财务报表样表-陈中文

1、财财务务报报表表体体系系序序号号报报表表种种类类具具体体项项目目报报表表序序号号1 1基基本本报报表表资产负债表-月报表1利润表-月报表2现金流量表-月报表32 2往往来来报报表表应收帐款明细及帐龄分析表-月报表1-1应付帐款明细及帐龄分析表-月报表1-2其他应收款明细及帐龄明细表-月报表1-3其他应付款明细及帐龄明细表-月报表1-4预收预付帐款明细表-月报表1-53 3资资金金报报表表短期借款、长期借款明细表-月报表1-6实收资本明细表-月报表1-7资金周报表（按帐户）-周报表1-8收支月报表-月报表1-94 4资资产产报报表表短期投资明细表-月报表1-10长期投资明细表-月报表1-11固定

2、资产明细表-月报表1-12无形资产、长期待摊费用明细表-月报表1-135营营运运报报表表收入结构明细表-月报表2-1投资收益明细表表2-2费用结构明细表-月报表2-3高级管理人员费用明细表-月报表2-4请点击蓝色字体就出来报表资产负债表表表1 1公司名称： 年 月 日 单位：元资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债: 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付帐款 应收股利 预收帐款 应收利息 其他应付款 应收帐款 应付工资 预付帐款 应付福利费 应收补贴款 应付股利 其他应收款 应交税金 存货 其他未交款 待摊费用 预提费用 一年内到期的长期债券投资 预计负

3、债 其他流动资产 一年内到期的长期负债流流动动资资产产合合计计 其他流动负债长期投资:流流动动负负债债合合计计 长期股权投资长期负债: 长期债权投资 长期借款长长期期投投资资合合计计 应付债券 其中：合并价差 长期应付款固定资产: 专项应付款 固定资产原价 其他长期负债 减:累计折旧长长期期负负债债合合计计 固定资产净值递延税项： 减：固定资产减值准备 递递延延税税款款贷贷项项 工程物资负负债债合合计计 在建工程少少数数股股东东权权益益 固定资产清理所有者权益或股东权益：固固定定资资产产合合计计 实收资本无形资产及其他资产 减：已归还投资 无形资产 实收资本净额 长期待摊费用 资本公积 其他长

4、期资产 盈余公积无无形形资资产产及及其其他他资资产产合合计计 其中：法定公益金递延税项： 未分配利润递递延延税税款款借借项项所所有有者者权权益益合合计计资资产产总总计计负负债债及及权权益益合合计计单位负责人： 财务负责人： 制表人：利润表表表2 2公司名称： 年 月 日 单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本 主营业务税金及附加二二、主主营营业业务务利利润润加：其他业务利润减：营业费用 管理费用 财务费用三三、营营业业利利润润加：投资收益 补贴收入 营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整四四、利利润润总总额额减：所得税 少数股东损益五五、净净利利润润单位负责人： 财

5、务负责人： 制表人：现金流量表表表3 3公司名称： 年 月 日 单位：元项目行次本月数本年累计数一、经营活动产生的现金流量：1.销售商品、提供劳务收到的现金2.收到税费返还3.收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计1.购买商品、接受劳务支付的现金2.支付给职工对职工支付的现金3.支付的各项税费4.支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额二、投资活动产生的现金流量：1.收回投资所收到的现金2.取得投资收益所收到的现金3.处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额4.收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计1.购建固定资产、无形

6、资产和其他长期资产所支付的现金2.投资所支付的现金3.支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额三、筹资活动产生的现金流量：1.吸收投资所收到的现金3.借款所收到的现金3.收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计1.偿还债务所支付的现金2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金3.支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金净净流流量量净净额额四、汇率变动对现金的影响额五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额单位负责人： 财务负责人： 制表人：补补充充资资料料1、将净利润调节为经营活动的现金流量

7、 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用的增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 少数股东本期收益 经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他3、现金及等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额

