审计学模拟题一

1、审计学模拟题一.单选1. 下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（）A. 审计报告书副本B.库存现金盘点表C. 应收帐款询证函D.现金收支系统内部控制问题调查表）15日15日）2. 某会计师事务所于 2000年 3月15日签发了对甲公司 1999年度财务报表的审计报告。按 规定，其在审计过程中填列的各调查表至少应保留至（A. 2000 年12月31日B.2009 年3月C.2009 年 12 月 31 日D.2010 年 3 月3. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，应当向债务人发生（A. 肯定式函证B. 否定式函证C. 肯定式函证或否定式函证D. 第一次发出肯定式函证，若没有回函，第二

2、次发出否定式函证4. 下列各项职能中，不 .属于内部审计职能的是（）B.管理职能D.鉴证职能应考虑的因素是（ ）A. 监督职能C. 评价职能5. 审计人员对审计证据进行鉴定时不A.审计证据的真实性C.审计证据的重要性B. 审计证据的相关性D. 取得审计证据的成本与效益6审计档案的所有权应属于（A .委托单位B .编制审计工作底稿的审计师A .无保留意见报告B .保留意见C.承接该项业务的会计师事务所D .注册会计师协会7“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是A .可靠性B 相关性C.公允性D 充分性8.以下属于会计师事务所泄密的是（A .允许投资人查询被审查

3、单位的档案B 办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案C .注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案D .不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案9.下列各项审计证据中证据力最不可靠.的是（）A 银行对账单B .管理当局的声明书C.盘点清单D .采购发票10.如果审计报告里出现 “由于上述问题造成的重大影响 ”等专业术语， 那么该报告最应该是c.否定意见D .拒绝表示意见11.分期收款销售时，企业确认销售收入应按照(A .发货的时间B .对方付清货款的时间C.开发票的时间12. 将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是A.审计主体B.审计客体C. 审计

4、内容D. 审计范围13. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计A. 仅与被审计单位独立，不与委托人独立B. 仅与委托人独立，不与被审计单位独立C. 与审计委托人及被审计人均不独立D. 与审计委托人及被审计人均独立14. 注册会计师对客户的责任不应包括 (A. 按时按质完成委托业务B. 竭诚为客户服务C. 保密的责任D. 除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务15. 拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位()A. 拒绝进行调整的金额的大小B .不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小16. 审计人员进行肯定式函证时

5、，如果没有收到回函()A. 应进行分析性复核B .应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定D.应实施替代程序17. 为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将A. 发货单与销售发票存根核对B. 销售合同与销售发票核对C. 发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对D. 销售发票存根与销售收入明细账核对18 由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大， 影响，因此，长期负债审查通常采取 ()A.顺查法B.逆查法C. 抽样审计D. 详细审计19. 以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是A. 监督B. 评价C. 管理D. 鉴证20. 如果分析性复核表明产品

6、销售收入比计划和预算分别下降了应()A. 发表保留意见C. 认为被审计单位经营业绩差二多选1.高估资产会直接影响到的会计报表认定的有A. 存在或发生B. 完整性D. 估价或分摊E.表达与披露D .合同约定的收款日期(对企业财务状况具有重大20%和 40%，则注册会计师B.怀疑会计报表中有错误D.要求被审计单位在报表的附注中说明)C.权利和义务2. 发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告A. 审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据B. 会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整C. 个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则D. 审计范围受

7、到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见E. 被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果3依照中国注册会计师法的规定，社会审计组织可以承接的业务有(A .审查企业会计报表，出具审计报告B .验证企业资本，出具验资报告C.承办会计服务业务D .行政法规规定的其他审计业务E. 对未来赢利能力的可实现程度作出保证的业务4会计报表中的 “管理费用： 2500 元 ”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺A.管理费用发生B .管理费用的正确余额是 2500 元C.所有应报告的费用均已包括D .所有费用均为本企业的费用E. 所有费用均已在报表上恰当披露5. 我国社会审计对会计报表审计的总目标是(B

