XX《税法》模拟考试题集二.doc

1、1税法模拟试题一、单项选择题2018年8月进口一批摩托车离岸价为85万元1.北京市红日摩托车厂为增值税一般纳税人。境外运费及保险费共计 5万元 海关于8月15日开具了完税凭证摩托车厂缴纳进口环节税金后海关放行摩托车厂将进口的摩托的80%用于生产高档摩托。本月从国内购进材料取得增值税专用发票支付价款120万元、增值税20.4万元 销售自产摩托车取得不含税销售额500万元。该企业本月国本月取得的增值税专用发票在本月认万兀。内销售环节应交增值税和消费税合计为 证并抵扣关税税率为50%摩托车消费税税率为10A. 31.81B. 64.60C. 38.38D. 77.102. 某化妆品公司2018年8月

2、销售给经销商甲化妆品1000箱 不含税销售价为1010元 箱 销售给经销商乙同类化妆品 580箱不含税销售价为1100元箱当月还将20箱同类化妆品发给 其原8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为丿兀。材料供应商以抵偿上月的应付货款。A. 500720B. 500460C. 500730D. 5010002018年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批3. 某轮胎加工厂系小规模纳税人开具则轮胎厂销售的电了增值税专用发票。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者器应当。A. 按4%减半征收增值税B. 按4%计算征收增值税C. 按6%计算征收增值税D. 按17%计算征收增值税4. 某化工企

3、业向XX保险公司购买1份保险，保险合同中规定保险公司以收到的保险资金的利息收入作为保费收入，保险期满后将保险本金返还被保险人。2018年9月初 企业在保险公司的存款为200万元 月末 企业在保险公司的存款为400万元。假设人民银行公布的1年期存款利率为3.5%。A.666.67 兀保险公司在9月份应纳的营业税税额为B. 633.33 元C. 600 元D. 437.5 元5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 价格为 150万元 进口关税60万元 进口消费税 散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件 对外批发销售6000件 取得不含税销售额 290万元10月上旬从国外进口一批散装化妆品

4、关税完税90万元 进口增值税51万元。本月内企业将进口的2向消费者零售800件 取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税 万丿元。A. 28.20B. 72C. 5.78D. 06.某化工企业某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品费税税率30%支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家取得含税收入17.55万元。为此工业企业A. 需要缴纳消费税4.5万元B. 需要缴纳消费税 1.67万元C. 需要缴纳消费税 0.9万元D. 不需要缴纳消费税7.某综合服务股份公司 2018年取得如下经营收入饮食服务收入150万元 其中包括

5、向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元住宿服务收入200万元商务办公服务收入100万元 收入80万元 8月1日台球馆开业至年底取得收入 40万元 美容美发、中医按摩收入元其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入120万原购进价格为54万元。该公司2018年应纳营业税A. 40B. 32.75C. 38.75D. 47.30高尔夫球130万60万元当期经一座办公楼处置取得收入万兀。8.某工商银行2018年第二季度以月利率0.05向上级行借入外汇资金200万元贷给甲公司一年贷款月利率为 月利率 0.018季度末卖出收到价款收到价款210万元。另外收到结算罚款5万元。该行本季度应纳营业税A. 10

6、059.8 元B. 5047.5 元C. 10142.5 元D. 10115.50.08用储蓄存款100万元贷给乙公司一年贷款月利率购买一公司债券支付票面金额100万元票面利率8105万元支付佣金2万元购进三年期国库券 200万元0.035支付佣金年利率6储蓄存款1.8万元现卖出9.某油田2018年1月生产原油100万吨 加热、修井用0.5万吨 当月全部销售5850万元 地面抽采煤层气1000万立方米当月销售900万立方米待售100万立方米。天然气的单位税额分别为 30元/吨和15元/千立方米则该油田本月应纳资源税A. 2598.5B. 2600C. 2613.5D. 2985取得收入若原油、

