税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-86

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精选及答案0103-861、下列关于烟叶税的说法中,错误的是（X 单选题】A烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级税务机关B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税U烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶 正确答案:A 答案解析:烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的主管税务机 关。2、下列符合资源税纳税义务发生时间规走的有（L【多选 题】A 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义 务发生时间为收到款项的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义 务发生时间为发出应税产品的当天U纳税人采取除分期收

2、款和预收货款以外的其他结算方式的, 其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭 证的当夭D纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使 用应税产品的当天E 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首 笔货款或首次开具支付货款凭据的当天 正确答案:B、C、D、E 答案解析:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其 资源税纳税义务发生时间，为销售合同规走的收款日期的当 天。3、根据资源综合利用产品和劳务的相关规走，下列项目中, 退税比例为50%的有（L【多选题】A以建（构）筑废物、煤歼石为原料生产的建筑砂石骨料B. 以粉煤灰、煤歼石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙、瓷 绝缘

3、子、锻烧高岭土U利用垃圾发酵产生的沼气生产的电力、热力D.以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉、 石墨增碳剂E以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲正确答案:A、B、D 答案解析:选项C,退税比例为100% ；选项E ,退税比例为 70%。4. 该企业当月应纳增值税()万元。【客观案例题】A.37516.03B.37258.28C37554.28D.28392.73正确答案:D 答案解析:销项税=（148400+72000+132.5 ） x 13%+7400 x9%=2933523 （万元）进项税=910+3.25x10=942.5 （万元）应纳增 11=29335.

4、23-942.5=28392.73 （万元） 5、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的是(X【单选题】A.县政府设在城市市区,其在市区办的企业,按照县城适用 税率5%计聲内税4B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的,按受托方所在地 适用的税率由受托方代收、代扣城建税U城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地适用税 率D铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城建税的税率统一为 3%正确答案:B 答案解析:选项A ,县政府设在城市市区其在市区办的企业, 按照市区规走的税率计算纳税。选项C,城市维护建设税的 适用税率,一般规走按纳税人所在地的适用税率执行。但对 下列两种情况，可按纳税人缴纳增值

5、税、消费税所在地的规 定税率就地缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣 增值税、消费税的单位和个人；（2）流动经营等无固走纳税 地点的单位和个人。选项D,对铁道部（现为中国铁路总公 司）应纳城市维护建设税的税率,鉴于其计税依据为铁道部 （现为中国铁路总公司）实际集中缴纳的税额,难以适用地 区差别税率，因此，特规走，税率统一为5%06、执法，即法的执行,它是法的运行的一个中间环节,是 法走的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程,下列关 于税收执法的说法中不正确的是（X 单选题A.税收执法具有主动性,这是与税收司法活动相区别的重要 特点B.税收执法具有可救济性,当事人可以申请行政复议或提起

6、 行政诉讼U税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关 行为D税务相对人申请行政救济,不影响税务机关执法决定的执 行正确答案:c 答案解析:税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其 相关行为,税收执法检查的客体是税收执法行为。7、甲建筑企业是增值税一般纳税人,2019年6月跨县市在A市取得建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税, 则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是()万元。【单 选题A.1.80B3.67C. 5.41D<7.21正确答案:B 答案解析:甲企业应在A市预缴税款=200 = ( 1+9% )x2%=367(万元L 8、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物

7、的浓度值低于 国家和地方规走的污染物排放标准50%的,(X【单选题】A减按30%征收环境保护税B.减按50%征收环境保护税U减按70%征收环境保护税D 孚受免税 正确答案:B 答案解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度 值低于国家和地方规走的污染物排放标准30%的，减按75% 征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物 的浓度值低于国家和地方规走的污染物排放标准50%的，减 按50%征收环境保护税。所以,选项B正确。9、下列关于本题说法正确的有（X 客观案例题】A丙企业销售自己使用过的小汽车,应该按照13%的税率计Ml曾值税B.纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从

8、发生 进货退回当期的进项税额中扣减u计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除D. 外购货物用于职工福利,要视同销售计算销项税E纳税人采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生 时间为货物发出的当天正确答案:B、E 答案解析:业务（1 ）:甲企业销项税=12x13%=1.56 （万元）丙 企业进项税=12><13%=156 （万元）业务（2 ）：甲企业进项税 =2.6+1 x9%=2.69 （万元）业务（3 ）:甲企业销项税=3.9 （万 元）丙企业进项税=3.9+0.6x9%=3.95 （万元）业务（4 ）:甲 企业进项税=0.65 （万元）甲企业将外购货物发给职工作为

9、春 节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需姜 作进项税转出处理。甲企业转出的进W=4x13%=0.52 （万 元）丙企业销项税=（165 （万元）业务（5 ）：甲企业应抵减当 期销项税=80x0.06x13%=0.62 （万元）丙企业应抵减当期进 项税=80x0.06xl3%=0.62 （万元）业务（6 ）:甲企业销项税 =18xl3%=2.34（万元）丙企业进项税=；L8x13%=234（万元） 业务（7 ）:丙企业销项税=34.85 （ 1+13% ） X 13%=4 （万元） 2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自 用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销

10、售已使用2 年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。销售小 汽车应纳增值税=174二（1+3% ）x2%=0.34（万元）业务（8 ）: 丙企业销项税=40.6V （ 1+13% ） xl3%=4.67 （万元）甲企业 当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18 （万元）甲企业当 期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82 （万元）甲企业当 期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36 （万元）丙企业当期销项 税=0.65+4+4.67=9.32 （万元）丙企业当期准予抵扣的进项税 =1.56+3.95+2.34-0.62=7,23 （万元）丙企业当期应纳增值税税 额=9.32-7.23+0.34=2.43 （万元） 20、下列关于资源税纳税地点的表述正确的有（）0【多选题】A 资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务 机关纳税B.跨省开采应税产品的,其下属生产单位与核算单位不在同