2021年第二套模拟试题

1、B.C.D.?企业所得税法实施条例?属于税收行政法规2021年第二套模拟试题计算器?1以下关于我国税收法律级次表述正确的选项是A. ?中华人民共和国城市维护建设税暂行条例?属于税收规章?中华人民共和国企业所得税法实施条例?属于税收法律 ?中华人民共和国增值税暂行条例?属于全国人大常委会制定的税收法律计算器?2.以下各项中，需要计算缴纳增值税的是A增值税纳税人收取的会员费收入B. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴C. 典当行销售死当的物品D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方计算器?3.甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年生产一种新型白酒，用于广告样品0.8吨,该种白酒无同类产品出厂价

2、，生产本钱每吨40000元，本钱利润率为10%，白酒定额税率为0.5元/500克，消费税税率为 20 %。那么该厂当月应缴纳消费税为元A. 8600B. 8800C. 9600D.9800计算器?4.增值税一般纳税人销售以下货物，可按13 %的低税率计征增值税的是A. 肉桂油B. 干姜C. 麦芽D. 农机零件计算器?5.某企业系增值税一般纳税人，2021年3月同时生产免税甲产品和应税乙产品。本期外购燃油50吨用于生产甲乙两种产品，该批燃油外购时取得增值税专用发票上 注明价款87300元，税额14841元，当月实现产品不含税销售收入250000元，其中甲产品收入100000元，乙产品适用13%的

3、税率，那么该企业当月应缴纳增值税为元A.17659B. 13563.6C.4659D. 10595.4计算器?6.2021年A生产企业增值税一般纳税人进口货物，海关审定的关税完税价格为500万，关税税率10%,海关代征进口增值税。进料加工业务免税进口料件一批，计税价格100万，海关暂免征税予以放行。 从国内市场购进原材料支付价款1400万,税金238万。外销进料加工货物出口离岸价1000万人民币。内销货物销售额为1200万不含税，上期留抵税额50万，假定上述内销货物适用于17 %的增值税税率，出口退税率为11 %，那么对于当期出口退税表达正确的选项是A. 当期应退税额为110万元B. 当期应退

4、税额为13.5万元C. 当期免抵额为13.5万元D. 当期留抵税额为24.5万元计算器?7以下优惠工程中，不属于免征增值税的是CA. 污水处理劳务B. 翻新轮胎C. 以废旧轮胎为全部原料生产的胶粉D. 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品计算器?8以下应税消费品中，不应以纳税人同类消费品的最高销售价格作为计征消费税的依据的是A. 用于抵债的应税消费品B. 用于馈赠的应税消费品C. 用于换取生产资料的应税消费品D. 用于投资入股的应税消费品计算器?9以下应缴纳消费税的货物中，可以用外购以税消费品抵扣连续生产应缴纳消费税的税目是A. 汽车轮胎B. 小汽车C. 高档手表D酒类计算器?10.以下有

5、关营业税税目说法中，正确的选项是A. 出租土地使用权适用转让无形资产税目B. 单独出租包装物，收取租金适用效劳业一租赁业税目C. 转让土地使用权适用效劳业一租赁业税目D销售货物收取包装物租金适用效劳业一租赁业税目计算器?11.以下关于金融保险业营业税征税范围，表达不正确的选项是r A.非金融机构贷款业务不征收营业税B. 银行销售金银不征收营业税C. 人民银行对企业贷款征收营业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税计算器?12.甲某2021年出售非普通住宅一栋，取得销售收入250万元，该住房于2021年5月购进，购置原价130万元，购置时支付税费合计1.5万，那么甲某出售住房应纳营业税为万元

6、A. 0B. 6C. 10.5D. 12.5计算器?13.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年6月购进木材一批，不含税价格为800000，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 150000，乙工厂11月交付50 %的实木地板，剩余未完工。实木地板消费税税率为5%,那么乙工厂代收代缴城市建设维护税元rA. 1250B. 1750C. 2500D. 3250计算器?14.以下计入进口货物关税完税价格的是A. 货物运抵境内输入地点之后的运费B. 进口关税C. 卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益D. 货物运抵境内之后发生的保险费计算器?15.以下企业既是增值税