8、减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物的净增加额单位负责人： 财务负责人： 制表人：应收帐款明细及帐龄分析表表表1-1公司名称： 年 月 日 单位：元对方名称期末余额帐龄1年以内1-2年2-3年3年以上金额比例金额比例金额比例金额比例一、外部单位及个人：二、内部单位：合计说说明明：往往来来款款项项的的帐帐龄龄分分析析仅仅针针对对集集团团外外单单位位分分析析，对对于于集集团团内内单单位位的的往往来来款款项项不不必必进进行行帐帐龄龄分分析析，只只填填写写明明细细余余额额即即可可。应付帐款明细及帐龄分析表表1-2公司名称： 年 月 日 单位：元对方名称期末余额帐龄1年以内1-2年2-3年3年以上

9、金额比例金额比例金额比例金额比例一、外部单位及个人：二、集团内部单位：合计说说明明：往往来来款款项项的的帐帐龄龄分分析析仅仅针针对对集集团团外外单单位位分分析析，对对于于集集团团内内单单位位的的往往来来款款项项不不必必进进行行帐帐龄龄分分析析，只只填填写写明明细细余余额额即即可可。其他应收款明细及帐龄分析表表1-3公司名称： 年 月 日 单位：元对方名称期末余额帐龄1年以内1-2年2-3年3年以上金额比例金额比例金额比例金额比例一、外部单位及个人：二、内部单位：三、员工借款四、其他合计说说明明：往往来来款款项项的的帐帐龄龄分分析析仅仅针针对对集集团团外外单单位位分分析析，对对于于集集团团内内单

10、单位位的的往往来来款款项项不不必必进进行行帐帐龄龄分分析析，只只填填写写明明细细余余额额即即可可。其他应付款明细及帐龄分析表表1-4公司名称： 年 月 日 单位：元对方名称期末余额帐龄1年以内1-2年2-3年3年以上金额比例金额比例金额比例金额比例一、外部单位及个人：二、集团内部单位：三、其他合计说说明明：往往来来款款项项的的帐帐龄龄分分析析仅仅针针对对集集团团外外单单位位分分析析，对对于于集集团团内内单单位位的的往往来来款款项项不不必必进进行行帐帐龄龄分分析析，只只填填写写明明细细余余额额即即可可。预收、预付帐款明细表表1-5公司名称： 年 月 日 单位：元预收帐款预付帐款名称金额名称金额合

11、计短期借款、长期借款明细表表1-6公司名称： 年 月 日 单位：元借款银行借款金额借款日期还款日期借款期限 借款利率借款性质合合计计实收资本明细表表1-7公司名称： 年 月 日 单位：元投资方投资金额所占资本比率合合计计资金周报表表1-8公司名称： 年 月 日 单位：元序号开户行帐号现金银行存款备 注12345678合计-大额收支说明：序号收入项目收入金额支出项目支出金额123456789101112 14合计合计说说明明：大大额额收收支支指指10万万元元（含含）以以上上的的款款项项。收支月报表表1-9公司名称： 年 月 日 单位：元上上月月结结存存：本月收入本月支出序号项目金额序号项目金额合

12、合计计合合计计本本月月余余额额：短期投资明细表表1-10公司名称： 年 月 日 单位：元项目期初数本期增加本期减少期末数一、股权投资合计 其中：股票投资二、债券投资合计 其中：国债投资 其他债券三、其他投资合合计计长期投资明细表表1-11公司名称： 年 月 日 单位：元项目所持股份比例期末余额其中投资成本股权投资差额损益调整股权投资准备一、长期股权投资合计 其中：对子公司投资 对其他公司投资二、长期债权投资合计 其中：长期债券投资 其他长期债权投资合合计计固定资产明细表表1-12公司名称： 年 月 日 单位：元资产名称使用日期使用年限原值月折旧以前年度累计折旧本年前期已提折旧本月计提折旧期末净

