2016年税收调查分析

1、按照财政部、国家税务总局关于开展 2012 年度全国税收 调查工作的要求 ,现就做好我区 2012年度税收调查工作通知 如下：一、强化领导 , 大力提高对调查工作的理解认识 税收调查工作是直接为研究财税改革方案、制定财税政 策、加强财税管理服务的一项重要基础性工作， 是税收工作、 财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障,是各级财税部门掌握税源情况、完善财税政策、研判经济形势的有 效手段。 2012 年是“十二五”规划承上启下的关键之年，税制 改革任务更加艰巨，进一步做好税收调查工作意义重大。各 级税务干部尤其是领导干部要进一步深化对税收调查工作 重要性的理解和认识，完善工作机制，优化工作

2、方式，创新 工作方法，积极主动做好税收调查工作。税收调查工作涉及与企业有关的所有税种，是一项对税 政综合业务、财务会计业务、计算机操作、工作组织以及责 任心等要求都很高的综合性工作，靠牵头部门独立完成难度 较大。各级领导要加强对税收调查的组织领导，关心爱护调 查人员，坚持实行定员、定岗管理，保持调查人员的相对稳 定，尽力为他们创造良好的工作条件，并协调好税收调查牵 头部门与有关部门的关系，加强联系和沟通，齐心协力把工 作做好。二、以落实范围为重点，积极探求调查企业的全面精准2012 年税收调查分为企业调查与企业集团调查两项任务。（一）企业调查范围。企业调查的对象由抽样调查企业 和重点调查企业组

3、成。抽样调查企业由财政部和国家税务总 局根据税收综合征管系统和营业税纳税人数据库中相关数 据随机抽取确定具体名单，各地要将列入名单的所有企业进 行调查。财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和 税收管理的需要确定了重点调查企业的选取条件，各地可以 将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查 范围。重点调查企业由各地按以下要求确定：（ 1）各级地税机关确定的重点税源监控企业（关、停、 并、转企业除外）；（ 2）调查企业户数不少于所辖营业税 纳税人（不含个体工商户）总户数的 5%；（ 3）所有以营业 税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属 单位；（ 4）调查的金融保险企业、

4、邮电通信企业实际缴纳 营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%以上；（ 5）调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占 所辖这两个行业营业税入库数的 20%以上；（ 6）当地外商投 资企业全部列入调查；（ 7 ）纳入企业集团专题任务调查的 全部以营业税业务为主的企业集团；（ 8 ）调查的房地产企 业实际缴纳的营业税额占所辖该行业营业税入库数的 50% 以上；（ 9 ）享受营业税优惠政策（包括减税、免税、先征 后退）的企业户数的 50% 以上； （ 10 ）调查企业 2011 年度营 业税入库数占本地区营业税入库数的 40% 以上； （11）货 物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低

5、于企业表总计税收 入的 80% ；（ 12 ）在呼和浩特出口加工区内注册的所有企业。各地在确定调查企业时应符合“填表说明”的有关要求， 要以独立缴纳营业税的企业为调查对象，避免重报和漏报。 以营业税为主税种的企业由地税负责调查，判定企业主税种 的重要依据是纳税人的行业和经营范围。为避免重复调查， 对各级国税机关列入调查范围的企业不再调查。（二）企业集团调查。企业集团名单由国家税务总局确 定。纳入调查的企业集团主要是中央企业集团、国务院批准 的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省 级人民政府批准的企业集团，以及年营业收入和年末资产总 计均在 5亿元以上的其他各类企业集团。企业集团调

6、查名单 直接下发，各地利用企业集团调查任务上报。名单以外但符 合上述标准的企业集团各地应自行纳入调查范围，并将增加 的名单上报区局。由于抽样调查企业、重点调查企业和企业集团的确定， 均关系到调查数据的典型性、代表性甚至有效性，各地应采 取有力措施，保证调查企业范围各项要求的全面落实。三、以优化指标为基础，精心构建完善可靠的调查指标体系（一）企业调查指标体系，包括反映企业属性的企业信 息表、反映企业税收财务等数据的企业表和反映企业提供营 业税应税劳务、不动产和无形资产的货物劳务表。2012年，基于实际工作需要，财政部和国家税务总局对 调查指标和体系进行了适当调整和优化，精减了信息表相关 指标，细

