2021年税务征管评估业务知识考试模拟试卷三

1、征管评估业务知识考试模拟试卷三一、单项选择题(每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括 号内，每题 1 分，共 20题)1某律师事务所为增值税一般纳税人， 本月提供法律咨询效劳， 共向客户收取 60 万元。该律师事务所本月销售额为 ( )元。A 60 B 540 540. 54C. 512 820. 51 D.566 037. 742某防盗设施生产企业销售防盗设施并负责安装， 2021年 9 月与 甲客户签订合同， 销售防盗设施并负责安装取得收入 150 万元。以下 有关该业务的增值税处理正确的选项是 ( )。A. 150 万元收入全部征收增值税B. 150万元收入不征收增值税C. 如果纳税人

2、有建筑安装资质，那么只就销售防盗设施的收入征 收增值税D. 无论纳税人是否分开核算，都只就销售防盗设施的收入缴纳 增值税3 .增值税一般纳税人外购的以下货物不得抵扣进项税额的是( )。A. 管理部门使用的小轿车B. 应税工程和免税工程共同使用的设备C. 集体福利部门使用的大客车D. 仓库积压的原材料4纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后 销售该固定资产取得含税收入 10 万元，应缴纳增值税 ()元。A. 1923. 08B. 1960. 78C. 20 000 D. 17 0005 .主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发工程有 异议的，可要求企业提供 ()政府科技

3、部门出具的研究开发工程鉴定意见书。A. 省级(含)以上B.县级(含)以上C.地市级(含)以上 D.国务院6. 某企业 2021 年年初计提有维简费 100万元， 2021 年又计提维简 费 120万元，2021 年实际发生维简费 150万元。那么 2021年可在所得 税前扣除的维简费是 ()万元。A. 150B. 50 C.O D. 1207. ?企业所得税年度纳税申报表? (主表)中的第 3 行“营业税金及附加科目中反映的税金包括 ()。A. 甲企业销售自产货物缴纳的消费税B. 乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加C. 丙银行购置土地支付的契税D. 丁工业企业转让旧办公楼应当

4、缴纳的营业税8. ?企业所得税年度纳税申报表?附表 3?纳税调整工程明细表?中所列补充养老保险和补充医疗保险属于 ()。C.扣除类调整工程D.与取得收入无关的调整工程9. 某工业企业从业人数 89 人，资产总额 800万元。 2021 年、 2021 年、2021年和 2021年年度的纳税调整后所得分别是 - 83万元、50万 元、- 10万元和 45万元，该企业 2021年应纳企业所得税 ( )万元。A. 0.2B.0.4C.0.5 D. 11. 2510. 某企业执行企业会计准那么， 2021 年发生如下业务：销售自产产品的本钱为 800 万元，出租固定资产一台，相关折旧 30 万元，将本

5、钱 为 80 万元的自产产品对外捐赠，将本钱为 800 万元的自产产品对外 投资。那么企业填列?企业所得税年度纳税申报表 (A 类)?第 2行“营 业本钱为 ()万元。A. 1710B.910C.1080D.163011. 以下各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是()。A. 取得投资收益收到的现金B. 归还借款利息支付的现金C. 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金D. 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金12. 某居民企业 2021 年实际支出的工资、薪金总额为 60 万元(假定 合理)，福利费本期发生 10万元，拨缴的工会经费 1. 20万元，已经 取得工会经

6、费收入专用收据 1 万元。该企业 2021年“纳税调整增加 额应为 ( )万元。A. 2B.3C1.8 D 1.313. 以下关于房地产开发企业的所得税处理，正确的选项是 ( ) 。A. 单独作为过渡性本钱对象核算的公共配套设施开发本钱，应按 占地面积法进行分配B. 开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售 的，可以在税前扣除折旧费用C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除D. 企业单独建造的停车场所，应作为本钱对象单独核算14. 以下关于居民企业所得税处理的表述中，正确的选项是 ()。A-企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享 受加计扣除

7、 50%的税收优惠B. 企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费 用，作为福利费支出并按规定扣除C. 企业取得的各项免税收入所对应的各项本钱费用，可以在计算 应纳税所得额时扣除D. 境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境 内应纳税所得额时扣除15. 关于消费税征税范围，以下说法正确的选项是 ()。A. 对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税 和增值税B. 宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C. 以植物性和矿物性根底油混合掺配而成的 “混合性润滑油，不论矿物性根底油所占比例上下，均属润滑油征税范围D. 调味料酒按照“其它酒的税率征收消费税16

