税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-3_第1页
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文档简介

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精 选及答案0102-31、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有 权核走其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核走 计税价格的是(X 单选题A. 鞭炮B实木地板U高档手表D巷烟正确答案:D 答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其 他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核走。2、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为()万元。【客观案例题】A. 2300B. 2400C. 2480D3000正确答案:C 答案解析:可以扣除的开发成本=3000 - 520 = 2480 (万元) 3、该房地产开发公司计

2、算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。客观案例 题】A. 3468.32B. 3460.80C. 3745D. 3562.36正确答案:B 答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税 时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000 X 70% X(1-20% ) +6000x3%x70%x ( 1-20% ) =3460.80 (万元 4、下列各项中,符合关税法走免税规走的有(L【多选题】A关税税额80元的货物B. 文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品U进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样E

3、. 进口科教用品正确答案:c、D 答案解析:选项A :关税、进口环节增值税或者消费税税额在 人民币50元以下的一票货物属于法走免税;选项B :暂不缴 纳关税;选项E :进口科教用品属于特定减免税。5、该服装厂当期增值税销项税额为()元。【客观案例题】A. 16598.97B. 17479.49C. 15151.33D. 20115.23正确答案:C 答案解析:该服装厂当期增值税销项税额=150x ( 100+100 )-(1+13% ) xl3%+ ( 400+100 ) xl80xl3%=15151.33 (元 6、下列关于税务规范性文件的表述,正确的有(L【多选4题】A 税务规范性文件具有

4、适用主体的非特走性B.税刼范性文件不具有可诉性U税务规范性文件约束税务机关本身,不约束税务行政相对 人D. 县税务机关有权以自己的名义制定税务规范性文件E. 税务规范性文件与税务规童在制走程序、设走权、效力以 及发布形式上均存在区别正确答案:A、B、E 答案解析:选项C脱务规范性文件不仅约束税务行政相对人, 而且约束税务机关本身迭项D,县税务机关必须取得法律、 法规、规童或总局、省税务机关税务规范文件的明确授权, 方可制走税务规范性文件;各级税务机关的内设机构、派出 机构和临时性机构,不得以自己的名义制走税务规范性文件。7、甲建筑企业是增值税一般纳税人,2019年6月跨县市在 A市取得建筑收入

5、200万元,选择一般计税方法计算纳税, 则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是()万元。【单 选题A.1.80B.3.67C5.41D.7.21正确答案:B 答案解析:甲企业应在A市预缴税款=2002( 1+9% )x2%=3.67(万元L8、下列关于土地增值税征税范围的一般规定,说法正确的 有()0【多选题】A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家所 有 u土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让D转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所有E是既对转让土地使用权课税,也对转让地上建筑物和其他 附着物的产权征税 正确答

6、案:A、C、E 答案解析:土地的所有权不得买卖,所以选项B的说法是不正 确的;选项D,将属于国家所有的范围扩大化,土地增值税 征税范围标准之一是转让的土地使用权是否为国家所有,地 上的建筑物及其附着物不限走为国家所有。9、下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有(X【多选题】A来料加工复出口的货物B以旅游购物贸易方式报关出口的货物U外贸企业出口避孕药品和用具D从农业生产者直接购进的免税农产品出口E. 生产企业出口自产的汽车正确答案:A、B、C、D 答案解析:生产企业出口自产的汽车,是可以享受出口免税并 退税政策的。10. 甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为()万元。客观案例题A.1.49B.2.10

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