7、纳税人又是资源税纳税人的是A. 销售有色金属矿产品的贸易公司B.在境内开米有色金属矿产品的企业C.在境外开采有色金属矿产品的企业D.进口有色金属矿产品的企业计算器?16.某房地产开发企业建造一栋住宅楼出售，取得收入2000万，城建税7 %，教育费附加3%建此住宅楼支付地价 200万，开发本钱400万，缴纳印花税 3万， 该企业利息支出无法准确分摊，该省规定房地产开发费用扣除比例为10 %，其应缴纳的土地增值税为万元A. 412.3B. 421.5C. 422.1D. 422.35计算器?17.以下车辆免征车辆购置税的是A. 挂车B.电车C.农产品运输车D.设有固定装置的非运输车辆计算器?18.

8、甲企业有三块用地， 第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校 5000平方米，医院3000平方米，绿化占地1000平方米，将300平方米无偿赠送给派出 所使用；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各 50 %。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，那么甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为A. 216000 元B. 224000C. 264000D. 328000计算器?19.以下有关契税的表述中，正确的选项是A. 买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契

9、税B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C.以实物交换房屋的，应以差价局部作为契税的计税依据D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税计算器缴入国库，并向所在地?20.企业所得税的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A. 代扣之日起7日内B. 代扣之日起10日内C. 代扣之日起15日内D. 代扣之日起30日内计算器?21.某软件开发企业为居民企业，2021年实际发生合理工资支出500万，职工福利支出90万，职工教育经费支出60万，其中职工培训费用支出40万，那么该企业当年应调增应纳税所得额为万元rA. 67.5B. 47.5C. 27.5D.

10、 20.5计算器22.以下各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的是A.差旅费津贴B. 独生子女补贴C. 误餐补贴D. 劳动分红计算器?23.纳税保证人未按规定期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令期限在内缴纳，逾期未交的，经县以上税务局分局局长审批，可对纳税担保人 采取强制执行措施。rA. 10 日B. 15C. 30D. 45 日计算器24.我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处分简易程序中的处分标准分别为 A. 50元以下，1000元以下B. 50元以下，2000元以下C. 100元以下，1000元以下D. 100元以下，2000元以下计算器?25.城建税的主要特点有。A

11、. 税款专用B. 属于一种附加税C. 单一税率D. 根据城镇规模设计不同的比例税率计算器?26.以下各项经营行为所取得的收人中，应征收营业税的有A. 国内某航空公司从美国载客入境取得的收入B. 美国某航空公司从上海载货出境取得的收入C. 在京某外国商会为会员提供培训效劳取得的收入D. 国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入计算器?27.某部门2021年4月购车一辆，随购车支付的以下款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有。A. 控购费B.增值税税款C.车辆装饰费D.零部件价款计算器28.2021年9月，某企业将闲置资金150万元存入法定具有吸收存款职能的某机构， 后因客观原因该机构依法破产

12、，导致企业尚有40万元无法收回。该企业将40万元确认为存款损失时应提供的证据有。A. 企业存款的原始凭据B.该机构清算的法律文件C.该机构破产的法律文件D.清算后剩余资产分配的文件计算器?29.增值税一般纳税人采用电子信息采集系统进行纳税申报的增值税一般纳税人,应提供以下资料：B.A. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联C.收购凭证的存根联或报查联D.代扣代缴税款凭证存根联计算器?30.某房地产开发企业 2021年需要缴纳的以下税种中， 应向该企业所在的地方税务局主管税务机关申报缴纳的有°A.消费税B. 营业税C. 车辆购置税D