13、值资产使用情况情况说明在用 闲置 待报废无形资产、长期待摊费用明细表表1-13公司名称： 年 月 日 单位：元无形资产长期待摊费用名称金额名称金额合计收入结构明细表表2-1公司名称： 年 月 日 单位：元项目本月数本年累计数本年累计占总收入比率一、主营业务收入二、其他业务利润三、投资收益四、营业外收入五、以前年度损益调整合合计计 投资收益明细表表2-2公司名称： 年 月 日 单位：元项目一、短期投资收益本月数本年累计数二、长期股权投资收益其中：对子公司投资收益 对其他公司投资收益三、长期债权投资收益合合计计说说明明：短短期期投投资资只只有有在在处处置置时时才才确确认认投投资资收收益益。高级管理

14、人员费用明细表表2-4公司名称： 年 月 日 单位：元姓 名差旅费交通费交际应酬费汽油费通讯费修车费其 它合 计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计合合计计本月累计费用结构明细表表2-3公司名称： 年 月 日 单位：元项目本月数本年累计数本年累计占总收入比率一、营业费用二、管理费用三、财务费用合计财财务务指指标标测测算算工工具具（试试用用）单位：前三年末前两年末前一年末本 期资产类总资产64921513613211流动资产64411510013000货币资金210864621短期投资000应收票据000应收帐款8582314其他应收款3305130035313预付帐款40134767存货0

15、4592584长期投资合计000固定资产净值5036212在建工程000无形资产及其他资产合计000负债类总负债34689824497流动负债34689824497短期借款000应付票据000应付帐款469610预收帐款804130应交税金125105其他应付款21084593767一年内到期的长期负债000长期负债合计000应付债券000长期借款000刚性负债合计1251050所有者权益所有者权益614561548715其中：少数股东权益000实收资本500050005000资本公积000未分配利润010393343前三年末前两年末前一年末本期损益类主营业务收入194851718125主营业

16、务成本167839315224主营业务利润2021042292-20营业费用000管理费用180141187财务费用-158-688营业利润1077312098投资收益000利润总额1083212091净利润108291568现金流经营活动现金净流量2103-1529-617经营活动现金流入量136234222419902投资活动现金净流量-3-10投资活动现金流入量000筹资活动现金净流量068-8筹资活动现金流入量0681现金净流量2100-1462-625盈利能力销售毛利率10.37%20.12%12.65%#DIV/0!销售净利率55.54%1.74%8.65%#DIV/0!主营业务利

17、润率10.37%20.12%12.65%#DIV/0!总资产收益率18.17%0.08%11.06%#DIV/0!净资产收益率19.31%0.15%21.09%#DIV/0!成长能力销售收入增长率194700.00%-73.46%3405.80%#DIV/0!净利润增长率1617.46%-99.17%17322.22%#DIV/0!净资产增长率21.37%0.15%41.62%#DIV/0!营运能力应收帐款周转率45.846.1991.54#DIV/0!存货周转率4.811.7110.01#DIV/0!总资产周转率0.330.051.28#DIV/0!固定资产周转率34.4812.02146.

18、17#DIV/0!偿债能力流动比率18.621.682.89#DIV/0!速动比率18.621.632.32#DIV/0!利息保障倍数-5.850.69262.38#DIV/0!资产负债率5.33%59.34%34.04%#DIV/0!现金流指标经营现金净流量/短期刚性负债#DIV/0!-61.16-5.88#DIV/0!经营现金净流量/流动负债6.08-0.17-0.14#DIV/0!经营活动现金流入/销售收入6.9981.671.10#DIV/0!经营现金净流量/净利润1.94-169.89-0.39#DIV/0!辅助指标前四年末前三年末前两年末前一年末本期总资产5420 净资产5063