7、化了土地增值税等六类财产行为税指标，调整了企 业所得税指标，使之与所得税申报表项目一致。（ 二 ） 企业集团税收调查表指标主要包括基本信息、税 收预测指标、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标， 需要企业集团填写 2011年度和上一年度的情况。四、以提升质量为核心，切实保障调查数据质量数据质量是税收调查的生命和关键所在，对此应有高度 认识，并采取各种科学、有效的措施加以保证。上级税务机 关依然要指导好基层税务机关和纳税人按照有关要求完成 调查表的填报工作，并采取切实有效的措施保证和提高调查 数据质量。（ 一 ） 应用先进调查方法。一是为实现调查工作重点从数 据收集到数据应用的转变，减轻基层税

8、务机关和调查企业的 工作量，提高调查工作效率，有条件的地区应尽可能采用网 上直报方式，由调查企业直接在互联网上填报调查数据。二 是各地对税收综合征管系统已有的调查数据，可以采取措施 批量导入调查软件或网上直报服务器中，企业只对其余调查 指标进行填报，以减轻工作量，并加强指标间逻辑关系和稽 核。 三是按照财政部、国家税务总局工作要求，今年对纳入 抽样调查名单的企业，采用网上直报的方式，各地根据下发 的名单通知企业登陆财政部网上直报采集系统进行填报，并 根据网上填报数据进行在线审核和确认。（ 二 ） 严格按照填表说明的要求填报。各级税务机关要以 数据的真实、准确、完整为最高原则，要求企业和下级税务

9、 机关严格按照 “填表说明 ”规定的填报口径、取数来源进行。 填报的数据应最大限度地保持企业填报的原状，各级税务机 关对于审核时发现的不符合填表说明的问题，只能通知企业 进行修改，并加盖企业公章，企业认为有特殊情况而不需要 修改，应将有关情况进行说明，不得自行对数据进行修改， 要保证录入的数据与企业填报的数据完全一致；对于审核发 现的计税错误等情况，可以送交有关部门进行处理。（ 三 ） 明确税务机关的工作任务。税务机关在调查工作中 的任务主要是确定调查范围、宣传解释填报口径、保证企业 填报数据符合填报说明的要求、通知企业修改错误、力求录 入数据与企业填报数据一致、安全按时上报数据及其说明、 提

10、高数据的应用水平。（ 四 ） 正确认识审核公式的作用。调查参数中审核公式的 设置只是一般情况下的判定标准，作为一种提示工具，判断 数据正误，主要是看它是否是企业的实际情况并按填表说明 规定的口径和取数来源填写，对于满足上述要求而出现的审 核提示信息，要尊重实际情况，不能擅自修改，而要认真填 写审核说明。纳入调查范围后被确认为企业表无数据的企 业，按照信息表填报要求，以 excel 形式汇总上报，调查数 据库中不再保留这类企业的记录。（ 五 ） 努力将差错消灭在最基层。为了提高工作效率，减 少录入误差，今年与任务一并下发的参数包括重点用于审核 数据质量的测算表，供各级税务机关使用。各地应将录入、

11、 审核工作尽量前置到基层，使差错消灭在调查企业和基层税 务机关。同时，加强对基层税务机关和调查企业的业务培训 和填报辅导，并大力宣传调查工作的重要意义，使他们能正 确理解和领会调查指示及其填报口径。（ 六 ） 为避免数据重复统计，汇总缴纳企业所得税的总机 构根据汇总数据统一填报企业所得税申报表相关指标，其分 支机构仅需填写“上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际 缴纳所得税额“指标。合并缴纳企业所得税的母公司和子公司 分别根据本公司企业所得税纳税申报情况独立填报企业所 得税申报表相关指标。五、汇审时间安排各盟市应于 2012年 6月20日前完成税收调查数据的汇审 工作，做好参加 6月下旬召开的全区税收调查汇审工作会议 的准备。各地税务机关应尽快将今年的税收调查任务根据要求层层布置下去，给基层税务机关和调查企业多留时间，尽量 将问题解决在基层，保证数据的真实、准确、完整。基层税 务机关在安排税收调查时，应尽量将其与所得税汇算清缴等 相关工作结合起来，