8、. 依据?企业会计准那么?的规定，以下有关债务重组的表述中，错误的是 ()。A. 债务人以非现金资产或以债转股方式抵偿债务的，重组债务的 账面价值与转让的非现金资产或所转股份的公允价值之间的差额， 应 确认债务重组利得B. 债务重组是在债务人发生财务困难情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项C. 延长债务归还期限在没有减少利息或本金的情况下也有可能是 重务重组D. 关联方关系的存在可能导致发生债务重组具有调节损益的可能 性17. 在以下各项中，不属于税务风险管理制度内容的是 ()。A. 税务风险管理环境B. 税务风险管理组织机构、岗位和职责C. 税务风险控制和应对的机制

9、和措施D. 税务信息管理体系和沟通机制18. 在“营改增纳税人的以下业务中，应按照有形动产租赁缴纳增值税的是 ()。A.船舶的期租业务B.远洋运输的程租业务C.机器设备的融资租赁业务D.会议室的租赁业务19. 一般而言，衡量宏观税收负担状况指标的是 ()。A.国内生产总值税负率B.纯收入直接税负率C.社会总产值税负率 D.企业净产值直接税税负率20. 甲公司销售一批货物给乙公司，该销售行为取得利润50 万元；乙公司将该批货物销售给丙公司， 取得利润 300 万元。税务机关经过调 查后认定甲公司和乙公司之间存在关联交易， 根据企业与其关联方对 关联交易合并利润的奉献， 将 300万元的利润按照

10、7:3的比例在甲公 司和乙公司之间分配。那么税务机关采用税务转让定价的调整方法是()。A.利润分割法B.本钱加成法C.交易净利润法D.再销售价格法二、多项选择题(每题有 2个或 2个以上正确答案， 将正确的答 案填在括号内，多项选择、少选均不得分，每题 2 分，共 10题)1. 在以下各项中，属于“营改增应税效劳范围的有 ()。A.技术转让效劳B.业务流程管理效劳C.代理报关效劳D.翻译效劳2. 增值税一般纳税人的以下工程进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。A.盘盈的中央空调B.融资租赁租入的设备C.修理机器设备的购进的零配件D.管理部门领用的购进货物3. 辅导期增值税一般纳税人与其他一般纳

11、税人相比，在以下() 等方面有特别的税务管理要求。A. 专用发票最高开票限额B. 专用发票的领购实行按次限量控制C. 专用发票应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额D. 海关进口增值税专用缴款书应在交叉稽核比对无误后，方可抵 扣进项税额4. 增值税纳税人提供的以下效劳免征增值税的有 ()。A.邮政普遍效劳B.国际货物运输代理效劳C.技术转让、技术开发效劳D.收派效劳5. 根据现行政策，以下关于政策性搬迁企业所得税的表述正确的有()。A. 企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税本钱B. 企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收

12、入中扣除C. 企业2021年6月开始搬迁，如至2021年底仍未完成搬迁的， 2021年汇缴是需要进行搬迁清算D. 企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生 产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度止，可作为停 止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除6. 根据现行企业所得税政策， 以下可作为研发费加计扣除的有 ()A.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用B. 新药研制的临床试验费C. 构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费D. 研发成果的鉴定、论证、评审、验收费用7转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提 供的必要的

13、 ()所产生的收入，同时符合规定条件可以计入技术转让收入享受技术转让优惠。A.技术咨询B.技术效劳C.技术培训 D.技术研发8. 小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有 ()。A. 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、撤消营业执照，其清算财产缺乏清偿的B. 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C. 债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债 务的D. 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的9. 为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有 ()。A.长期股权投资B.投资收益C.应收

14、股利 D.应收利息10. 以下各项经济业务，按照现行企业所得税政策规定不属于企业所得税的视同销售业务的是 ()。A.工业企业将产品用于总、分支机构之间的移送B. 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C. 房地产企业将开发产品转作固定资产使用D. 化装品生产企业将生产的化装品对外捐赠三、判断题(判断正误，在正确的题后括号内打“，错误的题后 括号内打“X，每题1分，共10题)1. 应税效劳年销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常提供应税效劳的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 ()2. 增值税一般纳税人提供仓储效劳，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的。 ()3. 试点纳税人中

15、的一般纳税人提供国际货物运输代理效劳，以其取得的全部价款和价外费用， 扣除支付给国际运输企业的国际运输费 用后的余额为销售额。 ()4. 增值税一般纳税人销售货物并同时负责运输的，应当分别核算货物的销售额和运输效劳的销售额， 分别适用不同税率， 未分别核算 销售额的，从高适用税率计算销项税额。 ()5. 实行“免、退管理方法的贸易型小企业，按照税法规定计算 的应收出口退税，借记“应收账款科目，贷记“应交税费应交 增值税(出口退税) 科目。 ( )6.2021年 12月 31 日，甲公司“长期借款 账户贷方余额 520 000 元，其中的 200 000元将于 2021年 7月 1 日到期。甲公

