会计模拟实验会计分录答案13416(1)

1、 会计综合模拟实验参考答案说明：1、本实验中，前49题所有学员都一样的答案，从50题开始用自己的学号后两位*1000计算而得金额，因此第50、57（1）、58、59、60这些业务题答案已标为红字的是每位学员不一样的地方，根据你自己的学号计算得出。2、本参考答案中的金额是以学号为01给大家演示计算过程，供参考。1、借：银行存款 500贷：库存现金 5002、借：交易性金融资产M公司股票（成本） 150000投资收益 120贷：其他货币资金存出投资款 1501203、借：材料采购甲材料 180000 抵扣联单独装订应交税费应交增值税进项税额 30600 贷：银行存款 2106004、借：材料采购乙

2、材料 176000应交税费应交增值税进项税额 29920贷：应付账款蚌埠物华贸易公司 2059205、借：材料采购甲材料 664乙材料 266应交税费应交增值税进项税额 70贷：库存现金 10006、（1）借：原材料甲材料 184000贷：材料采购甲材料 180664材料成本差异甲材料 3336（2）借：原材料乙材料 172000材料成本差异乙材料 4266贷：材料采购乙材料 1762667、借：其他应收款刘明 2000贷：银行存款 20008、借：包装物木箱 4000应交税费应交增值税进项税额 680贷：银行存款 46809、借：在建工程A设备安装工程 700509 应交税费应交增值税进项税

3、额 118091 贷：银行存款 81860010、借：生产成本A产品直接材料 92000贷：原材料甲材料 9200011、借：生产成本C产品直接材料 180600B产品直接材料 34400贷：原材料乙材料 21500012、（1）借：应收账款安徽东山化工厂 8190贷：其他业务收入 7000应交税费应交增值税销项税额 1190（2）借：其他业务成本 4600贷：原材料甲材料 460013、（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000贷：固定资产设备w 55000（2）借：银行存款 35100贷：固定资产清理 30000 应交税费应交增值税（销项税额） 510014、（1）借：固定资产

4、清理 1000贷：银行存款 1000（2）借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400015、借：应交税费未交增值税 25040应交城市维护建设税 1752.8应交教育费附加 751.2应付职工薪酬社会保险费 47572.8住房公积金 14960其他应付款社会保险费 16456住房公积金 14960个人所得税 1980贷：银行存款 123472.8016、（1）借：在建工程A设备安装工程 23400贷：银行存款 23400（2）借：在建工程A设备安装工程 2000贷：原材料丙材料 200017、借：固定资产二车间机器 725909贷：在建工程A设备安装工程 72590918、（1）借：库存

5、现金 3020贷：银行存款 3020（2）借：管理费用市内交通费 3020贷：库存现金 302019、借：制造费用二车间其他 900 （50×18）销售费用 3500 （50×18130×20）贷：包装物木箱 4400 先进先出法20、借：生产成本A产品燃料与动力 2000B产品燃料与动力 1400制造费用一车间水电费 500二车间水电费 200管理费用水电费 900贷：银行存款 500021、借：管理费用办公费 2000贷：银行存款 200022、（1）借：生产成本A产品直接人工 2400B产品直接人工 1200C产品直接人工 1680制造费用一车间职工薪酬 6

6、00二车间职工薪酬 720销售费用 600管理费用职工薪酬 800贷：应付职工薪酬职工福利 8000（2）借：应付职工薪酬 职工福利 8000贷：银行存款 800023、借：应付职工薪酬工资 118454贷：银行存款 11845424、（1）借：生产成本A产品直接人工 47920 B产品直接人工 34758C产品直接人工 23172制造费用一车间职工薪酬 5930二车间职工薪酬 6720销售费用 11090管理费用职工薪酬 23010贷：应付职工薪酬工资 152600（2）借：应付职工薪酬工资 34146 贷：其他应付款社会保险费 16786住房公积金 15260个人所得税 210025、借：

