信用社柜面业务操作风险及防范对策

1、信用社柜面业务操作风险及防范对策发表日期：2010年7月1日？?本页面已被访问1329次信用社从诞生的那日起，便伴随着风险的存在。信用社柜面业务涉及的种 类多样，风险覆盖面广，潜在危害大，已成为信用社重点管理的主要风险之。根据咨询机构的统计数据表明，平均而言，银行业柜面业务办理中，不合 规范、有问题的柜面业务数量占比约为 %不规范之处广泛存在于账户开销、支 付结算业务清算、空白重要凭证领用及签发票据操作等多个方面。如何有效防 范和控制柜面业务操作风险，成为了信用社长期面对的重要任务之一。、银行操作风险的概念及表现形式。（一）巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：由于内部程序、人员和系统的

2、不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。柜面业务操作 风险是操作风险的重要组成部分，也是当前信用社操作风险的主要矛盾和主要 方面。通过对比分析近几年发生在信用社的经济案件情况看，涉及柜面业务的 经济案件占比至少占到五成以上，由此可见，柜面业务的风险点已成为信用社 防范的重点。（二）柜面业务操作风险的种类和风险点很多，主要表现为以下几种形 式:1、重白、柜员身份、印章管理中的风险。指柜员未按规定对重空进行管 理导致风险；柜员身份管理不善被他人冒用导致的风险；柜员离岗印章管理不 善被他人盗用导致的风险。2、岗位设置不合理风险。指柜员设置未按互相监督、互相制约的原则进 行合理设置，导致柜员间不能

3、进行有效的互相监督，造成的风险。如前台柜员 与授权监督人员设为同一人；资金往来业务、票据交换业务记账、复核、授权 权限设置重复。3、柜员之间未按规定交接。指柜员间交接未按规定交接现金、重空等重 要物品，交接登记簿登记不全或错误，造成无法分清保管使用责任。4、内外账务核对不及时或不换人核对。指不能使账账、账款、账据、账实、账折、账表与外部客户进行及时核对，造成风险。5、支付结算业务审查和办理不严。6、各种会计档案资料管理、保管不善。指信用社办理业务的各种凭证、 会计报表、客户资料未按规定进行保管。7、重要交易和业务控制不严。（1）重要交易业务做不到事中授权或者授权不仔细审查流于形式;（2）调整有

4、关账户信息不经有权人审批、资金调拨业务不经有权人审查授 权、未认真审查账户余额及信用等有关信息即出具资信证明等；（3）办理大额存取款、提前支取或代理存取款等时未审核客户有效身份证 件；办理大额转账和存取现业务，未严格执行分级授权审批制度；（4）未严格按制度要求进行挂失业务。如办理书面挂失业务，未严格审查挂 失申请书的各项要素；办理解挂补发单 （折）、解挂销户、密码挂失和解挂等需 客户本人办理的业务，未核实客户身份等等造成的风险；（5）开户业务未严格审查客户资料的真实性，未对客户的身份证件进行真 实性联网核查。（6）由于抹帐、冲正交易授权不严格或者不按规定进行操作，以及稽核不 及时，导致的内部风

5、险；（7）各营业机构签退主管省略日终扎帐审查事项和操作步骤，使监督工作 流于形式。&结算账户、银行卡、对公存款账户管理中的风险。指未严格按照人民银行的相关规定，开立、使用、变更、注销个人和单位存款结算账户。9、内部账管理风险。指未按照规定乱设、乱用内部账户，未及时清理内部 账户挂账余额。如果联社不对信用社内部账户的进行严格管理，将导致基层信 用社设置内部帐户具有很大的随意性，是滋生内部人员作案的温床。、柜面业务操作风险对信用社的影响1、声誉影响。“声誉”是关系一家银行生存发展的大问题，对于信用 社来讲，声誉更显得尤为重要。主要是因为前些年受农村基金会倒闭，城市信 用社关门清算影响，农村

