会计实训资料及规范标准答案

1、会计电算化专业基础会计课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的,德智体美劳全面发展的， 基础较扎实,知识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才,基础会计是会计电算化专业的入门课程，是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿,仿真学习，增加感性认识。按照高职高专教学目标要求和基础会计课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了基础会计模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。实验内容设计与目的基础会计课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实验所用经济业务

2、选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务,其具体实验内容见附件一。通过该基础会计课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。二、实验学时安排基础会计课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。三、实验要求1、对指导教师的要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课，事中耐心辅导学生,事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。2、对学生的要求学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。3、对辅导员的要求各班辅导员应配合实验指导

3、教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。四、实验考核25分，共计1001、由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各分。2、实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。附件一：基础会计实验内容实验一：建议学完第六章会计凭证后开出，本实验6学时。（一） 实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。（二）实验资料资料1 :渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示:200X年11月30日渝西工厂期末账户余额表账户名称借方余额账户名称贷方余额现金1240坏账准备23000银行存款188500累计折旧1

4、89290应收票据60000短期借款350000W公司60000应付票据100000单位：元应收账款M公司L公司其他应收账款 XXX原材料甲材料乙材料生产成本A产品B产品库存商品94000D公司10000069000应付账款4500025000T公司450009800其他应付款10009800 XXX1000140000应付福利费1840057000应交税金500083000预提费用4500084000实收资本82000060000资本公积5500024000盈余公积10400196720本年利润140000A产品130000B产品66720固定资产960000待处理财产损溢利润分配合计230

5、1000001834490合计1834490资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下:(1 ) 1 日,购入新设备一台，价款40 000元，增值税6 800元，以银行存款支付；另以现金 200元支付运杂费。设备投入安装。借：在建工程一设备40 000应交税费-应交增值税(进项税)6 800贷：银行存款46 800借：在建工程一设备200贷：库存现金200(2)2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150 兀。借：在建工程一设备 150贷：库存现金150(3) 3日，上项设备安装完工，交付使用。借：固定资产一设备 40 350贷：在建工程一设备40 350(4) 3日，向飞亚公司购

6、进甲材料100公斤，单价600元，增值税10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。借：原材料-甲材料61 500应交税费-应交增值税(进项税)10 200贷：应付账款一飞亚公司71 700(5) 3日，提取现金2 000兀备用。借：库存现金2 000贷：银行存款2 000(6) 6日，收到国家作为投资的不需要安装的新设备一台，价值60000 元。借：固定资产一设备60 000贷：实收资本一国家投资 60 000(7) 6日，从银行取得贷款200 000元，期限半年，款项已存入银行。借：银行存款200 000贷：短期借款200 000(8) 7日，收到L公司偿还前欠货款 2

7、5 000元，存入银行。借：银行存款 25 000贷：应收账款-L公司25 000(9) 7日，销售A产品120件，每件售价1 400元，货款共计168 000 元，增值税28 650元均已收到，存入银行。借：银行存款 196 650168 000贷：主应业务收入应交税费-应交增值税(销项税) 28 650(10 ) 8日，从银行提取现金 115 000 元备发工资。借：库存现金115 000贷：银行存款115 000(11 )8日，以现金发115 000 发放职工工资。(12 )借：应付职工薪酬115 000贷：库存现金115 0008日，管理部门购买 200元办公用品，以现金支付。借：管理

8、费用200兀。贷：库存现金200(13)8日，开出转账支票，以支付明年财产保险费6 000借：其他应收款X保险公司 6 000贷：银行存款6 000(14)10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2所示车间一般耗用1公斤600600合计151 公90 600130吨72 000162斤600借：生产成本一A产品92 000600-B 产品 70 000制造费用贷:原材料-甲材料90 600-乙材料72 000(15)10日，开出转账支票，支付上月应交税金 5 000丿元。借：应交税费5 000贷：银行存款 5 000(16)10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1500元，以现金支付。

9、借：其他应收款-李东1 500贷：库存现金 1 500(17)13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。借：销售费用 1 800贷；银行存款 1 800(18)13 日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20 000元，增值税3 400元，运费800元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。借：原材料一乙材料20 80024 200应交税费一应交增值税(进项税)3 400贷：银行存款(19 ) 13日，开出转账支票归还前欠 T公司货款45000元。借：应付账款一T公司45 000贷：银行存款45 000借：应收票据88 920(20)14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500

