税务会计形成性考核作业一参考答案

1、税务会计形成性考核作业一参考答案六、业务题1、（1）当期进项税额 =51000（元）（2）当期销售货物销项税额=500000X 17%+ 117000/（ 1 + 17%）X 17% =102000 （元）（3）当期移用货物销项税额=800 （1 + 10%）X 150X 17%=22440 （元）（4）当期应纳增值税额 = （102000+22440） -51000=73440（元）2、（1）当期购进货物和运输费用（含销售）的进项税额=17000+1000X 7%+1000X 7%=17140（元）（2）当期销售和视同销售货物的销项税额=34000+100X 200X 17%=37400（元

2、）（3）进项税额转出=10X 100X 17%=170 （元）（ 4）上月留抵进项税额 =30000（元）（5）当期应纳增值税额 =37400-17140+170-30000=-9570（元）9570 元结转下期继续抵扣。3、（1）组成计税价格 =70000X （1+200%） =210000（元）进口货物进项税额=210000X 17%=35700 （元）（2）当期销项税额 =117000/（1+17%）X 17%=17000（元）（3）本月应交纳的增值税 =17000-35700=-18700（元）18700元结转下期继续抵扣。4、单位：万元序号甲企业乙企业丙企业(1)借：物资采购500应

3、交税金一应交增值税（进项税额）85贷：应付账款 585借：应收账款一甲585贷：主营业务收入 500应交税金一应交增值税（销项税额）85(2)借：物资采购 200应交税金一应交增值税（进项税额）34贷：银行存款234(3) 借：库存商品0.5应交税金一应交增值税（进项税额）0.085贷：银行存款0.585 应付福利费0.468营业费用0.117贷：库存商品0.5应交税金-应交增值税（进项税额转出）0.068应交税金一应交增值税（销项税额）0.017(4)借：应付账款9.36应交税金一应交增值税（进项税额）-1.36贷：物资采购8借：主营业务收入 8贷：应交税金一应交增值税（销项税额）-1.36

4、应收账款一甲9.36(5)借：应收账款一丙117 贷：主营业务收入100应交税金一应交增值税 （销项税额）17借：物资采购 100应交税金一应交增值税（销项税额）17贷：应付账款-甲117借：银行存款105.3财务费用11.7借：应付账款-甲117贷：财务费用11.7银行存款105.3贷：应收账款一丙117(6)借：银行存款351贷：主营业务收入300 应交税金一应交增值税（销项税额）51当期可抵扣的进项税=-1.36当期可抵扣进项税额=0.085当期可抵扣进项税=17当期销项税=17当期进项税额转出=0.068当期销项税=51当期应纳增值税当期销项税额=85+0.017-1.36当期应纳增值税=17+1.36=18.36=83.657=51-17=34借：应交税金一应交增值税当期应纳增值税借：应交税金-增值税（已交税金）18.36=83.657+0.068-0.085=83.64（已交税金）34贷：银行存款18.36借：应交税金