19、销售收入1 净利润63 应收帐款0 存货698 固定资产净值63 应付票据敞口0本期（月）说明： 1、棕黄色区域为手工录入部分，玫瑰红区域为自动生成部分。2、刚性负债是由短期借款、长期借款、应付票据敞口等计算得出，由于企业会计核算中可能对有关科目进行了处理，使用时可进行相应调整，增加测算准确性。3、授信调查中一般须取得最近期财务报表，辅助指标中本期（月）是指实际月数，如：2007年10月，辅助指标取值为10。4、该测算工具仅适用于一般企业情况，须依据实际情形进行相关调整。现金流万元变化值A-13211-13000-2100-314-5313-4767-25840-21200-4497-4497

20、00-6100-105-37670000-105-87150-50000-3343变化值B17608148312188046762067020701559912-22322财财务务指指标标测测算算工工具具（试试用用）10-76-67837-7.47%6.91%-7.47%10.98%20.94%3479.26%17421.39%41.47%85.358.291.23134.151.210.69261.68-25.30%55.280.03-80.57169.502、刚性负债是由短期借款、长期借款、应付票据敞口等计算得出，由于企业会计核算中可能对有关科目进行了处理，使用时可进行相应调整，增加测算准

21、确性。3、授信调查中一般须取得最近期财务报表，辅助指标中本期（月）是指实际月数，如：2007年10月，辅助指标取值为10。填填充充色色和和红红字字表表格格不不能能动动资 产 20082009流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计0.000.00长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计无形资产及其他资产： 无形资产

22、长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计递延税项： 递延税款借项 资产总计0.000.00流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计0.000.00长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计0.000.00递延税项： 递延税项贷项 负债总计0.000.00少数股东权益所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润所

23、有者权益（或股东权益）合计0.000.00 负债和所有者权益（或股东权益）总计0.000.00利润表一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“”号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用三、营业利润（亏损以“”号填列） 加：投资收益（损失以“”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“”号填列） 减：所得税 少数股东权益五、净利润（亏损以“”号填列）类别指标名称一短期偿债能力流动比率#DIV/0!#DIV/0!速动比率#DIV/0!#DIV/0!现金流动负债比一长期偿债能力资产负债率#DIV

24、/0!#DIV/0!产权比率#DIV/0!#DIV/0!或有负债比率已获利息倍数#DIV/0!#DIV/0!带息负债比率#DIV/0!#DIV/0!二、运营能力应收账款周转率（次数）#DIV/0!#DIV/0!应收账款周转天数#DIV/0!#DIV/0!应付账款周转率（次数）#DIV/0!#DIV/0!应付账款周转天数#DIV/0!#DIV/0!存货周转率#DIV/0!#DIV/0!存货周转期（天）#DIV/0!#DIV/0!流动资产周转率#DIV/0!#DIV/0!流动资产周转期（天）#DIV/0!#DIV/0!固定资产周转率#DIV/0!#DIV/0!固定资产周转期（天）#DIV/0!#D

25、IV/0!总资产周转率#DIV/0!#DIV/0!总资产周转期（天)#DIV/0!#DIV/0!不良资产比率资产现金回收率三、获利能力营业利润率#DIV/0!#DIV/0!营业净利率#DIV/0!#DIV/0!销售毛利率#DIV/0!#DIV/0!成本费用利润率#DIV/0!#DIV/0!盈余现金保障倍数总资产报酬率#DIV/0!#DIV/0!净资产收益率#DIV/0!#DIV/0!资本收益率基本每股收益每股收益每股股利市盈率每股净资产四、发展能力营业收入增长率#DIV/0!#DIV/0!资本保值增值率#DIV/0!#DIV/0!资本积累率#DIV/0!#DIV/0!总资产增长率#DIV/0!

