税务管理--名词解释简答题

1、税务管理 名词解释、简答题名词解释：税收征管模式：报验税务登记：电子申报 : 又称数据电文申报， 是指纳税人、 扣缴 义务人在规定的申报期限内， 通过与税务机关接受 办理纳税申报、 代扣代缴、代收代缴税款申报的 电子系统联网的电脑终端， 按照规定和系统发出 的指示输入申报内容， 以完成纳税申报或者代扣 代缴、代收代缴税款申报的方式。税款征收： 是税务机关依照税收法律、 行政法规 的规定， 将纳税义务人应当缴纳的税款组织征收 入库的一系列活动的总称。查帐征收：是指纳税人根据税法， 依据财务会计 核算资料和报表， 依照使用的税率自行计算并交 纳应纳税额的一种方式。查验征收：是指纳税人将其应税商品拿

2、到主管税务机关或者税务机关指定的地点报验登记， 税务机关查验后征收税款，发给查验和完税证， 并据此运、销的一种税款征收方式。自报核缴：即纳税人自行计算申报应纳税款后，税务机关进行审核并开具缴款书，纳税人据以向当地 银行缴纳入库。自报自缴：即纳税人自行计算申报应纳税款、自行填写缴款书、自行向当地银行缴纳税款。定期定额征收：定期定额征收是指对一些营业额和 所得额难以准确计算的小型工冏户，经其自报评议， 由税务机关调查核实其一 定期限内的营业额、 利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。 这种方式适用于规 模较小， 账证不健全，难以提供完整的纳税资料 的小型工商业户的税款征收。代收代缴：

3、 是指持有纳税人收入的单位和个人从持 有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关 解缴的征收方式。税收保全措施 : 是指税务机关对可能由于纳税人的 行为或者某种客观原因致使以后税款的征收不能保证 或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商 品、货物置于税务机关的控制之下， 纳税人如果不能 按期缴纳税款或罚款， 税务机关将其从控制下的 安睡人的财产中扣取， 使国家收入的得到保障的措 施。纳税保证措施 : 税务机关为使纳税人在发生纳税 义务后保证履行纳税义务所采取的一种控制管理 措施。离境清税： 是指欠税纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的措

4、施。交旧购新：税务稽查：离境清税制度：税务代理：委托代征：发票：是指在购销商品、提供或者接受服务以及其 他经营活动中，由出售货物、提供劳务、收取资金 的一方向购买者或者劳务的接受者开具的收款凭 证。纳税申报：是指纳税人履行纳税义务时就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提 出书面报告的一种法定手续。税收文书送达：税务行政追偿制度：完税凭证：是税务机关根据税法向纳税人收取税款 时使用的专用凭证，是纳税人履行纳税义务的合 法证明。包括两类：税收完税证（通用完税证、定 额完税证、印花税票）、税收缴款书。税务登记： 又称纳税登记， 是税务机关依法对纳 税人开业， 停业，复业及其他生产经营活动情况 变化进行

5、登记管理的一项基本制度。税务行政处罚：是指公民、法人或者其他组织有 违反税收征收管理秩序的违法行为， 尚未构成犯罪, 依法应当承担行政责任的，由税务就干给予的行政处罚 税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳 税担保人及其他当事人不服税务机关的具体行政行为， 依法向作出具体税务行政行 为的上一级税务机关提出重新处理的申请， 上一级税务机关根据申请人的申请， 对原处理决定重新审议，并依法根据不同情况作出维持、变更或撤销裁决的法律制 度。税务行政诉讼： 是指公民、法人、和其他组织认 为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违 法或者不当， 侵犯了其合法权益，依法向人民法 院提起行政诉讼，由人民法院

6、对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁判的司法活动。税务行政赔偿：是指税务行政机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表股价予以赔偿的制度。税务行政管理：税收制度管理：税收管理休制：是指划分中央和地方税收管理权限的一项制度。分税制税收法制管理 税收执法凭证： 税收制度管理税收信息服务税务权益服务纳税服务体系自行申报：税务司法：简答题：25简述税务管理的概念和作用 答：税务管理是国家依据税收分配规律而制定税收征管法律、度、对税收分配活动的全过程进行决策、 计划、组织、 调控和监督， 已保证国家爱税收分配职能作用