7、万兀。310.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的或者提供扣除项目金额不实的或者转让房地产的成交价 格低于房地产评估价格又无正当理由的A. 市场交易价格B. 评估价格C. 重置成本D. 组成计税价格按照房地产的计算征收。300平方米为厂区11.某公司实际占地面积共计10000平方米 其中200平方米为厂区内绿地外对外开放的绿地企业内学校和幼儿园共占地1000平方米另外该企业将面积无偿提供给公安作办公用地另出租500平方米给市民政局作办公用地。该公司本年征用一块耕地面积为1000平方米作为开发用地该企业所处地段适用年税额为8元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为A. 38000B. 40500C

8、. 43500D. 64800600平方米的土地7月1日依法丿元。12.下列有关房产税的纳税义务发生时间A.纳税人自建房屋并用于生产经营的表述正确的是。自房屋建成之次月起缴纳房产税B. 纳税人委托施工企业建设的房屋C. 纳税人出租房产D. 将原有房产用于生产经营的13.某商场从事金银首饰经营一批按合同约定加工厂提供原材料同加工厂应缴纳印花税合计为A. 134.60B. 127.5C. 126.5D. 213.3与某加工厂签订委托加工合同委托加工厂按要求加工材料510000元 辅助材料11000元 受托加工费114000元 该合丿元。14.某化工公司和某传媒公司协议互换厂房和办公楼 向化工厂支付

9、补价1150000元。该地方契税适用税率为5%则A. 由化工公司缴纳契税 57500元B. 由传媒公司纳契税 57500元C. 单位之间换房的双方均可免征契税D. 双方均应缴纳 57500元的契税根据评估结果及协议约定由传媒公司15.某酒店经营管理公司16000 万元 债券利息收入200万元 其中国债利息收入 50万元发生管理费用2100万元 其中业务招待费280万元销售费用1400万元 该公司2018年度所得税前可以扣除的业务招待费为居民企业为增值税一般纳税人2018年酒店餐饮服务销售额4万元。A. 80B. 48C. 30D. 1816.某食品公司2018年度境内经营应纳税所得额为分支机构

10、 韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元率为20%转让商标权所得 600万元韩国规定的税率为万元33000万元 该公司在韩国、美国两国设有其中食品销售所得 1000万元韩国规定税30%美国分支机构当年应纳税所得额400自办理验收手续之日起缴纳房产税 从交付出租之月起缴纳房产税从生产经营之次月起计征房产税其中食品经营所得 300万元 美国规定的税率为 30%房产租金所得100万元 美国规定的税 率为万兀。20%该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税A. 7726B. 7779C. 8715D. 827017.根据税法规定下列符合企业所得税法相关法规的有。A. 对设在西部地区国家鼓励类产业的

11、内资企业在2001年至2018年期间 减按15%勺税率征收企业所得税。B. 企业所得以人民币以外的货币计算的 人民币汇率中间价C. 对于工业企业100人资产总额不超过预缴企业所得税时应当按照月度或者季度第一日的折合成人民币计算应纳税所得额小型微利企业的标准是年度会计利润不超过100万元从业人数不超过D. 企业拨缴的工会经费3000万元不超过计税工资总额 2% 勺部分准予扣除18.某企业2018年度取得生产销售收入总额 万元、管理费用400万元其中含业务招待费 城市维护建设税14万元、教育费附加 6万元 理部门罚款7万元、通过民政部门向地震地区捐赠 额是3000万元15万元发生销售成本2200万

12、元、财务费用150上缴增值税60万元、消费税140万元、“营业外支出”列支 34万元其中被工商行政管18万元。该企业在计算 2018年度应纳税所得万兀。A. 72.25B. 72.70C. 80.28D. 78.0019.作家王某2018年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元、当月工资薪金所得1500元从美国取得稿酬收入 8000元已按美国税法规定缴纳了个人所得税850元 该作家在境内的一150万元。则作家王某2018年应申报缴纳个人所得税额处房屋被拆迁按规定依法取得拆迁补偿款 兀。A. 8351.88B. 8305.885C.8735.88D.8259.8820.某公司扣缴职员的工