26、#DIV/0!营业利润增长率#DIV/0!#DIV/0!技术投入比率营业收入三年平均增长率资本三年平均增长率综合杜邦分析其他比率固定资产综合折旧率二、运营能力2010201120120.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00（计算公式）说明#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!流动资产流动负债下限100%.200%适当#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!(货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据)流动负债100%适当,小于100，风险大年经营现金净流量年末

27、流动负债#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!负债总额资产总额60%适当，大于60%有风险#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!负债总额所有者权益越低风险越小或有负债所有者权益越低风险越小#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!息税前利润总额利息支出3适当，应大于1#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!带息负债负债总额越低风险越小#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!营业收入净额平均应收账款高，收账快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!360天应收账款周转率，或平均应收账款余额360/营业收入低，收账快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!（主营业务成本+期

28、末存货成本-期初存货成本）平均应付账款低，占款期长，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!360天应付账款周转率，或平均应付账款余额360/主营业务成本高，占款期长，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!销售成本平均存货高，快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!360天存货周转率低，快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!营业收入净额平均流动资产高，快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!360天流动资产周转率低，快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!营业收入净额平均固定资产净值高，快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!360天固定资产

29、周转率低，快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!营业收入净额平均总资产高，快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!360天总资产周转率低，快，好（减值准备余额+应提未提应摊未摊潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+减值准备余额）年经营现金净流量平均资产余额高，快，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!营业利润营业收入高，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!净利润营业收入高，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!（收入-成本）收入高，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!利润总额成本费用总额高，好经营现金净流量净利润#DIV/0!#DIV/0!#DI

30、V/0!息税前利润总额平均总资产#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!净利润平均净资产净利润平均资本，实收资本和资本公积溢价归属于普通股股东的当期净利润/当期发生在外普通股的加权数净利润普通股平均股数普通股股利总额年末普通股股数普通股每股市价普通股每股收益年末股东权益年末普通股总数#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!（本年营业收入-上年收入）/上年收入高，好#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!扣除客观因素后年末所有者权益年初所有者权益#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!本年所有者权益增长额年初所有者权益，亦可上述-1#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!本年总资产增长

31、额年初资产总额，#REF!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!本年营业利润增长额上年营业利润总额，本年科技支出本年营业收入净额（本年营业收入三年前收入）开3次方-1130（年末所有者权益总额三年年末所有者权益总额）开3次方-1140净资产收益率=总资产净利率.权益乘数=营业净利率.总资产周转率.权益乘数权益乘数=资产总额所有者权益总额=1/（1-资产负债率）年度折旧额固定资产原值低于应收账款周转天数，好销售单价220销售量边际贡献固定成本利润单位可变成本：350052000-52000直接人工10150027750052000225500直接材料15可变制造费10盈亏点销量垂直参考线：单

32、位边际贡献185281.081081150000固定成本：52000281.08108152000管理人员工资20000281.0810810资产折旧10000281.081081-50000固定销售费用10000当前销量垂直参考线：销量10001000150000边际贡献1850001000185000销售收入220000100052000总成本870001000133000利润1330001000-50000售价=220元，盈亏平衡销量=281.1盈亏平衡销量281.081081 销量=1000时,盈利 52000133000盈盈 亏亏 平平 衡衡 分分 析析140012001000800

33、6004002000-50000-30000-100001000030000500007000090000110000130000150000边际贡献固定成本利润Series4Series5售价=220元，盈亏平衡销量=281.1销量=1000时,盈利52000133000盈盈 亏亏 平平 衡衡 分分 析析1400120010008006004002000-50000-30000-100001000030000500007000090000110000130000150000边际贡献固定成本利润Series4Series5售价=220元，盈亏平衡销量=281.1销量=1000时,盈利假设有一个

