一种有偿审计C. 注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D. 注册会计师审计体现为双向独立E. 注册会计师审计是事前审计业务D.不允许他人借用本人、 二、多项选择题1.威胁独立性的情形包括（A.自我评价 B.关联关系本所的名义承接业务下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（） A.不得对未来事项可实现程度作出保证 B.不得以不正当手段与同行争揽业务C.不限制外地事务所在本地承接）。C.经济利益D.被审计单位组织结构E.外界压力2. 在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行

13、评价，以确定是否接受委托。后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容包括（）。A. 是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题B. 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因C. 查阅前任注册会计师的工作底稿违反法规行为以及内部D. 前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、 控制的重大缺陷等问题E. 前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧3. 在为客户提供鉴证业务服务时，下列不属于自我评价影响会计师事务所或注册会计师独立 性的情况有（A. 会计师事务所拟采用或有收费方式收取服务费用B. 在上次审计时注册会计师曾与被审计单位在一项会计业务的重要性

14、判断上发生重大分歧，注册会计师认为该事项对财务报表的影响重大，被审计单位曾暗示将重新考虑聘请注册会计师的事宜C. 与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事D. 在承接业务之前，被审计单位声称资金运作不畅，要求降低审计收费， 并称其各地分公司和办事处较多，建议注册会计师对其存放于外地的存货不必过多费心E. 注册会计师在同一年为客户代编财务报表可能损害独立性的情形主4. 会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害， 要包括（）。A. 与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益B. 会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往C. 过分担心失

15、去某项业务D. 可能与鉴证客户发生雇佣关系E. 收费主要来源于某一鉴证客户5. 关于收费、佣金及业务招揽， 注册会计师的以下做法中，并不违反注册会计师职业道德规范的有（A. 会计师事务所虽然收费明显低，但其执业质量符合要求，保持应收的职业谨慎，遵守执业准则和质量控制程序，并且客户了解专业服务的范围和收费基础B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D. 会计师事务所因业务需要临时招聘了一些高等院校的会计研究生作为业务助理参与审计E. 得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可，按照百分比收取费用6. 在确定收费时，会计师事务所应当考虑（）因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值。A.提供专业服务所需承担的责任B.被审计单位的管理层的诚信C.所需专业