清算审计报告

1、*有限责任公司清算组关于*有限责任公司的清算报告一、基本情况1*有限责任公司的基本情况*有限责任公司于2001年1月成立，现任法定代表人为* ,注册资本人民币546 万元，位于*大楼,经营范围包括通行工程的规划、设计、施工和简历；通信和通讯相 关器材销售、维修；计算机系统集成、软件开发和技术服务；代理电话薄的编印业务。根据中国电信集团公司“重点发展业务、重点发展地区整体上市，非重点发展业 务、非重点发展地区有序退出，不留实业存续”的战略目标，经股东会决议终止经营， *有限责任公司进入清算程序。2. 关于清算组经股东会决议，清算组组长由*同志担任，成员有*。本清算组于2009年9 月1日接管*有

2、限责任公司，并从当日起正式开展清算工作。3. 关于清算范围*有限责任公司。4. 关于债权申报*有限责任公司已分别于2009年9月3日、2009年9月25日和2009年9月26 日在四川经济日报发布公告，并书面通知了已知债权人，要求债权人自公告之日起三 个月内向本清算组申报债权，说明有无财产担保，并提供证明材料。债权申报于2009年10月27日结束，逾期未申报债权的，依法视为自动放弃债权。5. 清算财产分配方案的确定本清算组于2009年9月15日提出了清算财产分配方案，于 2009年9月22日交 股东会决议通过。二、清算的主要会计政策1、清算依据主要依据财政部发布的企业会计准则和企业国有产权无偿

3、划转管理暂行规定 以及国有产权无偿划转和国有企业改制的相关法律、法规的规定进行。2、清算期间为便于工作的开展，清算组确定，以 2009年 8月 31日为清算基准日，以清算财 产分配后 2010年 6月25日为清算终止日。 因此，清算期间为 2009年 9月 1日至 2010 年 6 月 25 日。三、清算的主要程序及清算过程的合法性（一）清算的主要程序1. 受理债权申报，确认债权金额。2. 由本清算组负责，以 2009年 8月 31日为基准日，对 * 有限责任公司资产、负 债进行了全面的清查。3. 制定职工安置方案，经股东会决议通过后予以实施。4. 对向本清算组提出财产取回权的权利人，鉴别无误

4、后返还其财产。5. 制定剩余财产分配方案，报股东会决议通过后，予以实施。6. 进行清算会计事项处理，编制清算会计报表和清算报告。7. 委托四川衡立泰会计师事务所进行清算审计， 出具关于 * 有限责任公司的清算 审计报告。8. 股东会决议清算程序终结。9. 本清算组向工商登记机关办理 * 有限责任公司的注销登记手续。（二）清算过程的合法性1. 本清算组的清算工作严格按照了中华人民共和国公司法 、中华人民共和国 民法通则及有关规定进行。2. 本清算组没有发现清算前有非法处置 * 有限责任公司财产、账册、文书、资料 和印章的情况发生，并确信清算过程中也没有这种情况发生。四、清算财产的确定（一）清算财

5、产的确定范围1. 本清算组依法将以下财产纳入了清算财产：（1）股东会决定清算时 * 有限责任公司经营管理的全部财产；（2）* 有限责任公司从清算基准日起至清算程序终结期间所取得的财产；（3）应当由* 有限责任公司行使的其他财产权利。2. 清算财产不包括有关当事人依法要求行使取回权的财产。（二）清算财产的计算* 有限责任公司在清算基准日的资产总额为 5,847,832.09 元。1. 期初货币资金余额货币资金期初余额为 498,604.62 元。2. 清算期间取得或入账的财产清算期间共取得和入账的财产合计 99,841.15 元，具体构成如下：（1） 取得 1,533.02 元的银行存款利息收入

6、；（2） 收取 98,308.13 元房屋租赁费；3. 非货币资产的处置经审计确认的非货币资产总额 5,349,227.47 元，处置变现收入 1,159,542.84 元， 列入了清算损益 112,752.62 元。具体包括以下几项：（1）应收款应收款期初余额 3,792,498.11 元，清算期间收回变现 1,107,866.24 元，其他应 付款调账转入 306,600.00 元，账务处理差错或无法收回转入清算损益 3,853.56 元， 期初余额减去调账、 变现额和转入清算损益后的差额 2,375,212.55 元系应收按善后股 东款项，经股东会决议直接移交善后股东。（2）固定资产 期