34、制衣厂，生产的裤子单位售价100元，其中生产一件产品的人工费10元， 材料费15元， 制造过程中所耗费的水电费10元(当然可能会有其他随产量变动的制造费用，此处暂且不计)可做表如下： 其中“单位可变成本” 即为 直接人工，直接材料，可变制造费 相加之和上表B2=B3+B4+B5, 请自己加公式。 B7解释一下，B7等于销售单介B1减单位可变成本B2, 这个值在会计上专用名词叫单元边际贡献，意思说卖出去一件产品对利润所做的贡献，注意单位两个字，是销售一件产品贡献。在实际企业生产过程中，还有部分费用是不随产量变动而变动的，我们称之为固定费用。象机器设备的折旧，管理层人员的工资，销售过程中的广告费等

35、等，它们是不随销量变动，意思是说卖不卖东西，这部分费用依然产生。 我们暂且估计数据如下（本故事纯属虚构，如有雷同，纯属巧合）上表B8=B9+B10+B11假设销量1000条，继续做表上表，B14=B13*B7, B15=B13*B1, B16=B8+B13*B2, 解释一下B19盈亏平衡销量当企业有销量时，单位边际贡献随之增加，只有所有售出产品的边际贡献总值超过企业的固定成本时，企业才会实现利润。 在利润为零那一时刻，盈亏实现平衡，边际贡献总值等于固定成本。因为边际贡献总值=单位边际贡献乘 X 销量，所以盈亏平衡时的销量=固定成本/单位边际贡献， 即B19=B8/B7以下内容为EXCEL盈亏损

36、模型所需要的建的辅助区域， 至于为什么要建这个区域，等做好之后您再慢慢体会。继续做表其中： C1到F1标题手工填入，C2销量输入0, C2为0，D2肯定也为0, E2输入公式 =B8, F2输入公式: =D2-E2C3输入1500, 假设这是企业最大销量(闲少？那您填多大我都不拦着)， D3输入公式: =C3*B7, E3输入公式: =B8, F3输入公式: =D3E3再加两条参考线：其中：C7到C10的公式都是: =B19, D8公式：=B8, C13到C17的公式都是: =B13, D14公式：=B14, D15公式：=B8， D16公式: =B17, 其他位置的数字直接手工输入至于为什么

37、输入这些数字, 下边解释。 至于为什么要做参考线也下边解释。 现在只需要明白一点：拿“盈亏点销量垂直参考线”来说，如果把C7到C10的值放图表上的X轴，D7到D10为Y轴的话， 因为X值相同，这些实际上是垂直于X轴方向上的一条直线上的四个点 “当前销量垂直参考线”中的数据就是垂直于X轴的直线上的五个点。 明白这些就足够了，下面开始做图表：1. 选择C1到F3，然后按工具栏上的 图表向导。 选择XY散点图，子图表类型选择 无数据点折线散点图， 然后按一步，2. 系列产生在处选择 列，然后按完成3.完成之后，如下图所示：蓝色文字指出图表上各部分名字，下文会用到这些地方，别找不到4. 简单修饰一下。

38、a. 选中图例-鼠标右键-图例格式位置底部确定 b. 选中绘图区- 鼠标右键绘图区格式区域 处选择 白色 确定c. 选中绘图区再选中 y轴主格线 鼠标右键 - 网格线格式 颜色处 选择 浅灰色 确定d. 选中 图表上的 黄色“利润”系列线型鼠标右键数据系列格式左边 线型 下的颜色选择 黄色，粗细处选择倒数第二粗的线粗同理按上述方法，将“边际贡献”系列改成蓝色，加粗线。 将“固定成本”系列改成桔红色，加粗线型e. 选中x坐标轴鼠标右键坐标轴格式刻度最小值输入0， 最大值输入1500确定同样方法，将y轴刻度最小值设成 -50000, 最大值设成1500000f. 再分别选择中，图例，x轴，y轴，在

39、它们鼠标右键的格式设定中的字体选项里边，将它们的字体全设成11号字体请看下图是完成后样子，如果您的不是这样，请按上边步骤重新改过-60000-40000-200000200004000060000800001000001200000500100015002000边际贡献固定成本利润图图表表区区绘绘图图区区图图例例y y轴轴，x x轴轴y y轴轴主主格格线线-50000-30000-1000010000300005000070000900001100001300001500000200400600800100012001400边际贡献固定成本利润5. 选中绘图区- 鼠标右键数据源 - 在“系列”