10、元，增值税1105元，款项已收，存入银行。6 500借：银行存款7 605贷：其他业务收入应交税费一应交增值税(销项税)1 10514日，结转上项让售材料的成本 6000元。借：其他业务成本6 000贷：原材料6 000(22)14日，向某希望小学捐赠2 000，以银行存款支付。借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000(23)15日，以银行存款支付本月水电费 9 000元，其中生产车间耗用6 500元，企业管理部门耗用 2 500元。借：制造费用 6 500管理费用2 500贷：银行存款9 000(24)17日，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76 000元，另

11、外增值税12 920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额88 920 元。贷：主营业务收入76 000应交税费一应交增值税（销项税）12 920(25)17日，以银行存款支付销售 B产品运杂费1 200借：销售费用1 200贷：银行存款1 200(26)17日，以银行存款购买职工医药用品52000 元。借：应付职工薪酬52 000贷：银行存款52 000(27)20日，车间技术员李东外出返厂，报销差旅费1150元，退回现金余额350 元。借：制造费用 1 150贷：其他应收款1 150借：库存现金 350贷：其他应收款350(28)20日，开出转账支票,支付本月行政管理部门电

12、话费4 600 元。借：管理费用4 600贷：银行存款4 600(29)21日，结转上月盘亏原材料230元，直接转入管理费用。借：管理费用230贷：待处理财产损益一待处理流动资产损益230(30)22日，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700 元。借：应付账款一飞亚公司 71 700贷：银行存款71 70023日，企业管理部门领用乙材料120元，用于设备维修。借：管理费用120贷：原材料12024日，从银行提取现金2000兀，备用。借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000(33 )27日，以现金支付管理部门邮电费 80元。借：管理费用80贷：库存现金80(34 )28日，以银行存

13、款归还短期借款100 000丿兀。借：短期借款100 000贷：银行存款100 000(35 )31日，预提应由本月负担的银行借款利息3 800 元。借：财务费用3 800贷：其他应付款3 8001 000元，报刊费800元(车(36 ) 31 日，摊销应由本月负担的企业财产保险费间负责300元)。借：管理费用1 500制造费用 300贷：其他应付款1 800(37 ) 31 日，结转本月应付工资115 000 元。其中A产品生产工人工资 30 000元，B产品生产工人工资50 000元,车间管理人员工资15 000元，厂部行政管理人员工资20 000元。借：生产成本一A产品30 000制造费

14、用管理费用B 产品 50 00015 00020 000贷：应付职工薪酬115 000(38)31日，按工资总额的14%计提职工福利费。借：生产成本一A产品4 200B产品7 000制造费用2 100管理费用2 800贷：应付职工薪酬16 100(39)31日，按规定的折旧率,计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折旧额为4 950元，厂部管理部门使用的固定资产折旧额为2 350 元。借：制造费用4 950管理费用2 350贷：累计折旧 7 300(40)31日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。借：生产成本一A产品11 475B产品19 12530 600贷：制造费用(41)31日，企

15、业生产的A产品200件全部完工并验收入库结转其实际生产成本；B产品尚未完工。借：库存商品一A产品137 675贷：生产成本一A产品 137 675(42 ) 31日，结转已售A、B产品的实际生产成本，其中 A产品单位成本1000元，B产品单位成本280元。借：主营业务成本176 000贷：库存商品一A 产品 120 000B 产品 56 000(43 )31 日，按规定计算出本月应缴城市维护建设税 1 400元，应交教育费附加300 元。借：营业税金及付加1 700贷：应交税费一应交城市维护建设税 1 400应交教育费附加300(44 )31日，结转本月实现的各项收入。借：主营业务收入244

16、000其他业务收入6 500贷：本年利润250 500(45 )31日，结转本月发生的各项成本费用和支出。借：本年利润 226 880主营业务成本176 000其他业务成本6 000营业税金及附加1 700管理费用34 380财务费用3 800销售费用3 000贷:营业外支出2 000(46 )31日，按25%税率计算本月应纳所得税。借：所得税费用5 905贷：应交税费一应交税费所得税 5 905(47)31日，结转本月应纳所得税。借：本年利润5 905贷：所得税费用5 905(48)31日，本年实现的净利润17 715，按税后利润的10%提取法定盈余公积,按5%提取公益积。按税后利润的50%