7、生产成本A产品直接人工 21707.76B产品直接人工 15745.37C产品直接人工 10496.92制造费用一车间职工薪酬 2686.29二车间职工薪酬 3044.16销售费用 5023.77管理费用职工薪酬 10423.53贷：应付职工薪酬社会保险费 48526.80住房公积金 15260工会经费 3052职工教育经费 228926、（1）借：投资性房地产 87375累计折旧 3800贷：固定资产非生产用固定资产 87375投资性房地产累计折旧 3800（2）借：银行存款 1400贷：其他业务收入 1400（3）借：其他业务成本 70贷：应交税费应交营业税 70上半月科目汇总表平衡数：2

8、7、借：应收票据安徽中大化工公司 468000贷：主营业务收入 400000应交税费应交增值税销项税额 6800028、借：应收账款上海市化工公司 585900贷：主营业务收入 500000应交税费应交增值税销项税额 85000库存现金 90029、借：管理费用差旅费 1800库存现金 200贷：其他应收款刘明 200030、借：银行存款 15000贷：应收票据大兴化工商店 1500031、（1）借：待处理财产损溢 93.6 应收账款33题处理贷：包装物木箱 80 应交税费应交增值税（进项税额转出） 13.6 （2）借：原材料丙材料 1000贷：待处理财产损溢 100032、借：固定资产一车间

9、机器 450000贷：实收资本C公司 45000033、（1）借：待处理财产损溢 906.4贷：管理费用存货盘盈或盘亏 906.4（2）借：坏账准备 10000 看期初数贷：应收账款三江公司 1000034、借：银行存款 20000贷：应收账款西海公司 10000预收账款-西海公司 1000035、借：银行存款 80000营业外支出 20000贷：应收账款明华公司 10000036、借：银行存款 2000贷：财务费用 200037、借：管理费用无形资产摊销 2000贷：累计摊销 200038、借：制造费用一车间折旧费 7420 固定资产期初原值*折旧率二车间折旧费 7900 折旧率见P16管理

10、费用折旧费 555.75其他业务成本 524.25贷：累计折旧 15875.75投资性房地产累计折旧 524.2539、（1）借：固定资产清理 5000 累计折旧 1000 贷：固定资产 6000 （2）借：固定资产清理 850 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 850 （3）借：长期股权投资对H公司投资 5850 贷：固定资产清理 5850 40、借：银行存款 1000000贷：长期借款建设银行合肥市绩溪路支行 100000041、借：工程物资C材料 100000 应交税费应交增值税进项税额 17000贷：银行存款 11700042、借：管理费用业务招待费 4000贷：银行存款 40004

11、3、借：低值易耗品工作服 30000应交税费应交增值税进项税额 5100贷：银行存款 3510044、借：制造费用一车间其他 10000二车间其他 12000贷：低值易耗品工作服 2200045、（1）借：生产成本A产品直接材料 524.40（红字） 92000×（0.0057）其他业务成本 26.22（红字） 4600×（0.0057）贷：材料成本差异甲材料 550.62（红字） 96600×（0.0057）（2）借：生产成本C产品直接材料 830.76 180600×0.0046B产品直接材料 158.24 34400×0.0046贷：材料

12、成本差异乙材料 989 215000×0.0046甲材料差异率（15003336）÷（138000184000）0.0057 节约乙材料差异率（10004266）÷（537500172000）0.0046 超支 ( 保留4位小数)46、借：原材料甲材料 46000贷：应付账款暂估应付款 4600047、借：财务费用 13000 贷：银行存款 1300048、借：交易性金融资产M公司股票（公允价值变动） 20000贷：公允价值变动损益 2000049、借：销售费用广告费 3000贷：银行存款 300050、借：银行存款 ？1000（学号后两位*1000）贷：投资收益