40、页上，按 “添加”按钮出现系列4(如下图)6. 在x值处，去选择表格上的C7到C10这个区域。在y值处，先删除里边内容中，再去选择表格上的D7到D10这个区域，确定之后图表应该是下同这个样子-50000-30000-1000010000300005000070000900001100001300001500000200400600800100012001400边际贡献固定成本利润系列4-50000-30000-1000010000300005000070000900001100001300001500000200400600800100012001400边际贡献固定成本利润7. 按上述方法再添

41、加一个系列，系列5. x值选择C13到C17, y值处先删掉里边内容，再选择 D13到D178.完成后，如下图所示。-50000-30000-1000010000300005000070000900001100001300001500000200400600800100012001400边际贡献固定成本利润-50000-30000-1000010000300005000070000900001100001300001500000200400600800100012001400边际贡献固定成本利润系列49. 在绘图区选中 系列4 - 鼠标右键 - 数据系列格式左侧 线形 处颜色 选紫色， 粗细选

42、倒数第二粗 右侧 数据标记 处，前景色选红色，背景色选白色，大小设成 5磅 确定10. 在绘图区选中 系列5 - 鼠标右键 - 数据系列格式左侧 线形 处颜色 选天蓝色， 粗细选倒数第二粗 右侧 数据标记 处，前景色选红色，背景色选白色，大小设成 5磅 确定11. 完成效果如下图：-50000-30000-1000010000300005000070000900001100001300001500000200400600800100012001400边际贡献固定成本利润12. 分别清除系列4和系列5的最上边和最上边的数据点格式。操作如下：a. 先鼠标左键选中系列4，再鼠标左键单击系列4最上边的

43、数据点，选中这个数据点(切记不是双击那个点，是两次单击才可选中)，选中之后，按鼠标右键会出现 数据点格式b. 在右侧的 数据标记 处选 “无” 确定重复以上操作，将系列4最下边数据点，以及系列5最上和最下数据点格式去除掉。完成后效果如下：13. 关键数据点加 数据标志。 选中系列4， 再选中系列4与固定费用和边际贡献交叉的那个点鼠标右键数据点格式数据标志选中Y值确定同样操作，选中系列5，再选中系列5与利润交叉的那个点，加数据标志 Y值。确定后，效果如下图所示啥？ 跟我的不一样？字体大，没边框？您自己在这个数据标志的右键格式设定里改改嘛，到此为一个静态的盈亏模型就建好了。 虽然叫静态的，但如果您

44、去修改表格上的数值，如价格，销量，固定成本，这个模型就随之变化了有没有更好的办法，不直接去修改表值，能不能在图表这里直接变动价格，变动销量来实现动态的盈亏分析呢？答案是能的，下面我们就在此图的基础之上，来做一个动态图表。这里我们需要用到 “窗体”工具栏上的微调按钮，如图。如果你的工具栏上没有窗体工具栏，请去视图菜单下的工具栏里钩选窗体工具栏14. 鼠标单击窗体工具栏上的微调按钮，然后在表格上拖拽出这个按钮，然后在其上按鼠标右键选择 设置控件格式当前值输入100，最小值输入50, 最大值300，步长5, 单元格链接处 选择B1，确定 （我的目的是用这个按钮控制售价变化）15. 再次鼠标单击窗体工