7、初余额 1,556,729.36 元； 出售变现。有固定资产车辆和设备账面余额 160,575.66元（评估值52,399.80 元），出售变现 52,399.80 元，支付设备出售增值税 723.20 元，差额 108,899.06 元转 入清算损益； 余下房屋土地账面余额 1,396,153.70 元，由股东省实业公司在清算注销后收回。4. 清算财产的计算清算财产 =498,604.62 元+99,841.15 元+1,159,542.84 元=1,757,988.61 元五、清算债权该公司在清算基准日的负债总额为 1,019,728.10 元；经债权人申报并经清算组确 认，以及清算期间的

8、清理，实际确认的负债为 350,346.67 元（不含应付职工薪酬791,960.55 元）。详细情况如下：（一）有财产担保债权的数额 根据债权人申报和清算组确认的结果，有财产担保的债权总额为 0 元。（二）应付权利人行使取回权的债权清算基准日账列应付权利人行使取回权的债权 350,346.67 元，按清算期间的清理 结果，实际应付 43,746.67 元（扣除 306,600.00 元应付款对冲应收款） 。清算期间实 际清偿债权 43,746.67 元，其中：以现金返还北京惠东塑料厂线卡钉款 960.00 元；退 还维修保证金 3,000.00 元；根据债权债务转移明细表支付四川省通信服务公

9、司资阳分 公司现金 39,786.67 元用以继续清偿。（三）应付国家税款清算基准日账列应付国家税款 -122,579.12 元，根据债权人申报和第一次债权人会 议的确定结果，应付国家税款为 0 元，调账转入清算损益 122,579.12 元。六、清算财产的使用1.支付清算费用清算期间共计支付清算费用 152,971.70 元，其中: 付银行手续费 1,675.50 元、付 新华物业代管费 63,749.97 元、付清算审计评估费 25,400.00 元、会议费 6,085 元、 招待费 22,600.00 元、支付其他清算费用 33,461.23 元。2.支付职工安置费* 有限责任公司现已无

10、员工。3. 清偿职工工资和劳动保险等债权 清算基准日账列应付职工工资和劳动保险费用等 791,960.55 元，清算期间共支 付职工相关费用 1,396,536.93 元，差额 604,576.38 元转入清算损益，具体包括以下 几项：（1）根据劳动仲裁决定支付欠缴 117 名职工基本养老保险费用合计 974,824.00 元；（ 2）支付工程部职工工伤遗留问题的赔偿费 155,200.00 元；（ 3）支付综合部、工程部职工工伤医疗检查费 2,872.00 元；（4）补交 2001年至 2004 年社保费 23,640.93 元；（ 5）支付资阳通服公司继续处理有关人事遗留问题款项 240,

11、000.00 元。4. 清偿国家税款 以现金支付国家各项税款合计 120,246.97 元。5、清偿后清算财产余额 清算财产余额 =清算财产-清算债权-清算费用-职工安置费 -税款=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97 =44,486.34 元七、善后事宜的处理根据股东会决议，由股东 * 有限公司负责处理清算工作结束后的善后事宜。由于清算工作在时间上具有特殊性，因此导致以上清算资产总额中有部分并没有 实际收到货币资金，为了便于清算工作的开展，本清算组已与善后股东签订了协议， 并将这些资产和债权支付转移给该单位去收取和

12、支付。清算后剩余的清算财产、应收 款和房屋土地均属善后股东所有，股东拟在清算注销后收回。* 有限责任公司清算组（章） 组长：（签名）二 0 一 0 年六月二十八日关于*有限责任公司的清算审计报告审字（2010）第06-020号*有限责任公司清算组：我们接受委托，审计了 *有限责任公司2010年6月25日的清算资产负债表， 2009年8月31日至2010年6月25日的清算损益表和债权清偿表。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包 括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报；（

13、2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的 会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。我们相信，我