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文档简介
1、公司财务制度(内部)为了规范(以下简称公司)财务管理,加强财务控制,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。本制度适用于公司出纳部门, 是处理各类财务事项的规范标准。首先;作为出纳,在公司的责任和义务如下:一、掌握财经政策,熟悉财务制度。在财务主管的直接领导下,搞好现金的支 付及银行存款的管理工作。二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金支出和银行 结算业务,库存现金不得超过银行核定的限额,严格控制签发空白支票。三、严格审核现金支付手续,办理现金收支和银行结算业务,要认真审核原始 凭证,按开支标准报销,支付款项要当面点清。四、逐笔顺序登记现金和银行存款
2、日记帐,每日结出余额,账目要清晰,做到 账实相符。要定期与银行核对存款余额,月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额 调节表。及时向领导报告资金收入、使用、结存情况。五、现金日记帐,银行日记帐每周结报一次,并填报结报单连同原始凭证报财 务主管。六、妥善保管库存现金、空白支票和各种有价证券。保管一枚印签章和空白支 票,认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。七、负责工资、薪金的发放。八、做好资金信息和其他会计信息的保密工作。九、按时完成领导交办的临时任务。公司日常业务结算以现金为主,需加强对现金的控制。具体实施制度如下:一、 现金1 借款(1) 借款申请:因公借款:需
3、由借款人先填写借款单,借款单必须注明借款日期、借款金额, 审批人签字后由出纳支付借款。(2) 借款额度:借款限额:单笔借款200元以下,经办人、财务主管、出纳签字即可执行。200-5000 元,由经办人、财务主管签字,并报校区校长签字后再交由出纳签字执行, 5000 元以上 由经办人、公司总经理签字后再交由财务主管和出纳签字后执行。 10000 元以上由经办 人、公司董事长签字后交由财务主管和出纳签字后执行。(3)借款审核 :审批人:董事长、总经理、校区校长、财务主管主管。借款单 需经审批人审核签字后有效(如有特殊情况,审批人不能现场审批, 通过 电话、短信回复的方式作为财务主管的支付凭据,事
4、后补完手续) ;(4)借款单保管和处理: 出纳负责保管借款单视同现金,借款人报销时应先冲抵借款单 。2费用报销报销人员先将费用相关报销凭据交给财务主管审核, 财务主管初步审核确认金额后,注 明费用列支的范围和金额,然后由报销人填写报销单,交给出纳进行报销。 具体流程如下:(1)填写报销单(报销人) :报销人因公需报销费用,应于三天内自行粘贴并填写报 销单或差旅费报销单 ,报销必须取得合法有效的附件(即发票或收据) ,附件上必 须加盖单位发票章或公章。未盖章的附件不予报销。 报销单或差旅费报销单必须 业务内容完整,金额计算正确,大小写一致,单据齐全。 报销单或差旅费报销单 必须用铅字笔填写,规范
5、工整,涂改无效。当报销票据与报销实际情况不符时,报销人 应告知审核人、财务主管人员实际报销内容、实际报销金额。(2)报销审核(财务主管) :报销单或差旅费报销单填好后,应和所有报销附件 一起先交给财务主管初步审核, 确认金额后, 注明费用列支的范围和金额, 然后由经手人 签字,金额数量无误,方可交由出纳审核。(3)报销付款(出纳):出纳应对发票的真伪进行审核,以及是否有税务监制章和发票 专用章,大小写金额是否相符等; 没对方单位盖章确认的费用, 应根据报销人在备注栏的 注释并经财务主管审批后在备注栏签字的内容以及金额,出纳方予以确认。出纳对于不符合规定的报销单,或者与公司无关的报销单不予报销。
6、根据财务主管审核 后的报销单及其附件,审核报销单及其附件的要素是否完整,金额计算是否准确, 内容是否一致,不符合要求的单据出纳有权不受理。注意:(1)报销单或差旅费报销单当月发生的费用应在当月和下月报销。超过 三个月未报的发票不予报销。(2)出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔如实记载现金流水账 。帐目应当日 清月结,每日结算,帐款相符。、支付款项。一般付款流程:付款金额在 500 元以上的单位付款应用银行支付,现金支票和转账支 票由出纳负责保管,印鉴章由业务负责人负责保管。付款应按下述步骤执行:1、付款申请:涉及一般对外付款的, 由经办人填写用款申请单 申请(不得代写), 用款申请单上应完整注
7、明日期、金额(包括大写、小写) 、用途,并由经办人签 名。2、付款审批: 经办人将填写完整的用款申请单交审核人审批,审批后签字,审 核人为股东和负责人,审核人与经办人不得为同一人。3、款项支付: 出纳审核用款申请单的要件并及时对外付款,要件不齐,应要求 经办人不完整后方可付款。出纳根据已审批的用款申请填写支付凭据,业务负责人 审核后加盖印鉴章。4、经办人负责催要发票等合法凭证。对方开具的发票要求注明日期,公司全称,大 小金额,并加盖发票帐或公章,半个月内交给财务主管入账。5、审批人不在时,紧急的对外付款,由经办人发短信息给财务主管负责人,财务主 管负责人经审批后转发给出纳,出纳根据财务主管审批
8、后的短信息付款。经办人收 款后即时补齐用款申请单 。无审核的对外付款,出纳一律不予办理。三、 公司报销范围:1、交通费报销:要凭正规发票 (公交车票、车租车票)进行报销手续,需要在经费 支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车,如有需 要,向财务经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续(在报销单上注明打车原 因)。2、差旅费用报销:因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发 票进行报销;餐饮费按公司规定按日定额给予报销。 公司员工出差借款, 应填写借 款单,并注明出差时间行程, 由财务主管审核、 批示后方能支取借款。 出差员工应 在出差回来, 一周内办理报销手续
9、并填写 差旅费报销单。未在规定期限内办理报 销手续的,财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支付。3、业务招待费的报销:公司业务招待费的报销对象为公司股东,股东发生招 待事项前应向校长请示,经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发 票、若有在外购的酒水,会同酒水发票或收据,填制经费报销单进行报销。报销单 上必须注明招待对象、事由、参加人员。4、工资、奖金及津贴的报销:公司员工工资由财务主管核算后交由出纳,由 出纳制定工资及津贴发放表,并交由财务主管签字审核后,由领款人签字后出纳即 可发放。工资不得代领,必须本人亲自签字。公司津贴主要指伙食费等,其中伙食 费按公司规定的定
10、额( 350 元/人)给予报销 (员工工资于每月 6 号发放 )。对于年终 奖金等其他奖金的发放制度由董事会商议决定。5、水电费的报销:各教学部和住宿部水电费用生活部长负责向出纳借款支付 和报销,报销时要附上交费单;报销时要将营业用水电和办公用水电分开记录,员 工宿舍用水电由员工住宿人员分摊,公司不给予报销。6、公司办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时,由生活部长向校长提 出申请,经同意后进行维修,维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证,按 规定填写经费支出单进行报销手续。7、公司办公需要发生的其他支出及购置,应由置办人向校长请示后方可支出。 出纳有 100 元以下零星支出的权限 (即购买少量书本和办公用品和学生礼品等可以 直接找出纳请款支
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