税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-45

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精 选及答案0102-451、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税 20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚 款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。单 选题A. 3500B. 4900C. 5600D. 7000正确答案:B 答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳（含 查补）的消费税、增值税税额,以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(50000+20000 ) x7%=4900 (元 2、某市区的一个工业企业2019年底将未开发的土

2、地使用权 进行转让，取得不含税收入720万元,签订了转让合同,转 让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支 付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5%Oo转 让该土地行为应缴纳土地增值税为()万元。【单选题】A. 48.96B. 44.36C. 36.47D. 49.45正确答案:A 答案解析：转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81=720-556.81=163.19 (万元)增值率=263.19 三556.81X 100%=29.31% 应缴纳土地增值税=163.19x 30%=48.96(万元)3、业务的销项税额合计数为()万元。客观案例题】A.

3、3.69B. 3.89C450D459正确答案:C 答案解析:业务的销项税额合计数=(6+6-20 X 2+47.9) m (l+9%)x9%=50x9%=4.50(万元)为相邻工厂免费提供2个车 位全月停放车辆,需要按照同类服务价格计算缴纳增值税; 为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆,不缴纳增值 税。4、某县工业企业2019年11月转让一幢新建办公楼取得不 含税收入5000万元,该办公楼在计算土地增值税时允许扣 除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计 为3700万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277.5万元 （其中印花税2.5万元X该企业12月销售一栋旧办公楼, 取得

4、收入1000万元销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6 万元，缴纳印花税0.5万元,无法取得评估价格，但企业提 供了购房发票（已经当地税务部门确认），该办公楼购于2015 年12月，购置原价为600万元,缴纳契税18万元（取得契 税完税凭证）0该企业上述业务共应缴纳土地增值税（）万 元。单选题】A.306.75B.397.50C378.72D307.50正确答案:C 答案解析:转让新建办公楼：增值额=5000- （ 3700+277.5 ）=1022.5 （万元）；增值率=增值额W扣除项目金额X 4100%=1022.5-r（ 3700+277.5 ）xl00%=25.71% 适用税率30%

5、； 应纳土地增值税=W225x30%=30675 （万元）。销售旧办公 楼：按购房发票所载金额加计扣除的金额=600X5%X4=120（万元）;所有扣除项目金额=600+120+21.6+0.5+18=760.1（万 元）；增值率=增值额V扣除项目金额X100%= （ 1000-760.1 ） v760.1xl00%=31.56% ,适用税率30% ；应纳土地增值税=（1000-760.1 ） x30%=71.97 （万元该企业上述业务共应缴 纳的土地增值税=30675+7197=37&72 （万元X 5、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（L【单选题】A以厢式货车改装生产的卫星通讯

6、车属于"小汽车“税目的 征税范围B. 以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油属于"成品油"税 目的征收范围U调味料酒按其他酒"征收消费税D体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火"征收消费税正确答案:B 答案解析:选项A ,货车或厢式货车改装生产的商用客车、卫 星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围,不征收消费税； 选项C,调味料酒不征收消费税；选项D,体育上用的发令 纸、鞭炮引线，不按”鞭炮、焰火"征收消费税。6、某油田开采原油80万吨,2020年销售原油70万吨,非 生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理 油井，3万吨待售。已知

7、该油田每吨原油不含税售价为5000 元,适用的资源税税率为6% ,则该油田当年应纳的资源税 税额为（）万元。单选题】A.21000B.22500C. 23100D. 24000正确答案:B 答案解析:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资 源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。 该油田应纳资源税=(70+5 ) x5000x6%=22500 (万元 7、该厂当期应向税务机关缴纳增值税为()元。【客观案 例题】A.8229.81B.14528J5C147820,25719.95正确答案:A 答案解析:该厂当期应向税务机关缴纳增值税当期销项税额=(200000+26000 ) ?

8、 ( 1+9% ) x 9%+10000 x 13%+100000 x 9%+2000xl3%+10618.58=39839.13 (元)出租办公用房应纳 增值税=80000v ( 1+5% ) x5%=3809.52 (元)当期应纳增值 =39839.13-35418.84+3809.52=8229.81 (元 X8、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有(X【多选题】A.来料加工复出口的货物B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物U外贸企业出口避孕药品和用具D从农业生产者直接购进的免税农产品出口E. 生产企业出口自产的汽车正确答案:A、B、C、D 答案解析:生产企业出口自产的汽车，是

9、可以享受出口免税并 退税政策的。9、2019年9月李某在某房地产公司举办的有奖购房活动中 中奖获得一辆小汽车,房地产公司提供的机动车销售统一发 票上注明价税合计金额为90000元。国家税务总局核走该型 车辆的车辆购置税最低计税价格为85000元。李某应纳车辆 购置税()元。【单选题】A.6239.32B.6837.61C. 7964.6D. 8000.00正确答案:C 答案解析:纳税人从各种奖励方式中取得并自用的应税车辆, 按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确走,不含增值税 税款。机动车销售统一发票注明的不含税价格=90000- (1+13% ) =79646.02 (元几 应纳车辆购置税=

10、79646.02 x 10%=7964.6 （元 X 20、下列有关特殊进口货物完税价格规走的表述中,正确的 有(X【多选题】A运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时 已向海关报明，并在海关规走的期限内复运进境的,应以境 夕M參理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用 为基础确走完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照 r殳进口货物完税价格确走的有关规定,审查确走关税价格U减税或免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货 物原进口时的价格作为完税价格D运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规 定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审 查确走完税价格E. 留购的租赁货物,以海关审定的留购价格为完税价格正确答案:B、E 答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物, 出境时已向海关报明,并在海关规走的期限内复运