企业所得税核定征收鉴定表新

1、企业所得税核定征收鉴定表（新）作者: 日期:2企业所得税核定征收鉴定表（查帐征收）7申报单位地址经济性质王营坝日所丿禹类别开户银行账号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次项目纳税人自报情况主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格合格3成本费用核算情况合格合格4纳税申报情况完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见：主管税务机关意见:申请企业所得税实行查帐征收方式。根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试

2、行）规定,建议该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：查帐征收核定所属期限：2012年1月1日-12月31日经办人签章：（公章）经办人签章：年月日负责人签章：年月日税政科审核意见：经办人签章：负责人签章：年月日年月日局长审核意见：同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。签章：（公章）送达人：被送达人：纳税人编码:鉴定期：2012年度金额单位：元送达时间:此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表（定率征收）申报单位地址经济性质主营项目所属类别开户银行账号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量（额）上年职

3、工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次项目纳税人自报情况主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见：主管税务机关意见:申请企业所得税实行定率征收方式。根据国家税务总局企业所得税核定征收办 法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定率征收 核定所属期限：2012年1月1日-12月31日经办人签章：核定应税所得率：%（公章）经办人签章：负责人签章：年月日年月日纳税人编码:鉴定

4、期：2012年度金额单位：元申报单位地址经济性质主营项目所属类别开户银行账号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次项目'纳税人自报情况主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格不合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人编码:鉴定期：2012年度金额单位：元税政科审核意见:经办人签章:负责人签章:年局长审核意见:同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为（

5、公章）签章：根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行） 第九条规定:纳税人的生产经营范围、主 营业务发生重大变化， 或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20 %的，应及时向税务机关申报调 整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人:被送达人:送达时间：此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表（定额征收）纳税人对征收方式的意见:主管税务机关意见:根据国家税务总局企业所得税核定征收办申请企业所得税实行定额征收方式。法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定额征收核定所属期限：2012年1月1 日-12月31日经办人

6、签章:（公章）税政科审核意见:经办人签章:年局长审核意见:核定年应纳所得税:经办人签章:负责人签章:元（元/季度）负责人签章:同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为签章：根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定:纳税人的生产经营范围、主 营业务发生重大变化， 或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20 %的，应及时向税务机关申报调 整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人:被送达人:送达时间:此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。（公章）注：此表适用于定率征收和定额征收企业所得税核定征收实地核查表（一）企业名称 I注册资金 销售利润

7、率是否建 立总帐是否建 立现金 日记帐固定资产 I利润额 I生产成本明细 帐设置情况企业基本情况 税号职工人数利润率I主要产品帐簿凭证登记审查行业类型年销售额II法人代表 销售利润是否建立 银行存款 日记帐是否建立和登记 辅助成本帐是否建立制造费用 帐是否建立存 货分类明细 帐是否建立 间接费用 明细账是否建立 保管帐帐帐是否相符帐证是否相符否相符否致售收入帐无原始凭证情况得是否合法纳税义务履行情况审查能否准确完整真实填写所得 税申报表及附表、财务报表能否全面地完整的提供产品销售合 同、生产工艺单、生产费用计提标准能否进行税前扣 除项目审批及备案收入总额核算情况审查有无帐外经营隐匿收入情况其它

8、业务收入是否入帐营业外收入是否入帐帐表是帐物是是否建立销凭证登记是否存在原始凭证取9全市同行业应税所得率典型调杳同行业应税所得率成本费用核算的审查是否有定期存货盘点资料是否有完整真实的存货出入库手续工人工资是否真实、完整成本核算 采用何种 方法品种法存货计价 采用何种 方法单个计价法先进后出 法存货的结转是 否遵循历史成 本法收入与 成本是 否配比分步法加权平均法移动加权 平均法分批法先进先出法财务核算是否遵循权责发生制原则是否能够准确划分收入性费用与投资性费用能否准确划分直接费用与间接费用生产费用能否在产成品与半成品之间准确划分货物收发是否有完整真实的记录产成品、半成品的生产数量车间有无完整

9、真实的统计资料生产费用能否在不同会计期间准确划分生产费用能否在不同的产品之间准确划分总局参考最低应税所得率核定过程、依据、结论：经对该企业进行实地核实，该企业生产费用不能在产成品与半成品之间准确划分，调取2011年3月份数据，该企业可以准确进行核算，当月参考应税所得率为5.1%，与总局参考应税所得率、全市同行业应税所得率、典型调查同行应税所得率无较大差异，建议对该企业 2012年所得税按照5%的应税所得率进行核定征收。纳税人意见:核实人意见:签字:签字:企业所得税核定征收实地核查表（二）企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收）纳税人名称纳税人识别号经营范围法人代表缴纳流转税税种增值税营业税其它实地调查情况核 定 依 据1账簿设置情况企业有财务人员2名，按规定设置了总帐、明细账和日记账等账簿。2、收入总额核算情况通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况。3、成本费用核算情况通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现成本费用核算不准确的情况。4、帐簿、凭证保存情况能按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料，未发现擅自销毁帐簿、凭证等情况。5