13、. 土地增值税计算器?31.以下各项应税所得中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有°A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.个体工商户生产经营所得D. 对经营成果拥有所有权的承包承租经营所得计算器?32.王某2021年取得其好友赠与的房屋一间，赠与合同上说明的房屋价值为20万元，赠与过程中王某缴纳除个人所得税之外的其他税费6万元，关于王某个人所得税缴纳情况，以下说法中正确的有。A.王某受赠房屋按照偶然所得缴纳个人所得税B. 王某受赠房屋按照其他所得缴纳个人所得税C. 王某受赠房屋应缴纳个人所得税为4万元D. 王某受赠房屋应缴纳个人所得税为2.8万元计算器?33.王某从美国取

14、得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，那么以下说法正确的有。A.在我国不需补税B. 境外抵免限额为960元C. 境外所得采用分国不分项计算抵免限额D. 境外所得采用分国又分项计算抵免限额计算器?34.纳税人取得以下所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B. 取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C. 从中国境外取得所得的D. 年所得12万元以上的计算器?35.以下按10%的税率计算企业所得税的企业类型包括。 IA.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的集成电路设计企业B. 在中国境内虽设立机构、场

15、所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C. 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D. 在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得5万元/年出 那么以下说计算器?36.刘某有私有住房三套，每套原值50万元，第一套自住，第二套以租给他人经营，签订房屋租赁合同，第三套自营小卖部，个体工商户性质， 法正确的有。A.刘某只须缴纳营业税、城建税、个人所得税B. 刘某应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、印花税、个人所得税C. 刘某计算房产税时使用1.2%和12%的税率D. 刘某计算房产税时使用1.2%和4%的税率计算器。?37.根据

16、车船税的规定，以下选项中属于法定免税的有A.捕捞、养殖渔船B.人民检察院领取警用牌照的车辆C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆D.临时入境的外国车船计算器?38.关于契税，下面说法正确的选项是。A.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的, 免征契税B. 承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税C. 买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D. 对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税三、计算分析：第39题某县城甲企业为增值税一般纳税人，注册资本10000万元。其中70%股权为乙法人所有。2021年度相关生产经营业务如下：1全年

17、实际占地100000平方米，其中，厂房占地 80000平方米，办公楼占地 6500平 方米，集体宿舍占地 5000平方米，汽车队占地 500平方米，医务室1000平方米，幼儿园占地2000平方米，锅炉房占地 500平方米，厂区内道路及绿化占地4500平方米。城镇土 地使用税每平方米单位税额 10元,(2) 当年销售药品共计 25000万元；购进已税原料并入库，取得增值税专用发票，注明购 货金额1000万元、进项税额170万元；支付购货的运输费用10万元，取得运输公司运输发票；收购农民种植的农业作物用作原材料，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计1000万元；另外，当年直接领用了本

18、厂生产的100万元(按同类不含税价格计算)产品赠送外单位，与之对应的本钱核算在销售产品本钱中。(3) 全年应扣除的销售产品本钱3000万元，发生销售费用7000万元，发生财务费用800 万元，发生管理费用 1500万元(包括应计入管理费用中的税金)。所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息 100万元和向乙法人支付借款7000万元的本年利息700万元(同期银行贷款年利率为 5%)。所发生的销售费用中含有全年实际支出的广告宣传费2000万元。所发生的管理费用中包含业务招待费200万元。计算应缴纳的城镇土地使用税。计算应缴纳的增值税。计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。计算超过扣除标准的财务费

19、用。计算是否有超过扣除标准的广告费用。计算2021年度应缴纳的企业所得税。三、计算分析：第40题中国公民赵某为某剧团演员，2021年收入情况如下：(1) 每月取得工薪收入 4000元(含按国家规定标准缴纳的住房公积金300元、符合国家 规定的误餐补助 50元)，12月取得年终奖金24000元；(2) 每周到某歌厅参加演出一次，每月去四次，每一次收入1200元，每月4800元；(3) 买卖股票获得收入 3000元；(4) 在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一篇，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税6

