销售公司财务管理制度,

1、5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客 户）处借款、借货事宜规定如下：1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客 户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商 自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及 其他任何经手钱、物的事情。二、往来账管理制度1、应收账款的管理为了进一

2、步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大 限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规 定：公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原 则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司 财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况 （包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经 理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。有应收

3、账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细 表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分 析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认 书。销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应 收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规 行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理， 分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别 是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经 济责任，直至免职。2、内部往来管理 内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的 结算

4、，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。、本科目按单位设置明细科目 :2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时 , 按税票上的价款借记“库存 商品”，按税票上的税额借记“应交税金 - 应交增值税（进项税额）”， 按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时， 借记“内部往来”，贷记“银行存款货款户”。2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款 费用户”，贷记本科目。、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚 准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的转账通知 单，转账通知单 由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。 内部往

5、来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的内部 往来调节表，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调 节，并要及时查明原因给予调整。三、固定资产及低值易耗品管理制度1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分； 低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固 定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘 标签；低值易耗品由仓库保管。3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低 值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年

6、盘点 一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别 至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份 自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门 对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘 亏原因做出相应处理。6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告， 经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算 中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。四、

7、发票管理制度为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。1、对外销售开具发票的规定、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专 人办理发票的领购、开具和保管业务。、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为 准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓 名。、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人 是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附 该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管 理。、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人 签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记 账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登 记。、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具 给客户。2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规 定：、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一