13、资个人所得税后代缴税款报告表和有关资料的由税务机关责令限期改正情节严重的可以处A. 2000元以上5000元以下B. 5000元以下C. 2000元以上10000元以下未按规定的期限向该地税务机关报送代扣代缴、代收的罚款。D.10000元以上50000元以下二、多项选择题1.按照现行增值税制度规定下列行为应“视同销售”征收增值税的有A. 将自产的货物分配给股东B. 将购买的货物用于个人消费C. 将购买的货物无偿赠送他人D. 将自产的货物用于换取生产资料2.下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有A. 一般纳税人将购买的货物用于非应税项目B. 个体经营者销售自己使用过的摩托车C. 小规模商

14、业企业销售货物D. 典当业销售死当物品3.下列对于委托加工的应税消费品的说法中正确的是。A. 由受托方提供全部原料及材料的才能按委托加工业务处理消费税B. 带料加工金银首饰应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据C. 由委托方提供全部原料及材料受托方收取加工费的可以按委托加工业务处理消费税D. 由受托方代垫辅助材料和收取加工费的可以按委托加工业务处理消费税4.在下列情形中在计算消费税时准予扣除外购已税消费品已经缴纳的消费税。A. 用外购的已税烟丝生产的卷烟B. 用外购的已税酒精生产的白酒C. 用外购的已税化妆品生产的化妆品D. 用外购的已税石脑油生产的溶剂油5.以下应当征收营业税的业务

15、有A. 在境内载运旅客或货物出境B. 在境外载运旅客或货物入境C. 中国居民销售境外不动产D. 将境外无形资产转让给国内企业在境内使用6.以一般陆运、空运、海运方式进口的货物在进口货物的运输及相关费用、保险费计算 正确陈述6的是。A. 以一般陆运、空运、海运方式进口的货物在进口货物的运输及相关费用、保险费计算中 运进口货物 计算至该货物运抵境内的卸货口岸B. 陆运进口货物 计算至该货物运抵境内的第一口岸C. 陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费应当按照实际支付的费用计算D. 如果进口货物的运费未实际发生 则不计算运费7.下列关于资源税的陈述正确的是。A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他

16、应税矿产品 主矿凡未单独规定适用税额的一律按产品或视同主矿产品税目征收资源税因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的B. 纳税人开采或者生产应税产品过程中省、自治区、直辖市地方税务机关酌情决定减税或者免税C. 纳税人以外购的液体盐加工成固体盐其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣D. 对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的应当分别核算不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的从高适用税额8. 按照土地使用税的有关规定下列表述中正确的有。A. 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税B. 征用非耕地 从批准征用的次月起征收城镇土地使用税C. 宗教寺庙自用的土地 免征城镇

17、土地使用税暂免征收城镇土地使用税D. 对盐场的盐滩、盐矿的办公用地下列有关房产税纳税人的表述中不正确的是9. 按照房产税暂行条例的有关规定A. 房屋出租的由承租人纳税B. 房屋产权未确定的暂不缴纳房产税C. 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税D. 某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产由使用人代为缴纳房产税10. 根据契税的有关规定以下说法正确的是。A. 国有、集体企业出售被出售企业法人予以注销并且买受人妥善安置原企业30以上职工的 免征契税且该国有控股公司占新公司股份85%以上的B. 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司 对新 公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税C. 对

18、拆迁居民因拆迁重新购置住房的对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税成交价格超过拆迁补偿款的对超过部分征收契税免征契D. 对原中国银行等国有商业银行进行重组改制上市过程中以出让方式承受原划拨用地 税11. 某内资企业计算 2018年企业所得税时下列处理正确的有A. 对技术开发费用据实扣除并且还加扣了 50%B. 对教育经费计提并实际支出的金额按实发工资的2.5%在税前扣除100%加计扣除投资收益没有计算补税C. 按照支付给残疾职工工资的D. 对深圳某内资企业进行投资7符合税法规定的是10年3年3年12. 下列关于折旧年限的陈述A. 无形资产的摊销年限不得低于B. 畜类生产性生物资产不得低