20、00元。计算该演员的工资和年终奖金收入应缴纳的个人所得税总和；计算该演员在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税总和；计算股票收入应缴纳的个人所得税；计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。三、计算分析：第41题某县的某房地产开发公司，2021年3月对一处已竣工的房地产开发工程进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该工程的开发和销售情况如下：(1) 该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了 10%，该公司按规定缴纳了契税。(2) 该公司为该工程发生的开发本钱为12000万元。(3) 该工程发生开发费用 600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产工程计算 分摊。(

21、4) 4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。(5) 将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。(6) 2021年8月税务机关要求该房地产开发公司对该工程进行土地增值税清算。(其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)根据上述资料，答复以下问题，需计算出合计数。简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税 清算的理由。根据上述资料，答复以下问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地 使用权支付金额。根据上述资料，答复以下问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允

22、许扣除的开发 本钱。根据上述资料，答复以下问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发 费用。根据上述资料，答复以下问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业 税金及附加。根据上述资料，答复以下问题，需计算出合计数。计算该公司应缴纳的土地增值税。三、计算分析：第42题013年3月1日某公司进口一批化装品， 该公司为一般纳税人， 成交价格为50万元人 民币，关税税率40 %,从起运地至输入地起卸前的运费10万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3%。，从海关监管区至公司仓库的运费2万元。海关于2021年3月5日填发税款缴款书，该公司于2021年3

23、月31日缴纳税款。计算该公司的关税完税价格计算并说明该公司是否需要缴纳滞纳金计算该公司应缴纳的流转环节税金四、综合题：第43题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2021年2月有关生产经营业务如下：(1 )将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了 18辆。(2) 以交款提货方式销售 A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开 具税控专用发票注明应收价款 450万元，当月实际收回价款 430万元，余款下月才能收回。(3) 销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了 税控增值税专用发票

24、，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。(4) 将10辆B型小汽车委托某商厦销售，支付进场费3万元，规定每辆含税零售价 12万元，当月该商厦平均销售货物并且与汽车制造厂结清销货款120万元，并另按销售额的 5%支付了 6万元的返还收入。5从其他汽车制造厂购置 B型小轿车底盘用于改装生产 B型小轿车，取得增值税专用发票注明价款20万元，进项税额3.4万元，该批底盘当月全部生产领用。6 将新研制生产的 C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按本钱价10万元出售，共计取得收入 50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

25、7 销售2021年进口的小汽车 3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车原值为62万元，销售时账面余值为58万元。8 购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项 税额3.4万元，该设备当月投入使用，并单独以固定资产入账。同时用企业为管理部门购进高级小轿车一辆，取得增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该轿车当月投入管理部门使用。9 当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用 5万元、装卸费用3万元。10 从小规模纳税人处购进汽车

26、零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用 2万元并取得运输发票。11 当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元其中含运输费用2.79万元，直接计入营业外支出账户损失为35万元。12 2021年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下改企业小轿车适用9%的消费税税率，8%的本钱利润率，相关发票税务机关认可并可以抵扣 申报缴纳的增值税=13 疋0+430 + 600X 1 2% + 120-6 / 1+17% +50 X17 %3.4 + 3.4+6.8+102 + 20 + 5+ 3 X7%+ 1.2 35X17 % +6

27、5.52/1+4% X4%< 1/2 =242.32 112.81+1.26 = 130.77 万元 申报缴纳的消费税 =13 X20+430 + 600X (1 2 %) + ( 120-6 ) / (1+17% ) +50 X9%-20 X9%=128.29-1.8=126.49万元根据上述资料，按以下序号计算有关纳税事项或答复以下问题，计算事项需计算出合计数:根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。2021年2月该企业增值税的销项税。2021年2月该企业可抵扣的进项税。2021年2月该企业应缴纳的增值税。2021年2月

28、该企业应缴纳的消费税。四、综合题：第44题某县塑料制品厂增值税一般纳税人从业人员20人，主营塑料加工销售业务。2021年注册资金600万元RMB，2021年注册资金增加到700万元，资产总额 900万元。2021年经营情况如下：全年销售营业收入2500万元；销售营业本钱1850万元；营业税金及附加30万元；销售费用300万元含广告费 250万元；管理费用 280万元含业务招待费 20万 元；财务费用30万元含向非关联企业借款200万元9个月的利息支出15万元，金融企业同期同类贷款年利率 6% ;投资收益11万元含国债利息收入 1万元和对境内居民 企业2年的投资分红10万元；营业外支出17万元含