6、信用社形象受到很大的损害，再加上信用社服务质量与各商业银行相比还存在比较大的差距，所以信用社多年建立起来的声誉还很 脆弱，经不起负面影响。而恰恰柜面业务操作风险导致的经济案件会给信用社 带来声誉上的严重影响，还会大大降低信用社在客户和老百姓之中的形象，使 信用社不被老百姓和公众认可，对我们的经营造成极大的破坏，这是信用社必 须高度重视的问题。2、管理影响。柜面业务操作风险给信用社带来的管理成本是很大的，信用 社必须高度重视柜面业务操作风险的防范问题。一方面，柜面业务操作风险对 信用社声誉造成重大损失和负面影响，会给各项业务管理带来阻碍和困难，这 使整个信用社的经营管理产生负面效应，必须花大气力

7、去抓管理，稳定员工队 伍，维护正常的工作秩序；另一方面，柜面业务操作风险导致经济案件发生 后，不但会对信用社资金造成直接重大损失，还会花费信用社大量经费去办案 和善后工作，同时也会花费高管人员大量时间用于案件处理、查遗补漏、规范 制度等后续管理操作，短时间内无法抽身去进行信用社正常经营发展，成为信 用社快速发展的绊脚石。3、发展影响。柜面业务操作风险一方面会造成信用社直接经济损失，而且 这方面造成的案件金额越来越大，另一方面柜面业务操作风险会造成无法控制 的间接损失，将对信用社的发展产生巨大的阻力。三、信用社操作风险防范手段的探讨信用社应该十分重视操作风险管理，把控制风险和创造利润看做是同等重

8、 要的事情。用形象的语言说，信用社的风险和利润 （回报）是同一枚硬币的正反 两面，彼此不能分离。因此，柜面操作风险管理必须贯穿于信用社业务的每一 个过程，并体现为每一个员工的行为。所以，无论是联社理事长、中层干部，还是一线柜员，都处于操作风险管理范围之内。操作风险管理不是某个人或者 某个部门的事，而是贯穿到整个信用社的所有员工，贯穿到业务的每个环节, 依赖于从高管人员到基层员工各层次人员的相互监督、相互配合。（一）建立适应农村信用社组织结构管理特点的风险管理机构架构建立柜面业务操作风险管理组织。实行垂直管理的操作风险治理结构。从 省联社到各县级联社要实施垂直化的风险控制流程，各级均要设立独立的

9、柜面 业务操作风险管理部门，或者指定某个部门承担起该管理责任；同时要明确各 级管理层、风险管理部门、业务部门与基层信用社的风险管理任务和职责。(二)建立适应农村信用社的风险绩效考评机制仿效商业银行逐步建立与国际接轨的经济资本约束和绩效考评机制。信用 社要逐步改变传统的只关心当年账面收益的绩效考核办法，提高资本对风险的 敏感程度，强化经济资本约束，增加对柜面业务操作风险经济资本指标的考 核。贯彻短期收益和长期收益兼顾、风险和收益并重的全面平衡发展的理念， 从绩效考核和激励机制上促进全体人员关心柜面业务操作风险的防范。改进考 核考评办法，正确引导信用联社和基层信用社在防范柜面业务风险的基础上提 高

10、经营效益。1、要合理确定任务指标，把柜面业务风险及内控管理纳入考核体系, 些日常工作规范也应纳入到营业网点的考核中，包括柜员离柜操作、工作交接 操作、账务核对操作、授权复核操作等方面的内容在年终的综合考核中要占有 合理的比重。2、建立员工柜面业务操作与管理计分评价制度，量化、细化风险考核。通过一系列切实有效的考核办法加强和改善信用社审慎经营和管理，严防操作 风险。(1) 考核评价方法。在省联社办事处组织的交叉大检查、内控合规检查、业 务专业检查中被认定的违规违章行为，以及联社内控管理检查中被认定的违规 违章行为和银监局、人民银行、审计等外部监管部门检查中被认定的违规违章 行为，对出现违规违章行