19、于C. 林木类生产性生物资产不得低于D. 房屋、建筑物不得低于20年13.按照个人所得税法的有关优惠规定下列各项个人所得免征或暂免征收个人所得税的有OA. 个人取得有奖发票奖金合计月不超过800元 含800元 的B. 储蓄机构办税人员取得的扣缴利息税的手续费C. 对退休职工取得的兼职工资D. 个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金14.关于减免税收制度下列陈述正确的是。A. 纳税人在享受减免税待遇期间仍应按规定办理纳税申报B. 减免税分为报批类减免税和备案类减免税C. 减免税审批是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核 真实申报责任D. 减免税期限超过I个纳税年度的不改变纳税人的进

20、行分次性审批15.关于税务行政复议的管辖的陈述A. 对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的B. 对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的 省级地方税务局作出的具体行政行为不服的只能向省级人民政府申请复议C. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的向国家税务总局申请行政复议D. 对国家税务总局行政复议决定不服的申请人只能向国务院申请裁决三、判断题下列陈述正确的有向其上一级机关申请行政复议 向其上一级机关申请复议对1.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用 的销售数量有直接关系的征收增值税凡与货物的销售数量无直接关系的凡与货物不征收增值税。

21、2.保税区内生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、 免税不退税。零部件等加工成产品出口的3.税法规定车身长度小于7米 并且座位在10至23座商用客车征税范围不征收消费税。含以下的商用客车，不属于中轻型4.纳税人委托加工的应税消费品其纳税义务的发生时间为纳税人交款的当天。5.纳税人从事无船承运业务以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。86.进口货物到达前经海关核准先行申报的应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。7.我国目前对出口应税产品不免征或退还已纳资源税。8.纳税人使用的土地不属于同一省、自

22、治区、直辖市管辖的 务机关缴纳土地使用税在同一省、自治区、直辖市管辖范围内税地点由各省、自治区、直辖市地方人民政府确定。由纳税人分别向土地所在地的税纳税人跨地区使用的土地其纳9.开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。10.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。服权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税。11.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税。12.企业在年度中间终止经营活动的 当期企业所得税汇算清缴。应当自实际经营终止之日起六十日内向税务机关办理13. 对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业 收企业所得税。在2001年至2018年期

23、间 减按15%的税率征14.依据个人所得税法的规定对个人取得的各项财产转让所得都要征收个人所得税。应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之15.纳税人税务登记内容发生变化的 日起15日内 持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 四、计算题1.某电脑厂为增值税一般纳税人2018年6月发生业务如下1 本期销售部门提供数据半年前发给某代理商的电脑150台仍未收款该批电脑原发货价格为每台6500元2 采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑由于商 场购买的数量多按照协议规定厂家给予商场统一出厂价讫本月18日 已经满180天 尚有100台 统一出厂价为 5000元/台。5%的优惠货

24、款全部以银行存款收向乙家电商场销售 A型电脑50台为了尽快收回货款厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣乙家电商场及时付款享受了现金折扣。销售A型电脑10台 旧电脑作价从消费者个人手中收购旧电脑3 采取以旧换新方式1000元/台。4 采取还本销售方式销售 A型电脑给消费者15台根据协议规定五年后厂家应当将全部开出普通发票15张含税销售收入合计金额为87750货款 以价税合计总额退还给购货方。销售后丿元。5 以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料 的税率开具了增值税专用发票。A型电脑成本每台3500元。双方均按17%96 当月向丁商场销售7 本月为职工宿舍改建费 1980元采购人员的差旅费用A型电