29、购销合同违约金 3万元；法院诉 讼费1万元；涉税违章罚款 2万元，税收滞纳金 1万元，通过政府局部向贫困地区捐赠10万元。年终聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：1该企业于9月将一批自产塑料制品用于职工福利，该批塑料制品本钱6万元，同类不含增值税销售平均价格 10万元，最高价格12元，该企业账务处理为：借：应付职工薪酬 6万元贷：产成品6万元(2) 该企业5月购置一台生产用机械设备，取得普通发票，发票注明金额20万元，发生装卸费及保险费4万元，取得运输发票，该设备于当月投入使用，该企业会计根据会计准那么按 照职业判断计提折旧 8万元，已计入到相关费用账户。(3) 该企业招聘员工中有 3个残疾

30、人员，企业实际支付 3名残疾职工工资共计 6万元，该项 支出在管理费用账户已据实记录。假定当地税务机关规定上述购置的固定资产最低使用期限为10年且均不留残值，根据上述资料，要求计算以下问题(单位为万元，保存2位小数)：该企业应补缴的增值税该企业应补缴的城建税和教育费附加；填写企业所得税计算表并列出如下计算过程： 该企业广告费调整金额； 该企业业务招待费调整金额； 该企业财务费用调整金额； 该企业固定资产折旧的调整金额； 改企业投资收益的调整金额； 该企业营业外支付的调整金额； 该企业残疾人员工调整金额； 该企业应纳税所得额； 该企业应纳的企业所得税；企业所得税计算表单位：万元类别工程金额利润总

31、薇的计算11、营业收人2減：营业本钱3曹业税全及阳加匚销售费用4005昔區费用2806财务费用20 7机:投费收益11g二、营业利润9加：営业外收入310減；营业外立岀111三、利润总鞭门加：纳税调裁増加额13厂告费廉业务宣伎费支出14业务JS待费立出15利息支出1(5固定贵产折旧立出17碁啊凋増工程1S减:纳税调翹减少额19加计扣除20免税收入21四、应谄税所存额稅额计算22覘率23应纳所潯税额24抵免所得貶颔25五、实际应纳議额1参考答案：DB?中华人解题分析：El A?中华人民共和国城市维护建设税暂行条例?属于行政法规。民共和国企业所得税法实施条例?属于税收行政法规。C?中华人民共和国增

32、值税暂行条例?不属于全国人大制定的税收法律，是国务院制定。D?企业所得税法实施条例?属于税收行政法规知识点：测试统计：此题已被测试过 93次，做正确 61次，正确率 65.59%。2, 参考答案：C解题分析：Ell A缴纳营业税。B免税。D纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。知识点：测试统计：此题已被测试过 88次，做正确 82次，正确率 93.18%。3, 参考答案：D解题分析：当月应缴纳消费税 =:0.8 >40000X( 1 + 10%) +0.8 >2000X0.5 (1-20 %) 20 %+0.8 2000 >0.5=9800

33、 (元)知识点：测试统计：此题已被测试过 81次，做正确 49次，正确率 60.49%。4, 参考答案：B解题分析：包13%的低税率计征增值税不含肉桂油和麦芽。农机零件适用税率为17%，农机整机适用税率为 13%的低税率计征增值税。知识点：测试统计：此题已被测试过 86次，做正确 52次，正确率 60.47%。5, 参考答案：D解题分析：Eh亥企业当月应缴纳增值税 =(250000-100000 )刈3 % -(14841-14841 X100000/250000) =10595.4 (元)知识点：测试统计：此题已被测试过 78次，做正确 62次，正确率 79.49%。6, 参考答案：D解题分