17、分配股东股利(现金股利)借：利润分配一提取法定盈余公积1 771.50提取公益金885.758 857.50贷：盈余公积一法定盈余公积1 771.50应付股利885.75应付股利一现金股利8 857.50 公益金(49 )结转本年已分配利润借：利润分配一未分配利润11 514.75贷：利润分配一提取法定盈余公积1 771.50提取公益金885.758 857.50应付股利(50 )结转本年实现的净利润17 715借：本年利润 17 715贷：利润分配一未分配利润17 715（三）实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。（四）实验用具：收款凭证（每人10张）、付款

18、凭证（每人40张）、转账凭证（每人40张）实验二：建议学完第七章（会计账簿）后开出，本实验5学时。实验目的:通过实验掌握各类账簿的登记方法。实验资料:实验一资料及所编制的收、付款凭证和转账凭证。实验要求1、根据收款凭证、付款凭证和转账凭证以及实验1原始资料逐笔登记各种明细分类账。根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。结算各类账户本期发生额和期末余额，并进行核对。（四）实验用具：现金日记账（每人2张）、银行存款日记账（每人2张）、总分类账（每人60张）、明细分类账（每人10张）。实验三：建议学完第八章（财产清查）后开出，本实验2学时。实验目的：通过实验掌握银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的编制

19、。实验资料资料1 :某200X年5月31日银行存款余额125000元，该企业6月份发生有 关经济业务如下:1、1日，销售给富民工厂A产品一批，价税合计12000元，增值税税率17% , 收到对方开出的转账支票一张，当即存入银行。借：银行存款12000贷：主营业务收入-A产品10256.41应交税费-应交增值税（销项税额）1743.592、3日，开出现金支票，从银行提取现金 300元，补充库存现金。借：库存现金300贷：银行存款3003、5日，开出转账支票，预交所得况款 5500元。借：应交税费-应交所得税5500贷：银行存款55003000 元。4、6日，银行转来保险公司委托收款的付款通知，支

20、付三季度保险费借：管理费用-保险费3000贷：银行存款30005、10日，将超过库存现金限额800元，送存银行。借：银行存款800贷：库存现金8006、13日，开出转账支票，支付基本生产车间修理费650 元。借：管理费用-修理费650贷：银行存款6507、15日，银行转来收款 通知，上海大通工厂信汇预付购货款 9000元。借：银行存款9000贷：预收账款9000150 元。8、18日，签发转账支票，支付光明复印社资料复印费借：管理费用150贷：银行存款1509、20日，银行转来收款通知，二季度存款利息收入 850借：银行存款850贷：财务费用850元，已划入企业存款户。1300元（前已预提10

21、、20日，银行转来付款通知，支付三季度短期借款利息 800 元）。借：财务费用500应付利息800贷：银行存款130011、22日，签发转账支票，支付前欠红光工厂货款3500 元。借:应付账款3500贷：银行存款350012、23日，按照合同，开出转账支票1800元，预付天马工厂购货款。借：预付账款-天马工厂1800贷：银行存款180013、24日，银行转来供电局委托收款的收款通知，支付本月电费1600元，其中电价1367.5元，增值税额232.5元。借：管理费用1367.5应交税费-应交增值税232.5贷：银行存款160014、26日，签发转账支票，支付厂部职工市内交通月票款500元，期中2

22、00元由职工自负。借：管理费用300其他应收款200贷：银行存款50010000 元。15、29日，签发转账支票，支付广播电视台产品广告费借：销售费用10000贷：银行存款1000016、30日，将现金1200元存入银行。借：银行存款1200贷：库存现金120017、30日，签发转账支票，支付材料运杂费390 元。借：原材料-运杂费390贷：银行存款39018、30日，销售给百乐工厂 A产品一批,开出增值税专用发票注明货款21000元，税额3570元。当即收到转账支票一张,送存银行。借：银行存款24570 贷：主营业务收入21000应交税费-应交增值税（销项税额）357019、30日，职工李英出差，预借差旅费 500元，开出现金支票。借:其他应