25、脑共200台。同时负责运输运费按每台15元向购货方收取。动用了上月购进的钢材 2.5吨账面成本为8750元其中含运杂2500 元。8票上注明价款注要求123456从某废旧物资经营单位购进一批废旧电脑线路板取得符合税法规定的废旧物资专用发12万元。本月共发生可抵扣进项税额 380000元 假设上述增值税专用发票均已通过认证 按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算向甲家电城及乙家电城销售产生的增值税销项税额计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额计算还本销售货物产生的增值税销项税额计算取以物易物方式销售货物产生的增值税销项税额计算向丁商场销售产生的销项税额计算企业当期应缴纳的增值税。2.某商贸

26、公司具有进出口经营权2018年相关经营业务如下1 进口化妆品一批支付国外的买价220万元、境内复制权费 6万元、购货佣金 4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用 3万元 关税税率是202 进口设备一套境外成交价险费无 法确定同期运输业公布的运费率为 款。关税税率是20。3 将一台设备运往境外修理美元料件费1000美元 支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率1适用关税的税率7 要求123。300万美元 1美元 7元人民币进口货物的运费、保2 。该企业在海关开具税款缴纳凭证之日起25

27、日缴纳税出境时向海关报明价值100000美元支付境外修理费40007.35。O按顺序回答下述问题 计算该公司业务 计算该公司业务 计算该公司业务应缴纳的关税、消费税、增值税应缴纳的关税、增值税以及相应的滞纳金 应缴纳的关税、增值税。3. 某市区企业2018年发生以下业务当年实1自有商业楼1月1日对外出租月租金12万元 协议约定每半年支付一次租金际收取租金80万元。2 为当地提供垃圾处置劳务取得收入50万元。3 企业非独立核算车队为对外提供运输服务。本年度对外提供运输服务取得收入20万元提供装卸服务取得收入 12万元。4 车队为本市拆迁户搬家取得收入12万元。5 下属建筑队自建标准一致厂房三处建

28、筑成本共为300万元 一座出租 当年取得租金15万一座自用一座销售 取得款项200万元。该地方建筑业成本利润率为106 企业有两辆送货的载货汽车一辆自重吨位为 2.4吨 一辆自重吨位为 2.6吨 当地政府规定按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算租赁收入应缴纳的营业税税额载货汽车为每自重吨位 20元。 要求11034562 非独立核算车队提供运输劳务应缴纳的营业税税额 车队为拆迁户搬家取得收入应缴纳的营业税税额 自建厂房业务中应缴纳的不动产和建筑业营业税税额 计算企业当年应缴纳的营业税税额、城建税、教育费附加。 计算本企业当年应缴纳的车船税额。2018年其收入情况如下4. 中国公民李某为在华外

29、商投资企业的职员1 单位每月支付工资、薪金12000元2 4月18日 该公司授予李某股票期权60000股 授予价2元/股 该期权无公开市场价格并约定2018年11月18日起可以行权行权前不得转让。11月18日李某以授予价购买股票60000股 当日该股票的公开市场价格5元/股。18000元并提供了来源国纳税凭证纳1800 元从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元8月企业为该个人支付商业保险金5000元将任职时认购境外上市公司股票转让取得转让收益50000元根据上述资料计算单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税。股票期权应纳个人所得税。从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税。

30、 从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税。将任职时认购境外上市公司股票转让 李某当年应纳个人所得税合计。3 从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币 税折合 人民币456要求1234取得转让收益应缴纳的个人所得税。56五、综合题兼营商品加工、批发、零售和进出口业务2018年1.某市综合工贸公司为增值税一般纳税人12月相关经营业务如下1. 进口实木地板一批 支付国外的买价 300万元 关税税率为20、支付购货佣金6万元办理海关相关手续后海关放行支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元取得运费发票2. 受托加工实木地板一