16、司 2021年 12 月 31 日的资产负债表中， “长期借款工程应为 320 000元。()7国内生产总值是一个国家(或地区)所有常住单位在一定时 期内原始收入初次分配的最终成果。 ( )8按?纳税评估管理方法?规定， ?纳税评估报告?和?纳税评 估工作底稿?是税务机关内部资料，不发送纳税人，但可作为行政复 议和行政诉讼的法律依据。 ( )9商业企业一般纳税人零售的食品、化装品等消费品不得开具 增值税专用发票。 ( )10.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或 者企业实施其他不具有合理商业目的安排的， 税务机关有权在该业务 发生的纳税年度起 5 年内，进行纳税调整。 ( )

17、四、计算分析题(第 1题 10分、第 2 题 20分，共 2题)1某增值税一般纳税人增值税适用税率为 17%，某月份申报缴 纳增值税 14.3 万元。销项税额 85.3 万元，其中：按 17%税率征税货 物销售额 500万元，按 4%减半征税的固定资产销售额 15万元；进项 税额 79万元，其中固定资产进项 38 万元，广告费进项 4万元，动产 租赁进项 2万元，原材料进项 43 万元，存货非常损失进项转出 8万 元，期末存货较期初存货增加 20 万元，其中有 8万元是存货暂估入 账。请计算分析并答复以下问题：(1) 该纳税人当月增值税税负率是多少？如果省局公布的行业平 均税负率 4.8%那么

18、该企业增值税税负水平怎样？(2) 该纳税人当月应税产品生产型增值税税负率是多少？3该纳税人当月应税产品实耗法生产型增值税税负率是多少？ 如果省局公布的行业毛利率 20%，行业物耗率75 %，该企业应税产 品实耗法生产型的增值税税负又怎样？4结合上述计算的增值税税负率，指出该纳税人某月增值税的纳 税风险点。2. A实业集团股份以下简称 A公司，为改善公 司资产结构，储藏土地资源，集中精力开展、做强做大农业类主营业 务，剥离已影响本公司开展的工业类业务，将所持有的甲公司50.48%、乙公司100%丙90%的股权及本公司其他局部资产，计83 879. 82万元，与本公司第二大股 B工业集团有限责任公

19、司以下简称 B 公司拥有的鱼儿红牧场农业类相关资产含负债，计63 786. 83 万元进行置换。相关资料如下：1置出资产根本情况：单位：刁兀其槪产评佔价值嵐符值评怙怵值刘 614.3836.70弼4机77)6 645.9116 555.4930 60S.S5廉产37 369.2142 242,75131 071JL UT712 4S9.3813 758 14187.JRI3L0I光 834.$4toi HSh 42587 n29 135-2930 313,6330 793.2330 736.864N ； 5444 493.541177-IS1167. 243901.0439CI.O43708

20、4IQ000负憐弁计竹蓝11晒53 201.951177. ItL167.243901+04390L.D4注：评估结果为具有从事证券业务资格的北京某会计师事务所有限 公司采用资产根底法进行评估的结果，评估基准日为2021年10月31日。因此A公司持有甲公司50.48%、乙公司100%、丙公司90%股权的评估价值净资产评估价值X持股比例分别为：24 561. 03万元、4810.60万元和23 771. 33万元；持有这3家公司的股权投资的计税根底分别为：23 561.03万元、4710. 60万元和23 571.33万元。2置入资产根本情况：单位頊目何儿红牧场舉业类梢关赛严舎页债雌面价值评估价

21、值就动資产323.32P333.9菲濂动窃产67 ML O9"74 453-151其中：无砂资产67 028,阴73 739.57瞬产令计67 683.4174 77.05流动罚荷S43. 37Ml. 37136. 85156. S5员债合计1000.22)000.22注：评估结果为具有从事证券业务资格的上海某会计师事务所有限公 司采用资产根底法进行评估的结果，评估基准日为2021年10月31日。本次资产置换置出资产净额资产扣除所承当的负债，负债按资 产的评估价值分配为73 786. 83万元，占B公司最近一期经审计净 资产的80%。3A公司与B公司于2021年11月2日签订了?资产置换协议书?， 主要内容如下： 本次交易涉及的资产分别经具有证券从业资格的评估单位进行 评估，以评估值作为确定交易价格的依据假设账面价值和计税根底 相等，评估价值为市场公允价值。 置出资产价格为83 879. 82万元，置入资产价格为73 786. 83 万元。B公司需以现金支付补价10 09