SC-营业税金及附加

1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX有限公司审核员：审核员A日期：2014.XX.XX索引号：SC 审查项目：营营业业税税金金及及附附加加会计期间：2013年度复核员：复核员B日期：2014.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：财务报表认定审计目标abcdef发生完整性准确性截止分类列报和披露A利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的营业税金及附加均已记录。C与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。D营业税金及附加记录于正确的会计期间。E营业

2、税金及附加中的交易和事项已记录于恰当的账户。F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：项 目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报和披露评估的重大错报风险水平（注：“重大”或“一般”，结果取自该项目所属业务循环工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度（注：结果取自该项目所属循环了解内部控制中的审计应对措施工作底稿）三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定

3、的对应关系索引号C1.获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。cCBADE2.根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。cbadeCBADE3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。cbadeCBADE4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。cbadeCBADE5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依

4、据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。cbadeABC6.与应交税费有关明细科目的贷方发生额交叉复核，并作出相应记录abcBCA7.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。bca8.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F9.检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。f四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）本科目无需调整事项五五、发发生生额额：上年发生额本年发生额上年审定数（或未

5、审数）本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，发生额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目发生额不能确认：七七、复复核核记记录录：本业务负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（特殊普通合伙)“营营业业税税金金及及附附加加” 调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX有限公司审核员：审核员A日期：2014.XX.XX 索引号：SC -0审查项目：营营业业

6、税税金金及及附附加加会计期间：2013年度复核员：复核员B日期：2014.XX.XX 页 次：上年发生额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方本年发生额未审数审计调整数本期审定数期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方立信会计师事务所（特殊普通合伙)营营业业税税金金及及附附加加明明细细表表所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX有限公司审核员：审核员A日期： 2014.XX.XX索引号：SC -1审查项目：营营业业税税金金及及附附加加会计期间：2013年度复核员：复核员B日期：2014.XX.XX页次：被审计单位提供审计人员填写税费计缴1月2月3月4月5月6月7月8月