11、为的员工依据问题的性质、情节轻重及责任大小按统 一标准进行扣分并累计记录；对认真执行制度无损失无经济案件的信用社或个 人实行奖分。(2) 根据考核办法建立评价信息管理系统。评价管理系统用来对员工考核 评价的得分情况进行录入、计量和分析，并按照柜员岗位、职级分别建立档 案。(3) 考核评价结果的运用。一方面省联社、办事处、联社可以根据每个员 工累计得分并综合员工综合素质情况，对员工进行排名，并将结果运用于晋 级、奖励、评优、劳动合同改签、下岗培训、解除劳动合同的重要依据；另 方面联社可以将每个职工工资的一部份作为安全奖进行风险考核，以联社为单 位三年内未发生案件事故的连本息予以考核兑现，否则根据

12、案件经济损失的大 小，将直接发案信用社所有职工的安全考核工资全额冲抵案件损失，其他非直 接案件信用社职工安全考核工资用于弥补案件造成的剩余部份损失。3、全面落实柜面业务操作风险管理责任制。（1）要通过层层签订防范操作 风险责任合同，使柜面业务风险，防范责任目标与员工个人利益直接挂钩，形 成信用社一把手负总责，分管领导直接负责，相关部门各司其职、各负其责， 一线员工积极参与的大防范工作格局。（2）要真正落实问责制。要明确各级管理 者及每位操作人员在防范柜面业务操作风险中的权力与责任。对出现大案、要 案，或措施不得力的，要从严追究高管人员和直接责任人的责任，并相应追究 检查部门、稽核部门人员对检查

13、发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监 督整改不力的责任。（三）完善柜面业务操作风险内部控制制度建设1进一步完善柜面业务内部控制制度。建立柜面岗位职责分离、横向与 纵向相互监督制约的制度。明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要 求。整合、梳理现有内部管理制度，统一业务标准和操作要求，完善并强化风 险管理作用，务求覆盖所有业务环节和风险点，包括操作、执行、监督全过 程。对于重要交易应加强监督、授权管理，并实施重点稽核检查;2、对于农村信用社综合业务系统使用的产品、流程的设计过程和业务组 织结构应根据内控制度建立有效的控制程序；建立信息安全管理体系，对硬 件、操作系统和应用程序、数据和操作

14、环境，以及设计、流程控制、加密安全 技术的使用实施控制，以确保柜面业务处理的连续性、正确性、不可抵赖性。柜面新业务、新产品推广前，要在充分研究、试点的基础上，事先制定较为完 善的制度和操作规程，以有效评估和防范在新业务和新产品上形成的操作风 险。3、规范业务操作规范。在内控制度层次上，将内控制度建设、合规操作 建设视基础工作长期来抓，将制度执行落到实处。可以豪不夸张的说：“信用 社制定的各项规章制度，对风险管控有没有实际效果，贵在落实，重在执 行”。因为风险管理依赖于信用社全体职工的共同配合，因此，所有部门、所 有职工都应共同参与对柜面操作风险的管理，切切实实的将已经制定的各项规 章制度落实到

15、平时的管理和实际工作中。4、加强柜员岗位职责和柜员业务权限划分。要建立强化相互制约的柜面 业务岗位职责，加强授权、分权管理，通过科学合理地分配责权利，将不相容 岗位的业务人员岗位职责进行分离。进一步强化会计主管在营业网点各项柜面 业务的事中授权管理，建立会计主管柜面业务授权的权威性，通过抓好会计主 管的授权、管理、培训、考核等措施，真正发挥会计主管在营业网点的堵关把 口的作用，防范经济案件事故的发生。5、健全柜面业务操作风险监控体系。建立科学有效、防患于未然的能覆盖所有柜面业务和岗位的事前、事中、事后检查监督防范体系，既要对违章违 规行为进行严肃处罚，也要进一步落实和强化监督岗位责任制。（1）

