2018年5月1日起最新税率表(最新修正版)

1、增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）1、增值税适用税率表序号税目增值税税率1陆路运输月艮务10%2水路运输服务10%3航空运输服务10%4管道运输服务10%5邮政普遍服务10%6邮政特殊服务10%7其他邮政服务10%8基础电信服务10%9增值电信月艮务6%10工程服务10%11安装服务10%12修缮服务10%13装饰服务10%14其他建筑月艮务10%15贷款服务6%16直接妾收费金融服务6%17保险服务6%序号税目增值税税率18金融商品转让6%19研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务16%24不动产租赁服务10%25

2、鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%29文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权10%37销售不动产10%序号税目增值税税率38在境内载运旅客或者货物出境0%39在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作

3、品）的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物16%54粮食、食用植物油10%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤5510%炭制品56图书、报纸、杂志10%序号税目增值税税率57饲料、化肥、农药、农机、农膜10%

4、58农产品10%59音像制口口10%60电子出版物10%61二甲醚10%62国务院规定的其他货物10%63加工、修理修配劳务16%64出口货物0%2、增值税适用征收率序号税目增值税征收率1陆路运输服务3%2水路运输服务3%3航空运输服务3%4管道运输服务3%5邮政普遍服务3%6邮政特殊服务3%7其他邮政服务3%8基础E电信服务3%9增值电信服务3%10工程服务3%序号税目增值税征收率11安装服务3%12修缮服务3%13装饰服务3%14其他建筑服务3%15贷款服务3%16直接收费金融服务3%17保险服务3%18金融商品转让3%19研发和技术服务3%20信息技术服务3%21文化创意服务3%22物流

5、辅助服务3%23有形动产租赁服务3%24不动产租赁服务5%25鉴证咨询服务3%26广播影视服务3%27商务辅助服务3%28其他现代服务3%29文化体育服务3%30教育医疗服务3%序号税目增值税征收率31旅游娱乐服务3%32餐饮住宿服务3%33居民日常服务3%34其他生活服务3%35销售无形资产3%36转让土地使用权3%37销售不动产5%38销售或者进口货物3%39粮食、食用植物油3%40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41图书、报纸、杂志3%42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43农产品3%44音像制品3%45电子出版物3%46二甲醚3%47玉务院规

6、定的其他货物3%48加工、修理修配劳务3%49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%序号税目增值税征收率50小规模纳税人转让其取得的不动产5%51个人转让其购头的住房5%52房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的5%53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售-行开发的房地产项目5%54一般纳税人出租其 2016年4月30二前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57一般纳税人转让其 2016年4月30日前

7、取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%58车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%59转让土地使用权5%3、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额幵心快乐每一天*如何记忆？ 16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物 看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物 都使用16%的税率。16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理 修配、货物的租赁、

8、货物的进口。 相关的一些行为，除特殊情况外，殊行为，那就是出口，税率0%。特殊情况要例外1、涉及货物的这种特2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率1 0%。 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、 居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；210%10%的税率主要和10%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务， 销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为 10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。 货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。 当然，不是所有的服务都是 10%税率。6% ;1、有形动产的租赁服务，它适用16% ；2、除了 10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为 0%。10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为,就适用10%的税率。转让土地使用权就适用10%税率16%，其他服务适用 金融服务，租赁服务以外的现代服务，6% 。那么剩下的 6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了