31、批委托方提供的原材料不含税金额300万元 加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计价格该产品加工后由本企业的车辆负责运输。为运输发生油料费109.5万元该工贸公司当地无同类产品市场2万元收到专用发票支付运输单位运3. 购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元、增值税34万元输费用20万元取得合法运输发票购回后将其中的20 作为节日年货发给职工4. 将进口实木地板的 80%重新加工制作成套装实木地板当月将加工地板中的产公 司并开具普通税发票取得不含税销售额650万元5. 销售除实木地板以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额月末前可将全部货款收回给所有购

32、货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元6. 取得实木地板的逾期包装押金收入25.74万元7. 销售自产手表500只,其中100只单位售价8000元 以上全为含税售价。销售自产的高档钟表3/4销售给某地300万元 由于11700元,200只单位售价12000元,其余每只为18个 每个不含税售价18000元118.购进免税农产品一批支付收购价款70公司饮 食部9.2018年6月28日委托一单位代销商品一批 底仍未收到代销清单及货款另外受托代销商品一批，收到了按含税17000兀。10. 服务部门发生下列业务1 万元 餐饮2万元、运输费用10万元 当月将其中的30%用于,合同约定销售价格为50

33、万元零售价不含税，但到年5%攵取的手续费客房部的客房收入50万元接待一报社在此开会 3天共收入8万元其中会议室租金33万元住宿2万元派5位员工去境外为境外一企业提供劳务取得收入40万元11. 转让一处土地卖出价为260万元 买入价150万元 。附注实木地板消费税税率 5高档手表的消费税税率 20要求123456按下列顺序回答问题分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和 计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和 计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和 计算该公司国内销售环节

34、应缴纳的增值税计算应纳营业税。72.某化工股份有限公司控管理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为2018年财务数据显示1 主营业务收入18000万元租赁成本支出300万元。2 管理费用1000万元其中的购买人寿商业保险共支付12万元。3 营业费用3000万元其中4 财务费用280万元其中万元年利息支出60万元 经批准向职工集资借款500万元 年利息支出38万元。5 营业外收入120万元为接受其他企业捐赠材料的价值已取得增值税专用发票发票上注明 价款120万元同时因受赠支付的运费 为以 外购食品一批通过政府捐赠给南方灾区6 该企业在韩国设立一个分支机构构的应税所得50万 韩国的企业所得税税率

35、为本期准予抵扣的进项税为1820万元要求123452018年5月1日成立于某市中心增值税一般纳税人已纳入防伪税17%该年亏损50万元。主营业务成本10000万元 设备租赁收入500万元 相应的研发费100万元 业务招待费55万元 为本公司12名高管广告费支出700万元业务宣传费80万元。持有外币的存款年终汇兑损失45万元 向商业银行贷款12001.8万 取得运费发票。营业外支出中有100万元成本100万元。与我国已经缔结避免双重征税协定在韩国的分支机20 在韩国缴纳了 上年末进项税余额为 按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算业务招待费应调整的应纳税所得额 计算管理费用应调整的应纳税所得额含研

36、发费用调整计算广告宣传费支出应调整的应纳税所得额 计算财务费用应调整的应纳税所得额 计算当期税前可扣除的税金及附加10万元的企业所得税。241万元118.购进免税农产品一批支付收购价款70万元、运输费用公司饮 食部9.2018年6月28日委托一单位代销商品一批 底仍未收到代销清单及货款另外受托代销商品一批，收到了按含税17000丿元。10. 服务部门发生下列业务1 万元 餐饮210万元当月将其中的30%用于,合同约定销售价格为50万元零售价不含税，但到年5%攵取的手续费客房部的客房收入50万元接待一报社在此开会 3天共收入8万元其中会议室租金33万元住宿2万元派5位员工去境外为境外一企业提供劳

37、务取得收入40万元11. 转让一处土地卖出价为260万元 买入价150万元 。附注实木地板消费税税率 5高档手表的消费税税率 20要求按下列顺序回答问题1234567分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和 计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和 计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税计算应纳营业税。2.某化工股份有限公司2018年5月1日成立于某市中心增值税一般纳税人已纳入防伪税控管 理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为 20

