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文档简介
1、支 付 结 算 业 务 的 核 算一、填空题1支付结算,即是结算的收、付款双方,利用票据等信用支付工具和手段,以银 行为,通过结算银行的业务活动,来完成的 行为。2 支付结算的三条基本原贝卩: 、。3票据载明债务人要按指定期限向债权人 的信用证券。4. 商业汇票分为: 和。5支票的付款人为支票上记载的 。6 支票分为:、和三种。7银行办理汇兑结算时,要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须 是。8汇兑退汇分为 和 两种情况。9 托收承付的承付方式分为 和 付款。10 .银行卡是商业银行向个人和单位发行的,凭以和,且具有 功能的特制载体卡片。11 .银行卡一般具有 、和 三大功能。12.银行卡按载
2、体材料,可分为 和 ;按信誉等级分,可分为 和 ;按清偿方式可分为和。二、单选题1. 银行是支付结算的()。A .收付主体 B .中介机构 C .发起者 D .垫款人2. 办理结算,要求结算单位()。A .必须开户账户B .向银行交存现金 C .开立账户或交存现金3. 银行汇票的付款人为()。A .出票人 B .付款银行 C .申请人 D .承兑人4银行汇票的提示付款期限自()算起,提示付款期为 (A 提示日 B 出票日 C 10天 D 1个月 5签发“现金银行汇票要求( )。A 收款人为个人 B 申请人为个人C 收款人和申请人有一人为个人 D 收款人和申请人均为个人。6某汇票的出票日为 1
3、月10 日,其提示付款期的到期日为();出票日为 1月 31日,其提示付款期的到期日为()。A 2月10日 B 2月11日 C 2月28日 D 3月1日 7票据权利时效的时间为自出票日起()。A 一年 B 二年 C 半年 D 一个月 8出票银行签发银行汇票时,应用()科目核算。A 应解汇款 B 存入保证金 C 定期存款 D 短期贷款 9银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过()。A 一个月 B 二个月 C 六个月 D 一年某汇票的的罚款。10某客户签发金额为 10 000 元的转账支票空头,银行应处以(A 100元 B 200元C500 元 D 1 000 元11支票的提示付款期为()。
4、A 7天 B 10天 C 一个月D 二个月三、多选题1票据的基本关系人包括()。A 出票人 B 付款人C 收款人 D背书人2()的债务,可以依法由保证人承担保证责任。A 银行汇票 B 商业汇票 C 银行本票 D 支票 3票据持有人,在()时,可行使追索权。A 到期被拒绝付款B 到期前被拒绝承兑C 承兑人或付款人破产 D 承兑人或付款人终止业务活动A 商业承兑汇票 B 填写代理付款人的银行汇票 C 支票 D 本票5.支票的持票人可以()。A .委托开户行收款B.直接向付款人提示付款C .在票据交换范围内背书转让D .申请贴现四、业务题(一)目的:练习主要结算方式的基本核算手续(二)资料:工商银行
5、广州市天河支行本月发生如下业务:1 5日收开户单位 A 企业提交的银行汇票申请书,为其签开 100 000 元的银行 汇票, A 企业持票赴深圳采购。2 8 日接开户单位 B 企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票 的二、三联银行汇票,金额 20 000元,经审查为B企业全额解付该汇票。310 日,接工商银行深圳分行发来的汇划信息, 得知 5日为 A 企业签开 100 000 元的银行汇票,实际结算金额 80 000元,经核对为 A 企业结清该汇票。412 日,开户单位 A 企业提交由开户单位 B 企业为其签开的转账支票一张, 金额 30 000 元,为两单位办理转账手续。51
6、3日,开户单位 A 企业签开的转账支票一张,金额 40 000元,付给在建设 银行广州天河支行开户单位广州市供电局付电费。615 日,开户单位 A 企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业 为其签开的转账支票,金额 50 000元。本行将转账支票交换给建设银行广州天河支行 如数收款。7. 18日,收到工商银行杭州分行的汇划信息,为开户单位 B企业收进货款60 000 元。(三)要求:试编制上述业务的会计分录。支付结算业务的核算一、填空题1 、中介 货币资金收付和清算2、恪守信用 谁的钱进谁的帐、由谁支配 银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票 商业承兑汇票5、出票人开户银
7、行6、现金 转账 普通7、当日8、汇款人要求退汇汇入行主动退汇9、验货付款 验单付款10、存取现金 转账结算 消费信用11、消费信用 转账结算 存取现金 :单选题1 、 B2、C3 、 B4、 B D5、D6、 A C7、B8、B9、B10、D11、B三多选题1 、 ABC2、ABC3、ACD4、ABCD5、ABC四:业务题:1.借:吸收存款单位活期存款 -A 企业100000贷:存入保证金 银行汇票1000002.借:存放同业总行 200000贷:吸收存款单位活期存款 -B企业 2000003.借:存入保证金 银行汇票100000贷:存放同业分行 80000吸收存款单位活期存款 -A 企业 200004. 借:吸收存款单位活期存款 -B 企业30000贷:吸收存款单位活期存款 -A 企业 300005. 借:吸收存款单位活期存款 -A 企业40000贷:存放中央银行款项 40
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