金融企业会计答案

1、支 付 结 算 业 务 的 核 算一、填空题1支付结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银 行为，通过结算银行的业务活动，来完成的 行为。2 支付结算的三条基本原贝卩： 、。3票据载明债务人要按指定期限向债权人 的信用证券。4. 商业汇票分为： 和。5支票的付款人为支票上记载的 。6 支票分为：、和三种。7银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须 是。8汇兑退汇分为 和 两种情况。9 托收承付的承付方式分为 和 付款。10 .银行卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以和，且具有 功能的特制载体卡片。11 .银行卡一般具有 、和 三大功能。12.银行卡按载

2、体材料，可分为 和 ;按信誉等级分，可分为 和 ;按清偿方式可分为和。二、单选题1. 银行是支付结算的（）。A .收付主体 B .中介机构 C .发起者 D .垫款人2. 办理结算，要求结算单位（）。A .必须开户账户B .向银行交存现金 C .开立账户或交存现金3. 银行汇票的付款人为（）。A .出票人 B .付款银行 C .申请人 D .承兑人4银行汇票的提示付款期限自（）算起，提示付款期为 （A 提示日 B 出票日 C 10天 D 1个月 5签发“现金银行汇票要求（ ）。A 收款人为个人 B 申请人为个人C 收款人和申请人有一人为个人 D 收款人和申请人均为个人。6某汇票的出票日为 1

3、月10 日，其提示付款期的到期日为（）；出票日为 1月 31日，其提示付款期的到期日为（）。A 2月10日 B 2月11日 C 2月28日 D 3月1日 7票据权利时效的时间为自出票日起（）。A 一年 B 二年 C 半年 D 一个月 8出票银行签发银行汇票时，应用（）科目核算。A 应解汇款 B 存入保证金 C 定期存款 D 短期贷款 9银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A 一个月 B 二个月 C 六个月 D 一年某汇票的的罚款。10某客户签发金额为 10 000 元的转账支票空头，银行应处以（A 100元 B 200元C500 元 D 1 000 元11支票的提示付款期为（）。

4、A 7天 B 10天 C 一个月D 二个月三、多选题1票据的基本关系人包括（）。A 出票人 B 付款人C 收款人 D背书人2（）的债务，可以依法由保证人承担保证责任。A 银行汇票 B 商业汇票 C 银行本票 D 支票 3票据持有人，在（）时，可行使追索权。A 到期被拒绝付款B 到期前被拒绝承兑C 承兑人或付款人破产 D 承兑人或付款人终止业务活动A 商业承兑汇票 B 填写代理付款人的银行汇票 C 支票 D 本票5.支票的持票人可以（）。A .委托开户行收款B.直接向付款人提示付款C .在票据交换范围内背书转让D .申请贴现四、业务题（一）目的：练习主要结算方式的基本核算手续（二）资料：工商银行

5、广州市天河支行本月发生如下业务：1 5日收开户单位 A 企业提交的银行汇票申请书，为其签开 100 000 元的银行 汇票， A 企业持票赴深圳采购。2 8 日接开户单位 B 企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票 的二、三联银行汇票，金额 20 000元，经审查为B企业全额解付该汇票。310 日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息， 得知 5日为 A 企业签开 100 000 元的银行汇票，实际结算金额 80 000元，经核对为 A 企业结清该汇票。412 日，开户单位 A 企业提交由开户单位 B 企业为其签开的转账支票一张， 金额 30 000 元，为两单位办理转账手续。51

6、3日，开户单位 A 企业签开的转账支票一张，金额 40 000元，付给在建设 银行广州天河支行开户单位广州市供电局付电费。615 日，开户单位 A 企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业 为其签开的转账支票，金额 50 000元。本行将转账支票交换给建设银行广州天河支行 如数收款。7. 18日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单位 B企业收进货款60 000 元。（三）要求：试编制上述业务的会计分录。支付结算业务的核算一、填空题1 、中介 货币资金收付和清算2、恪守信用 谁的钱进谁的帐、由谁支配 银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票 商业承兑汇票5、出票人开户银

7、行6、现金 转账 普通7、当日8、汇款人要求退汇汇入行主动退汇9、验货付款 验单付款10、存取现金 转账结算 消费信用11、消费信用 转账结算 存取现金 ：单选题1 、 B2、C3 、 B4、 B D5、D6、 A C7、B8、B9、B10、D11、B三多选题1 、 ABC2、ABC3、ACD4、ABCD5、ABC四：业务题：1.借：吸收存款单位活期存款 -A 企业100000贷：存入保证金 银行汇票1000002.借：存放同业总行 200000贷：吸收存款单位活期存款 -B企业 2000003.借：存入保证金 银行汇票100000贷：存放同业分行 80000吸收存款单位活期存款 -A 企业 200004. 借：吸收存款单位活期存款 -B 企业30000贷：吸收存款单位活期存款 -A 企业 300005. 借：吸收存款单位活期存款 -A 企业40000贷：存放中央银行款项 40