8、 .效益性A .公允性C.合规性D .合法性E.真实性6. 关于现金内部控制正确的有(A. 他人未经授权不得接近现金B .及时将收到的支票送存银行C.不得以收抵支D .支票的签发和保管应由同一人负责E.支票应根据签发时间另行编号7. 下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有(A.审计业务约定书B.审计计划C.审计策略D.符合性测试的工作底稿E.实质性测试的工作底稿8. 下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有(A. 审查企业会计报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告D. 法律法规规定的其他业务9. 在执行审计业务时，下列各项中

9、注册会计师为保持独立性而应回避的有(A. 曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B. 持有被审计单位发行的公司债券C. 接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D. 与被审计单位的一名独立董事有近亲关系）B.银行对帐单D .购货发票10. 下列属于外部书面证据的有（A. 注册会计师编制的有关计算表C.应收帐款函证回函三、名词解释1. 风险评估程序2. 内部控制3. 特别风险4. 实质性程序5. 细节测试四、简答题1. 注册会计师应当实施哪些风险评估程序以了解被审计单位及其环境？2. 注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？五、案例题1. 注册会计师在实施实质性测试程序时，抽查到被审计

10、的某上市公司销售给J 公司硬件计900 万元。注1053 万元（含税，增值税税率为 17%）。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无 异常，截止审计时，货款全部未收到。 2002 年度， X 公司确认该项销售收入 册会计师在对应收 J公司1053万元款项进行函证时，J公司回函予以确认， 但在进行电话询 证时， J 公司相关人员表示其从未与 X 公司发生业务往来，不存在欠付 X 公司债务情况。 请指出是否应进一步实施审计程序。 若已经证实该项销售业务系虚构， 请指出注册会计师应 当采取哪些措施？2. XYZ 公司是一家设有许多录像带租赁连锁店的大型企业。由于市场占有率降低，近年来连续亏损。

11、注册会计师李浩在审计 XYZ 上市公司 2004 年度会计报表时，了解到 XYZ 公司 去年公司的亏损等于股东权益的15%，经营和投资活动现金流量为负200 万元。去年发布的是无保留意见审计报告，没有提及持续经营问题。今年的亏损等于股东权益的35%，经营和投资的现金流量接近负 400 万元，且截至 2004 年 12 月 XYZ 公司向银行贷款共计 525 万元到期，今年年初，为了扭亏， XYZ 公司构思一种新的市场营销计划，即建立自己的计 算机系统， 从而找出那些经常租赁的顾客， 顾客每租赁一次都将获取奖励点数， 并且一旦他 们累积到一定的点数，就将得到特殊的赠品，如免费租赁的赠券和流行新片

12、的优先租赁权。 然而，这样的创新需要注入大量的资金来支付开发和启动成本，为此，XYZ 公司 3 月 1 日向其母公司晋美公司借到 500 万元款项，基于目前状况， XYZ 公司不可能发行更多股票或 取得银行筹资。要求：（1）你认为 XYZ 公司的持续经营能力是否有问题？解释原因。（2）针对 XYZ 采取的缓解持续经营问题的措施， 你认为 XYZ 公司还会存在什么风险？ （ 3）如果 XYZ 公司把应当披露的事项，都在会计报表附注中充分、适当披露，你认 为应当出具哪种类型的审计意见？解释原因。 草拟审计意见， 只需要意见段及说明段或强调 事项段（如有的话） 。（4）如果 XYZ 公司没有把以上事

13、项充分、适当在会计报表附注中披露，你认为应当 出具哪种类型的审计意见？解释原因。A和20043. Y 公司系公司发行 A 股的上市公司， 2006年 3月20日，北京 ABC 会计师事务所的 B 注册会计师负责完成了对 Y 公司 2005 年度会计报表的外勤审计工作。假定 Y 公司 年度财务报告于 2006年 3月28日经董事会批准和管理当局签署，于同日报送证券交易所。Y公33%，每年分别按净利润的 10%和 5%提取法2006年4月30日，Y公司召开2005年度股东大会，审议通过了 2005年度财务报告。 司采用应付税款法核算所得税，所得税税率为定盈余公积和法定公益金。其他相关资料如下：（1