34、析：目进口环节海关代征增值税500X( 1 + 10%)刈7% =93.5，国内进项税工238万元。出口货物当期不得免征和抵扣的税额1000X(17% -11 % )-100 >(17 % -11% )=54,本期内销货物销项税额 1200X17 % =204 ,上期留抵 50 万元。50+93.5+238=381.5 204+54=258 ,当期应纳税额=381.5-258=-123.5 万元当期免抵退税额 =1000X11% -100 X11% =99 123.5 >99所以当期退税99万元，免抵税额为 0，下期留抵税额24.5万元知识点：测试统计：此题已被测试过 54次，做正

35、确 26次，正确率 48.15%。7, 参考答案：D解题分析：E! D属于即征即退知识点：测试统计：此题已被测试过 78次，做正确 38次，正确率 48.72%。8, 参考答案：B解题分析：逊ACD都适用于同类消费品的最高销售价格作为计征消费税的方法知识点：测试统计：此题已被测试过 76次，做正确 46次，正确率 60.53%。9, 参考答案：A解题分析：可以用外购已税消费品抵扣连续生产应缴纳消费税的税目不包括小轿车，高档手表和酒类知识点：测试统计：此题已被测试过 78次，做正确 58次，正确率 74.36%。10, 参考答案：B解题分析：R出租土地使用权适用 效劳业一租赁业税目；转让土地使用

36、权适用 转让无形资产知识点：测试统计：此题已被测试过 78次，做正确 66次，正确率 84.62%。11, 参考答案：A解题分析：逊非金融机构贷款业务征收营业税知识点：测试统计：此题已被测试过 76次，做正确 46次，正确率 60.53%。12, 参考答案：D解题分析：E3自2021年1月28日起，个人将购置缺乏 5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购置超过5年含5年的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；此题缺乏5年，应纳营业税=250X5% =12.5 万元知识点：测试统计：此题已被测试过 76次，做正确 54次，正确率 71.05%。13, 参

37、考答案：A解题分析：£乙工厂代收代缴城市建设维护税=(150000+800000 )X50%/(1-5%) X5%X5%=1250 (元)知识点：测试统计：此题已被测试过 59次，做正确 23次，正确率 38.98%。14, 参考答案：C解题分析：逊卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益属于应计入进口货物关税完税价格，ABD不属于进口货物关税完税价格知识点：测试统计：此题已被测试过 70次，做正确 42次，正确率 60%。15, 参考答案：B解题分析：E!在境内开采有色金属矿产品的企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人。知识点:测试统计：此题已被测试过 70次，做正确 64次

38、，正确率 91.43%。16,参考答案：B解题分析：诃 扣除工程金额 =200+400+ (200+400) X10% +2000X5% X ( 1+7% +3%) +(200+400 ) X20% =890万元 增值额2000-890=1110万元 增值税与扣除工程金额的比率=1110/890知识点：X00 % =124%，应缴纳土地增值税 =1110 X50% -890 X5% =421.5测试统计：此题已被测试过 51次，做正确 37次，正确率 72.55%。17,参考答案：D解题分析：V设有固定装置的非运输车辆属于免征车辆购置税的车辆。挂车、电车、农产品运输车都应缴纳车辆购置税知识点：

39、测试统计：此题已被测试过68次，做正确 48次，正确率 70.59%。18, 参考答案：C解题分析：应缴纳城镇土地使用税=6000+30000-5000-3000+10000X 50%)X8=264000 (元)知识点:测试统计：此题已被测试过56次，做正确 38次，正确率 67.86%。19, 参考答案：A解题分析：逊买房用已拆料或翻建新房的，属于缴纳契税的范畴，应缴纳契税。知识点：测试统计：此题已被测试过 66次，做正确 36次，正确率 54.55%。20, 参考答案：A解题分析：逊税法规定，企业所得税的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库知识点：测试统计：此题已被测试