38、18年财务数据显示1 主营业务收入18000万元 租赁成 本支出300万元。2 管理费用1000万元其中的购 买人寿商业保险共支付12万元。3 营业费用3000万元其中4 财务费用280万元其中 万元 年利息支出60万元 经批准向职工集资借款 500万元 年利息支出38万元。5 营业外收入120万元为接受其他企业捐赠材料的价值已取得增值税专用发票发票上注明 价款120万元同时因受赠支付的运费 为以 外购食品一批通过政府捐赠给南方灾区6 该企业在韩国设立一个分支机构 构的应 税所得50万 韩国的企业所得税税率为本期准予抵扣的进项税为1820万元要求1234517%该年亏损50万元。主营业务成本1

39、0000万元 设备租赁收入500万元 相应的研发费100万元 业务招待费55万元 为本公司12名高管广告费支出700万元业务宣传费80万元。持有外币的存款年终汇兑损失45万元 向商业银行贷款12001.8万 取得运费发票。营业外支出中有100万元成本100万元。与我国已经缔结避免双重征税协定在韩国的分支机20在韩国缴纳了 10万元的企业所得税。上年末进项税余额为 241万元按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算业务招待费应调整的应纳税所得额 计算管理费用应调整的应纳税所得额含研发费用调整计算广告宣传费支出应调整的应纳税所得额 计算财务费用应调整的应纳税所得额 计算当期税前可扣除的税金及附加12

40、786 计算当期捐赠税前可扣除额计算企业当期境内经营应纳税所得额 计算企业当期应纳所得税额。3.北京市区某房地产开发企业2018年有关经营情况如下1 2月1日与当地一家银行签订借款合同一份合同记载借款金额 2000万元 借款期限10个月还款到期日11月30日当年的利息。2 2月中旬用借款2000万元和自有资金 2800万元 购得市区一块40000平方米的土地使用权用于开发写字楼和商品房合同记载土地使用权 70年当月办完相关权属证件。3 第一期工程 “三通一平”和第一栋写字楼开发和第一区居民楼开发于11月30日竣按合同约定 建筑承包商全部土地的“三通一平”费用写字楼占地面积10000平方米 建筑

41、面积60000平方米100000平方米。4 到12月31日为止对外销售写字楼 50000平方米万元共计收入66000万元按售房合同规定全部款项于房产证次年为客户办理。其余10000平方米按市场价用于对外投资和其他单位办股份产权已经过户。5 在写字楼销售过程中发生销售费用花税900万元 其中业务招待费 180万元6 居民楼目前尚未竣工在建项 目 合同约定一次支付转让收入112000万元。7 居民楼相关资料如下按合同约定支付建筑公司的建造成本为9000万 该项目的三项费用发生合计3000万元。说明 当地规定 禾利息可以扣除的计算土地增值税开发费用的扣除比例为5利息不能扣除的 计算土地增值税开发费用

42、的扣除比例为10根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数销售写字楼和在建项目应缴纳的营业税。该房地产开发企业应缴纳印花税。分别计算写字楼、居民楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。 分别计算写字楼、居民楼的土地增值税时应扣除的开发成本金额。分别计算写字楼、居民楼的征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。 2018年应缴纳的土地增值税。2018年所得税的应税收入总额。2018年度应缴纳的所得税。400万元和写字楼建造费用11200万元。居民楼占地面积30000平方米建筑面积全部签订售房合同每平方米售价1.3212月31日均可收回有关土地权证和5星级酒店占501

43、500万元 广告费350万发生管理费用不含印200万元。向当地工商银行贷款支付利息但是公司无力开发经和某房地产公司协商整体转让该居民楼12345678答案部分一、单项选择题1.【正确答案】D13【答案解析】进口环节应缴纳的关税进口环节应缴纳的增值税85 5进口环节应缴纳的消费税85 585545 -145 -1X 50%4510% X 17%10% X 10%万元25.50 万元15 万元用外购摩托车生产摩托车 销售环节交纳的增值税 销售环节应缴纳消费税合计 39.1+3877.10【答疑编号50126】【该题针对“消费税的计算”，“关税的计算”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】抵