45、具栏上的微调按钮，然后在表格上拖拽出第二个按钮，然后在其上按鼠标右键选择 设置控件格式当前值输入1000, 最小值输入0, 最大值1500，步长50, 单元格链接处 选择B13，确定 （我的目的是用这个按钮控制销量变化）完成之后，当单击这两个按钮的向上或向下键头的时候，你会发现图表是动态的了注：如果你的按钮上没有“控制”这个选项，请你注意一下我用的窗体工具栏上的微调按钮，不是控制工具栏的。这两个有区别的16. 给这两个按钮添加一些文字说明a. 在单元格C18中输入公式：=售价=&B1&元，盈亏平衡销量=&ROUND(B19,1)b. 在单元格C19中输入公式：=销量=&

46、amp;B13&时,&IF(B170,盈利,IF(B17=0,保本,亏损)c. 在绘图工具栏上 选择矩形框，在图表上边拉出一个条形矩形框。然后选中这个矩形框，上边公式栏中输入 =C18, 回车. 完成之后矩形框上就会出现C18里的文字，如图所示注: 绘图工具栏默认在EXCEL窗口的下边，如果你找不到请去视图菜单下的工具栏里将其钩选c. 再建一个矩形框。选中这个矩形框，上边公式栏中输入 =C19, 回车. 完成之后矩形框上就会出现C19里的文字，如图所示17. 最后一步，给图表区右键的表选项里给表加上标题。点编辑菜单下的-定位定位条件选 对象确定在选中图形上按鼠标右键组合组合，使

47、EXCEL图表，两个按钮，两个矩形框组合到一起。 看一下成果吧分析：由以上图形可以看出1.当销量增加，产品的边际贡献逐渐增加，利润的负值(亏损)逐渐减少2.当边际贡献数值增长到与固定费用持平时，这时利润刚好为零，此时即所谓的盈亏平衡3.当边际贡献再继续增加时，这时企业已开始盈利了假设有一个制衣厂，生产的裤子单位售价100元，其中生产一件产品的人工费10元， 材料费15元， 制造过程中所耗费的水电费10元(当然可能会有其他随产量变动的制造费用，此处暂且不计)上表B2=B3+B4+B5, 请自己加公式。 B7解释一下，B7等于销售单介B1减单位可变成本B2, 这个值在会计上专用名词叫单元边际贡献，

48、意思说卖出去一件产品对利润所做的贡献，注意单位两个字，是销售一件产品贡献。在实际企业生产过程中，还有部分费用是不随产量变动而变动的，我们称之为固定费用。象机器设备的折旧，管理层人员的工资，销售过程中的广告费等等，它们是不随销量变动，意思是说卖不卖东西，这部分费用依然产生。 当企业有销量时，单位边际贡献随之增加，只有所有售出产品的边际贡献总值超过企业的固定成本时，企业才会实现利润。 在利润为零那一时刻，盈亏实现平衡，边际贡献总值等于固定成本。因为边际贡献总值=单位边际贡献乘 X 销量，所以盈亏平衡时的销量=固定成本/单位边际贡献， 即B19=B8/B7以下内容为EXCEL盈亏损模型所需要的建的辅

49、助区域， 至于为什么要建这个区域，等做好之后您再慢慢体会。继续做表其中： C1到F1标题手工填入，C2销量输入0, C2为0，D2肯定也为0, E2输入公式 =B8, F2输入公式: =D2-E2C3输入1500, 假设这是企业最大销量(闲少？那您填多大我都不拦着)， D3输入公式: =C3*B7, E3输入公式: =B8, F3输入公式: =D3E3其中：C7到C10的公式都是: =B19, D8公式：=B8, C13到C17的公式都是: =B13, D14公式：=B14, D15公式：=B8， D16公式: =B17, 其他位置的数字直接手工输入至于为什么输入这些数字, 下边解释。 至于为什么要做参考线也下边解释。 现在只需要明白一点：拿“盈亏点销量垂直参考线”来说，如果把C7到C10的值放图表上的X轴，D7到D10为Y轴的话， 因为X值相同，这些实际上是垂直于X轴方向上的一条直线上的四个点 “当前销量垂直参考线”中的数据就是垂直于X轴的直线上的五个点。 明白这些就足