14、） Z公司系丫公司于2005年1月1日在境外投资设立的联营公 司，其 2005 年度以人民币为金额单位的会计报表反映的资产总额为 45200000 元，负债总额 为 37700000 元，所有者权益总额为 7500000元，主营业务收入为 31200000 元，利润总额为 5200000元，净利润为4160000元。丫公司出资1336000元占Z公司40%的股权比例，对其 财务和经营决策具有重大影响，故在 2005 年度会计报表中采用权益法确认了该项投资收益 1664000 元。 Z 公司 2005 年度会计报表未经其他会计师事务所审计， 丫 公司也未同意 A 和 B 注册会计师进行审计的要求

15、。（2） 丫 公司 2005 年度审计后的净利润为 -3000 万元， 2005 年 12 月 31 日流动负债为 38900 万元，资产总额为 38600 万元。 A 和 B 注册会计师经实施必要审计程序后认为 丫 公 司编制 2005 年度会计报表所依据的持续经营假设是合理的。 丫 公司只存在此事项，并且只 接受 A 和 B 注册会计师对此事项提出的审计处理建议 （如果有），在不考虑其他条件的前提 下，拟出具审计报告。Y 公司同意 B 会计师事B 会计师事务所委派 L 注册会计师担任 YA 会计师事务所出具保留意见的相关（ 3） 丫 公司 2004 年度会计报表由 A 会计师事务所审计，并

16、被出具保留意见审计报告。 负责丫公司现场审计的L注册会计师于2005年5月离职，加入B会计师事务所，转所手续 至 2005年 5月办理完毕。 2006年 1 月， 丫 公司决定改聘 B 会计师事务所审计 2005年度会 计报表，并与其签订了审计业务约定书。在该审计业务约定书中， 务所与 A 会计师事务所联系，以了解相关情况。 公司 2005 年度会计报表审计的外勤负责人，经审计， 事项对本期会计报表的影响已经消除。但 Y 公司与 Z 公司之间并无投资关系，（ 4） 丫 公司与 Z 公司均系 X 公司的子公司， 也不拥有共同的关键管理人员。经批准， 丫 公司与 Z 公司与 2005年 8月 1

17、日签订协议， Z 公司同意 丫 公司以其持有的短期股票投资支付所欠 800 万元贷款。交易双方已于当月办妥 相关的法律手续。 丫 公司短期股票投资的账面余额为 500万元， 当日市价为 400万元， 已提 跌价准备 60 万元。假定不考虑该交易应支付的相关税费， 丫 公司对该交易作了如下会计处 理：借记“应付账款 Z 公司” 800 万元、“短期投资跌价准备” 60 万元，贷记“短期 投资”500万元、贷记“资本公积其他资本公积” 360万元。 就 丫 公司存在的此事项， 注册会计师提请 丫 公司在其会计报表附注中对这一重大关联方交易和债务重组事项予以充 分披露。但 丫 公司拒绝接受。（ 5）

18、 丫 公司原采用余额百分比法核算坏账，坏账准备按应收账款（包括应收账款和其 他应收款）余额的 5%计提。 2005 年度，为更合理地核算坏账， 丫 公司董事会决定改按账龄 分析法核算坏账， 根据债务单位的财务状况、 现金流量等情况， 确定对应收账款提取坏账准 备的比例分别为：账龄 1 年（含 1 年，以下类推）以内的，按其余额的 1 0%计提；账龄 12 年的，按其余额的 30%计提；账龄 23 年的，按其余额的 40%计提；账龄 3 年以上的，按 其余额的 50%计提。 2005 年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额13300应收账4000 万1200014000 万元。万元（应收账款账面价值） ，其中应收账款账面余额为借方余额 14000 万元，坏账准备余额 为贷方余额 700 万元（原经审计的年初余额