7、得以实现的一种管理活动。作用： （ 一 ） 促进国家税收法律、行政法规和规章制度的贯彻 实施，保证财政收入的实现。（ 二 ） 贯彻国家的宏观经济政策，充分发挥税收调节国民经济的 作用。（ 三 ） 强化税收征收管理，保证税收监督职能的实现。38简述税收管理的内容。1简述税务登记的意义27简述税务管理的原则答： 1、集中统一与因地制宜原则 2、依法治税原则 3、公平、效率原则 4、专业管理与群众管理相结合的原则2简述税务行政处罚的原则。答： 1、法定原则 2、公正、公开原则 3、以事实 为依据原则 4、过罚相当原则5】处罚与教育相结合原则 6、监督、制约原则 7、一 事不二罚原则37税务行政复议的

8、原则。答： 1、一事实为依据、以法律为准绳的原则 2、回避原则 3、 不调解原则 4、不利变更禁止原则 5、复议期间不停止院决定执行原则30简述税务司法的原则。3简述税务机关对延期纳税申报有何规定 答：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、 代收代缴税款报告表的， 经税务机关核准， 可以延期申报延期申报的条件： 因不可抗力或财务处理上的特殊原因造成的却是不能按照规定办理纳税申报的状况。所谓不可抗力造成的情况， 是指机不可能避免以不可克服的自然灾害， 如火灾、 水灾、地4简述税收征管范围是怎样划分的。5简述发票的印制权限是怎样规定的6简述税务行政处罚的形式。答：罚款、没收财产、

9、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发7简述税收征管法及其实施细则对延期申报有何规定。8如何理解税款优先原则？9税收保全措施的法定程序是什么？10税收强制执行措施实施时应注意哪些问题？答：11简述税收征管法对税款退还、补缴和追征的规定。简述发票检查中常见的问题。 12简述关联企业业务往来的税收调整方法。 13什么是偷税罪？它与偷税行为有何区别？ 15直接妨害税款征收的犯罪有哪几种？ 16 简述税务代理受托方的法律责任。 18简述税务代理委托方的法律责任。 21简述税务行政赔偿中关于侵犯财产权的赔偿有哪些。 税务行政赔偿中关于侵犯人身权的赔偿范围是什么？ 简述税务行政复议的受案范围。 22 答：简

10、述税务行政复议和税务行政诉讼的区别和联系。简述我国分税制的主要内容。 28简述纳税申报的方式31202324简述税务司法与税收立法的关系。 29、直接申报：也称上门申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，到主管答： 1代收代缴税款包公案表及有关资代扣代缴， 税务机关指定的办税 服务场所报送纳税申报表，、邮寄申报：是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，按 照规定，通过向税务 2 料。、电子申报机关邮寄纳税申报资料或者代扣代缴、 代收代缴税款资料进行申报的方式 3简述我国现行税收缴库方式有哪些。 32、就地缴库：即纳税人按规定在其所在地或经营地，自行计算应纳税款，自行填制税答： 1自行

11、向当地税务机关申报缴纳，收缴款书， 或根据税务机关开具 的专用缴款书直接向国库经、集中缴库：即纳税人将纳税款直接汇解到上级主管部门，再由 主管部门汇总受出缴纳。 2、自收汇缴：及纳税人直接项税收机关缴纳现金或后，填制税收缴款书缴入国库经收处。 3税务机关向纳税人或代征单位填写完税凭证后， 转账支票， 由 税务机关根据完税情况填制税收汇总缴款书，将征收的税款当日解缴到国库经收处。简述税务行政处罚的基本特点 33简述委托代征与代扣代缴、代收代缴有何区别。 34简述税款征收的方式。 35、 1 答： 4 、定期定额征收 3、代收代缴、代征代缴 2 、自核自缴 5 、查账征收 、查验征收 6查定征收36