13、 ？ 1000（不一样）51、(1)借：生产成本B产品制造费用 18890.50 分配率31484.16÷（600400）C产品制造费用 12593.66 31.48416贷：制造费用二车间 31484.16(2)借：生产成本A产品制造费用 27136.29贷：制造费用一车间 27136.2952、借：库存商品A产品 113180.50 （单位成本：2263.61） B产品 58006.99 （单位成本：1289.04）贷：生产成本A产品 113180.50 B产品 58006.99A产品：完工产品材料费【（92000524.40）÷（5050）】×5045737

14、.80完工产品人工费【(2400+47920+21707.76)÷（5050×50）】×5048018.51完工产品燃动费【2000÷（5050×50）】×501333.33完工产品制造费【27136.29÷（5050×50）】×5018090.86B产品：完工产品材料费【（34400+158.24）÷（4560）】×4514810.67完工产品人工费【(1200+34758+15745.37)÷（4560×50）】×4531022.02完工产品燃动费【1

15、400÷（4560×50）】×45840完工产品制造费【18890.50÷（4560×50）】×4511334.3一次投料见p15；完工程度为50，见P18。53、借：主营业务成本 400000贷：库存商品A产品 200000 100×2000B产品 200000 200×100054、（1）借：资产减值损失 11182.27贷：坏账准备 11182.27应收账款期末余额120000（8190+585900）（1000010000100000）594090坏账准备计提金额594090×0.3%(60010

16、000)11182.27（2）借：资产减值损失 120642.61贷：存货跌价准备 120642.61存货项目账面价值（成本）可变现净值存货跌价准备提取数原材料甲270114.62225680.0044434.62乙496777.00453550.0043227.00丙4000.004100.000包装物木箱1320.001200.00120.00低值易耗品工作服8000.007500.00500.00库存商品A313180.50309600.003580.50B258006.99264520.000生产成本A79459.1577540.001919.15B48545.1249120.000C

17、229373.34202512.0026861.34合计1595322.00120642.6155、由于进项税额大于销项税额，此题不做会计处理。 销项税进项税进项税转出160140201461+13.6-41307.456、（1）借：营业税金及附加 548.4贷：应交税费应交城市维护建设税 4.9 70×7应交教育费附加 2.1 70×3应交地方教育费附加 1.4 70×2应交水利基金 540 900000×0.06% （2）借：管理费用印花税 270 900000×0.03% 贷：其他应付款 270 900000×0.03%57、（

18、1）借：主营业务收入 900000其他业务收入 8400公允价值变动损益 20000投资收益 ？880 （？1000-120）营业外收入 4000贷：本年利润 ？933280（2）借：本年利润 639627.96贷：主营业务成本 400000营业税金及附加 548.4销售费用 23213.77其他业务成本 5168.03管理费用 47872.88财务费用 11000营业外支出 20000资产减值损失 131824.8858、（1）借：所得税费用 298563.01递延所得税资产 30160.65 120642.61×25贷：应交税费应交所得税 323723.66递延所得税负债 500

19、0 20000×25应纳税所得额？1193652.04利润总额120642.6120000？1000投资收益16001294894.65存货跌价准备（54题）=可抵扣暂时性差异=120642.61交易性金融资产（公允价值变动）（48题）=应纳税暂时性差异=20000税后股利，因学号而异（50题）=？1000超标的业务招待费（42题）=1600当期应交所得税1294894.65×25323723.66所得税费用当期所得税递延所得税负债递延所得税资产 323723.66500030160.65298563.01利润总额900，000初+【？收入（本年利润贷方金额）支出（本年利润借方金额）】57题 =？1193652.04净利润=利润总额-所得税费用=？1193652.04298563.01 =? 895089.03 未分配利润=80，000初+本年增减数 =80，000+（? 895089.03净利润? 331182.94已分利润）62题 =80，000+ ? 563906.09 = ? 643906.09 常见的暂时性差异：各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无形资产研发支出差