40、过 66次，做正确 34次，正确率 51.52%。21, 参考答案：C解题分析：宀职工福利费应调增应纳所得税额=90-500X14 % =20万兀，职工教育经费应纳税调增=60-40-500 >2.5% =7.5，当年应调增应纳税所得额 =20+7.5=27.5万元。知识点：测试统计：此题已被测试过60次，做正确 28次，正确率 46.67%。22, 参考答案：D解题分析：ABC不属于应当按照工资、薪金所得征收个人所得税。劳动分红属于工资、薪金所得，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税知识点：测试统计：此题已被测试过 66次，做正确 54次，正确率 81.82%。23, 参考答案：B解题

41、分析：上税法规定，纳税保证人未按规定期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令期限在15日内缴纳，逾期未交的，经县以上税务局分局局长审批，可对纳税 担保人采取强制执行措施知识点：测试统计：此题已被测试过66次，做正确 24次，正确率 36.36%。24, 参考答案：A解题分析： ；!我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处分简易程序中的处分标准分别为50元以下和1000元以下知识点：测试统计：此题已被测试过66次，做正确 16次，正确率 24.24%。25, 参考答案：ABD解题分析：城建税的特点：1税款专款专用2属于一种附加税3根据城镇规模设计不同的比例税率4征收范围较广 知识点：测试统

42、计：此题已被测试过 58次，做正确 38次，正确率 65.52%。26, 参考答案：BC解题分析：EJ选项A，境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税，所以A不能选。选项D，境内保险机构为出口业务信用保险，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收 营业税。知识点：测试统计：此题已被测试过 57次，做正确 18次，正确率 31.58%。27, 参考答案：CD解题分析：E!购置者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税，所以不能选A。销售单位开给购置者的各种发票金额中包含增值税税款，因此，计算车辆购置税时，应换算为不含增值税的计税价格，所以不能选E

43、。正确答案是CD。知识点：测试统计：此题已被测试过 56次，做正确 44次，正确率 78.57%。28, 参考答案：ABCD解题分析：E1企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，或者政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的局部，确认为存款损失。存款损失 应提供以下相关证据：1企业存款的原始凭据；2法定具有吸收存款职能的机构破产、 清算的法律文件；3政府责令停业、关闭文件等外部证据；4清算后剩余资产分配的文件。知识点：测试统计：此题已被测试过 54次，做正确 48次，正确率 88.89%。29, 参考答案：ABCD解题分析：增值税一般纳税人采用电子信息采集系统进行

44、纳税申报的增值税一般纳税人，应提供的资料包括1已开具的增值税专用发票和普通发票存根联 2符合抵扣条件 并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联3收购凭证的存根联或报查联4代扣代缴税款凭证存根联知识点：测试统计：此题已被测试过 52次，做正确 38次，正确率 73.08%。30, 参考答案：BD解题分析：逊营业税、土增税属于地方税种，由地税局征收。知识点：测试统计：此题已被测试过 54次，做正确 26次，正确率 48.15%。31, 参考答案：CD解题分析：逊此题考核个人所得税税率的知识点。工资、薪金所得按七级累进税率计算缴纳个人所得；稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征30%。知识点：测

45、试统计：此题已被测试过 53次，做正确 38次，正确率 71.7%。32, 参考答案：BD解题分析：此题考核个人所得税计算的知识点。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照经国务院财政部门确定征税的其他所得工程缴纳个人所得税，税率为20%.对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后 的余额。应纳个人所得税=20- 6疋0% = 2.8 万元。知识点：测试统计：此题已被测试过 52次，做正确 26次，正确率 50%。33, 参考答案：BD解题分析：E1此题考核境外所得扣除的知

46、识点。个人所得税：分国又分项的含义，包括两层意思，分项是指境外所得计算我国抵免限额时，分不同的工程分别计算，分国是指计算补税时，同一个国家的所得合并抵扣。那么偶然所得抵免限额=2000X20%=400 元；稿酬所得抵免限额=5000X 1-20% X20%K70%=560 元。在美国取得的所得合计抵免限额 =400+560=960 元。知识点：测试统计：此题已被测试过 52次，做正确 14次，正确率 26.92%。34, 参考答案：ABCD解题分析：此题考核个人所得税征收管理的知识点。自行申报纳税的纳税义务人：1自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；2从中国境内两处或者两处以上取得工

