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文档简介

1、1、目的为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、 会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司（以下简称“本公司” ）实际情 况，特制定本规定。2、适用范围 2.1本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应 遵照执行。3、相关程序及文件 3.1现金余额管理规定FM-TM-05-014、工作程序 4.1出纳岗位原则 1）出纳岗与会计岗分离 2）出纳负责管理库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务4.2库存现金、支票管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明1销售收款出纳出纳

2、负责保管库存现金及空白支票2现金及票据业务出纳出纳严格按照现金支取规定、票据管理 规定执行库存现金的支取和票据的领用 及收存程序3印章管理出纳会计出纳保管财务章，由会计保管法人代表 名章，4.3现金、银行存款帐务管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明1帐务登记出纳出纳负责登记每日现金日记帐和银行存 款日记帐。2帐务核对总帐会计月末现金日记帐和银行存款日记帐交总 帐会计核对。3银行对帐出纳财务部经理每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐 单核对，制银行余额调节表，财务部 经理审核签字。4.4现金盘点步骤工作内容涉及岗位程序说明1日盘出纳会计出纳每日业务结束后进行库存现金的盘 点，由会计监盘。2盘点结果核对出纳出纳将盘点结果与现金日记帐核对，盘 点与核对结果记录于现金日报表。3月抽盘出纳总帐会计每月由总帐会计负责监盘库存现金盘 点，出纳将盘点与核对结果记录于现 金盘点表和现金日报表。4盘点差异处理出纳 会计 财务经理盘点出现的重大差异，由出纳及会计人 员共同追查原因，并向财务部经理汇报， 进行相关帐务处理和责任追究6、单据与记录6.1 现金日报表 （见附件一） 7、流程图附件一现金日报表月编号:日期现金帐面余额现金日盘结果差异备注出纳监盘人1234567891

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