44、债的消费税的计税价格按照同类的最高售价计算应纳的消费税1010 X 1000X 301100 X 580X 301100X 20X 30【答疑编号50127】【该题针对“消费税的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】【答案解析】收率为6%【答疑编号其耗用摩托车已纳消费税可以抵扣。500 X 17%25.5020.439.10 万元500 X 10-15 X 8038 万元万元C税法规定商业性小规模纳税人增值税的征收率为50128】应纳税额501000 元4%其他小规模纳税人的征【该题针对“增值税的征收率”知识点进行考核】4.【正确答案】D【答案解析】储金平均余额营业额300 X 3.5%- 1

45、2 X 10000应纳营业税额 8750X 5%43.75【答疑编号50129】【该题针对“营业税应纳税额的计算”5.【正确答案】 A【答案解析】当月应抵扣的消费税额90X 80生产销售化妆品应缴纳的消费税额290+51.48 -1 + 17 X 30 -7228.2 万元【答疑编号50130】【该题针对“消费税的计算”知识点进行考核】6.【正确答案】A【答案解析】自己不生产应税消费品而只是购进后再销售应税消费品的工业企业化妆 品、鞭炮焰火和珠宝玉石凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场的 应当征收消费税同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的应税消费品 只限于从工业企业购

46、进的应税消费品 除。应纳消费税 17.55 - 1.17 X 30400200 X 50%3008750 元元知识点进行考核】万元72 万元其销售的而需进一步生产加工对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣4.5 万元14【答疑编号50131】【该题针对“消费税的计算”知识点进行考核】7.【正确答案】D【答案解析】150X 5%47.3 万元【答疑编号50132】【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】8.【正确答案】【答案解析】X 5%+210-200【答疑编号【该题针对9.【正确答案】【答案解析】 源税100-0.5该公司2018年应纳营业税200+100 X 5%80 X

47、 20%40 X 5%130-60 X 5%+120-54 X 5C营业税额200X0.08%-0.05% X 5%X 3+100 X 0.035%X 5%< 3+105-100X 5%+5X 5%X 1000010142.5 元50133】“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】D加热、修井用的原油免税地面抽采煤层气暂不征收资源税。X 302985 万元该油田本月应纳资【答疑编号50134】【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】10.【正确答案】【答案解析】地产成交价格的价格又无正当理由的。【答疑编号50135】【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】11.【正确答案】D【答

48、案解析】 对外开放的绿地企业办的学校、幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的税单 位无租使用纳税单位的土地的1年时开始缴纳土地使用税。该公司应缴纳的城镇土地使用税64800 元【答疑编号50136】【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】12.【正确答案】A【答案解析】委托施工企业建设的房屋出租房产从交付出租之次月起缴纳房产税征房B纳税人有下列情形之一的按照房地产评估价格计算征收2 提供扣除项目金额不实的1 隐瞒、虚报房3 转让房地产的成交价格低于房地产评估暂免征收土地使用税。纳税人新征用的耕地自批准之日其满10000-300-1000-600从办理验收手续之日的次月起将原有房产用于生产经营的计征房产税纳税人从生产经营之月起计产税。【答疑编号50137】【该题针对“房产税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】1513.【正确答案】【答案解析】 按购 销合同贴花D对于受托方提供材料的委托加工业务对受托方提供的主要材料和辅助材料应当加工费按承揽合同贴花。该合同加工厂应缴纳印花税【答疑编号50138】【该题针对“印花税的计算”14.【正确答案】B【答案解析】房屋交换传媒公司缴纳契税【答疑编号50139】【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】15.【正确答案】A【答案解析】企业发生的于生产经营活动有关的业务招待费支出最咼 不得