47、资、薪金所得的；3从中国境外取得所得的；4取得应税所得，没有扣缴义务人的；5国务院规定的其他情形。知识点：测试统计：此题已被测试过 50次，做正确 40次，正确率 80%。35, 参考答案：ABC解题分析：E3此题考核企业所得税税率的知识点。选项D在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。知识点：测试统计：此题已被测试过 52次，做正确 16次，正确率 30.77%。36, 参考答案：BD解题分析：目此题考核房产税的知识点。出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、印花税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、 增值税

48、、城建税、个人所得税；计算房产税时， 自身经营用房适用1.2%的年税率，个人的住房用于出租，不区分用途，房产税按4%税率。知识点：测试统计：此题已被测试过 52次，做正确 32次，正确率 61.54%。37, 参考答案：ABC解题分析：闵此题考核车船税税收优惠的知识点。临时入境的外国车船属于特定减免。知识点：测试统计：此题已被测试过 50次，做正确 24次，正确率 48%。38, 参考答案：ACD解题分析：逊此题考核契税税收优惠的知识点。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税。知识点：测试统计：此题已被测试过 50次，做正确 30次，正确率 60%

49、。39要求1,参考答案：应缴纳城镇土地使用税=100000- 1000 2000 X10= 970000元解题分析：知识点：测试统计：此题已被测试过 0次，做正确 0次，正确率-%。39 要求 2,参考答案：应缴纳增值税=25000 XI7%+ 100 >17% 170+ 10 X7 %+ 1000 >13% =4267 300.7= 3966.3 万元解题分析：知识点：测试统计：此题已被测试过 0次，做正确 0次，正确率-%。39要求3,参考答案：应缴纳城市维护建设税和教育费附加=3966.3 >%+ 3% = 317.304万元 解题分析： 知识点：测试统计：此题已被测试

50、过0次，做正确 0次，正确率-%。39要求4,参考答案：允许税前扣除的最高借款额限额=10000*70%*2=140000 万元 向关联企业借款利息的扣除限额=7000X5%= 350 万元需调增350万元解题分析:逊知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。39要求5,参考答案：广告费用扣除限额=25000+100 X% =3765万元未超出标准，可以 扣除解题分析:E!知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。39要求6,参考答案：计算2021年度应缴纳的企业所得税 =25000+100-3000-7000-800-1500-317.304+35

51、0+80 X25%=12912.696X 25%=3228.174 万元 解题分析：EhJ知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。40要求1,参考答案：年终奖所得税税率=24000勻2= 2000税率是10%该年的工资和年 终奖金收入应缴纳的个人所得税总和=4000-300-50-3500 X%X12+24000 X0%-105=54+2295 = 2349 元解题分析：闵知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。40要求2,参考答案：该年在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税总和=1200 XX 1-20%X20%X12= 9216元 属于同一事项的连

52、续劳务，以一个月为一次；解题分析：迥知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。40要求3,参考答案：买卖股票收入免征个人所得税； 解题分析：逊知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。40要求4,参考答案：在A国演出扣除额 =10000 >1-20%送0%=1600 元 在A国应补 缴个人所得税=1600-1000=600 元稿酬扣除额=6000X1-20% X20%< 1-30%=672 元B 国应补缴个人所得税=672-600=72 元解题分析:逊知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。41要求1,参考答案：公

53、司已转让的房地产建筑面积占整个工程可售建筑面积的比例为 80%20000 -25000 X00%,虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算规定的比 例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租。解题分析:E!知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。41要求2,参考答案：取得土地使用权时应纳契税 =8000 <%=400万元允许扣除的土地使用权支付金额=400+8000X1-10% <1-5000 -5000=6080万元解题分析：EhJ知识点：测试统计：此题已被测试过0次，做正确 0次，正确率-%。41要求3,参考答案：允许扣除的开发本钱 =12000 <1-5000 25000=9600万元解题分析:闵知识