16、重视日常监 管检查。加强规章制度执行情况的监督检查，加大对柜面业务重要部门、重要 人员、重要交易的监督检查力度，构筑自上而下的条线专业检查监督防线，办 事处根据柜面业务各类风险的需要，定期或不定期组织开展专项检查；联社稽 核部门要有针对性的定期检查，对基层操作中存在的重大风险要及时提交联社领导层，加强整改；在基层信用社，主办会计、会计主管要强化监管职能，充 分发挥其防范日常业务风险的主要防线作用。（2）联社要建立循环的持续改进过 程。不但要通过检查及时发现问题，同时还要建立和完善纠错整改机制，建立 一个持续的、循环的柜面业务操作风险改进过程。责任单位或责任人对检查出 的问题要制定整改计划和落实

17、措施，并及时进行整改，防止相同的问题不再重 复发生。监督部门要对问题的整改情况进行跟踪检查，对整改不落实、整改不彻底现象及时督促，并采取相应处罚措施，直至整改完毕。（3）充分发挥办事处 的监督职能。办事处不但要承担起定期组织辖内进行合规性交叉检查的重任， 同时还要承担起柜面业务操作风险性审计责任，要及时监测、评价各联社业务 部门、营业网点的柜面业务风险状况，分析造成风险的因素，提出控制风险的 对策。（四）加强柜员职业道德教育和柜面操作风险文化建设1、高度重视柜面操作风险管理，加强风险意识、建立健全全员、全过程 的操作风险管理机制，防范和化解信用社操作风险是重中之重。近年来，基层 信用社操作风险

18、问题突出，必须改变基层信用社临柜人员柜面操作风险防范意识淡薄的现状，只有基层一线员工都普遍具有了风险防范的意识之后，才能够 从根本上防范柜面操作风险的发生。2、坚持以人为本，建设柜面操作内部风险控制文化。要强化操作风险意 识，营造良好的内控氛围，让所有员工都具有风险管理意识。同时，发挥员工 在操作风险管理上的主观能动性。尊重并听取员工在风险管理上的意见和建 议；构筑充满活力的机制，形成奋发向上的氛围；加强对风险管理专业人才的 培养和使用，搞好人力资源的开发；建立全面、科学、可操作的风险管理激励 约束机制，充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性。3、加强员工风险意识教育。（1）注重员工工作技能

19、的培训，采取培训、交流相结合多种方式进行培 训，不断提高员工的综合素质；使其自觉遵守各项规章制度和操作规程，杜绝 麻痹大意的思想，不给任何犯罪分子留可乘之机。一是通过对所有柜员进行系 统的培训和操作训练，重点学习制度办法，操作规程和新业务知识并进行相应 的测验和考核，不断增强柜员理论知识，提高柜员的操作技能；二是在柜员之 间进行经常性的岗位轮换，让员工不断接触新的业务和新的工作环境，避免长 时间从事同一工作而产生厌倦情绪，激发员工的工作热情，提高工作效率和办 理业务的准确率；三是把学习教育同创建学习型信用社、争做知识型员工紧密 结合起来，促进学习长效机制的建立。（2）加强员工思想道德的培育、法律意识的培养，使员工养成正确的人生 观、世界观，坚守职业道德，不干违法乱纪的事。抓好整肃工作作风、工作纪 律和各类案件的警示教育，有针对性地解决干部员工在思想作风和工作作风方 面存在的突出问题；落实对员工行为排查制度，对已发现的有经商办企业、从 事第二职业、赌博、不正常交友等问题和现象的员工要予以密切关注，力求将 各种隐患消灭在萌芽状态。（五）利用信息科技手段提高信用社风险防范手段1、省联社应建立柜面业务风险事件分析系统，对发生的每一次柜面业务 风险事件进行记录、录入和上报，并分析导致每次风险发生的因素和产生风险 的环节点，通过对风险事件的统计和分析，不断积累风险识别经验，以便对未