化工厂财务管理制度0812(财务部)5

1、财务管理制度第一章 总 则第一条 为了建 立健 全经济核算 制度 ，加强 财务 管理 的基础 工作 ，不 断提高 本公 司的 竞争力 ，利 用财 务会计资料进行经 济活动分析。根 据 中华 人民共和国 会计法、中华 人民共 和国注册会计师法、企业会计制度、中华人民共和国公司 法和相关 的法律 、 法规制定本制度。第二条 公司财 务管 理的基本原 则是 ，建立 健全 企业 内部财 务管 理制 度，做 好财 务管 理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者的权益不受侵 犯。第三条 公司财务管 理的基 本任务和方 法是，做好各项财务收支的 计划、控制 、核算、 分析和考核工作，

2、依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益，确 保股东权益实现最大化。第四条 加强公 司财 务管理的基 础工 作，对 建设 和经 营活动 的全 过程 ，和时 做好 完整 的原始记录，公司各项财产物质的进出消耗，做到手续齐全、计量准确，并参与制订物 质消耗定额和工时定额，定期或者不定期进行财产清查。第五条 财务管 理是 有关资金的 筹集 、投放 和分 配的 管理工 作， 其主 要职能 是财 务决 策、财务计划和财务控制。第 二章 负 债第六条 公司的负债 分为流 动负债和长 期负债。第七条 公司应 当按 期偿还各种 负债 ，如发 生因 债权 人特殊 原因 确实 无法支 付的 应付

3、款项，计入资本公积。第 三章 流 动 资产 和 固 定 资 产第八条 流动资产包 括现金 、各种存款 、应收和预付款项、 存货等 。第九条 公司应当建 立健全 现金和各种 存款的内部控制制度 。货币资金的管理包括的主要内容见会计核算制度之第九章。公司于中期、期末或年度终了按税法相关规定和企业会计准则之规定提取存货跌 价准备。第十条 固定资 产是 指使用期限 超过 一年的 房屋 、建 筑物、 机器 、机 械、运 输工 具、 以和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单 位价值 在于 2000 元以上，并且 使用期 限超过两年的，也应 当作为 固定资产。公司在进行大

4、型固定资产投资时，必须作可行性研究，并按规定履行申报、核准手续。第十一条 固 定资产折旧方法一般采 用平均年限 法。 平均 年限法的固定资产 折旧 率和 折旧额的计算公式如下：年折旧率=（1-预计净残值率） /折旧 年限月折旧率=年折旧率 /12月折旧额=固定资产 原值*月折旧率净残值率按 照固定资产原值的 5%确定，确定后未 经批准，不得更改。固定资产折 旧年限表： （另定）第 四章 无形资产、长 期待摊费用和其他资产第十二 条 无形 资产包括专利权、商标权、 土地使 用权 、非 专利技 术、商誉等。第十三 条 无形 资产从开始使用之日起，按 照规定 期限分 期摊入管理费用，没 有规定 期限

5、的，按照预计使用期限或者不少于十年的期限分期摊销。第十四 条 长 期待摊 费用 包括开办费，以经营租赁方式租入 的固定 资产改良支出等。第十五 条 其他 资产包括特准储备物资、银 行冻结 存款、冻 结物资、涉 和诉讼中的财 产等。第五章 对外 投资第十六 条 公司 根据国家法律、法规规定，可以采 用货币 资金、实物 、无形资产等方 式向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。第十七 条 公司 对外投资分得的利润或者股 利和利 息，计 入投资收益，按 照国家 规定 缴纳或者补交所得税。公司收回的对外投资与长期投资账户的账面价值的差额，计入投资收益或者投资损 失。公司在对外投资时，必须作可行性研究，

6、并按规定履行手续报集团董事长审批。第六章 成 本和费用（一）.成 本、费 用的内容成本费用主要是指公司为了生产和销售产品而发生的主营业务成本、生产成本、制造 费用、劳务成本、管理费用、营业费用、财务费用和其他业务支出、营业外支出等。第 十八 条 公司 在产 品生产 过程 中以 和为 管理产 品生 产而 发生 的直接 材料 、辅助材 料、直接人工、间接费用，构成产品的生产成本。第十九 条 公司 在销售经营管理过程中的发生的 费用构 成营业 费用：工资和福利费 、 类似工资性质的费用、业务费、广告费、其他费用等；公司为组织和管理生产经营所 发生的费用为管理费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司

7、的经营管理中发生 的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物资 消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、董事会费、审计费、咨询费、待业保险费、 劳动保险费、中介机构费、业务招待费、房产税、车船使用税、印花税、土地使用税、 无形资产摊销、职工教育经费、工会经费、开究与开发费、其他费用等。第二十 条 按照税法规定，职工福利 费按照公司 职工工资总额的 14% 控制提取,据实 列 支 ；工 会 经 费 按 照 公 司 职 工 工 资 总 额 的 2% 计 提 缴 纳 ；职 工 教 育 经 费 是 指 公 司 为 职 工 学 习先进 技术和提高文化水平 而支付 的费用，按照

8、职工工资总额 的 1.5% 计提,按实列支。（二）.成本、 费用管 理的原则第二十一条公司的有关生产经营的各种耗费，都应分别计入各核算部门的成本和费用：公司在生产经营过程中所耗用的材料物资、物品等应按实际成本计算，列入成本 费用；公司在经营过程中按规定所发生的其他费用，应以实际发生数计入成本费用； 凡在本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本费用；公司的销售 费用、管理费用和财务费用应直接计入营业损益，筹建期间的费用计入长期待摊费用 开 办费；其 他费用 应按成 本核算对象计入成本，凡 能直 接计入成本核算对象的费用 ， 应直接记入，不能直接记入成本核算的费用，应先归集，再按核定

9、的标准分配计入有 关的成本核算对象。第二十二条下列各项不得列入公司的成本费用：固定资产的购置、建造支出；无形资产的购入支出；归还固定资产投资借款的本金和在固定资产完工前发生的借款利息 和外币折合差额；应在职工福利费开支的福利费；与本公司经营无关的其他支出。第七 章 营业收入、 利润和分配第二十三条营 业 收 入 是 指 公 司 销 售 产 品 或 者 提 供 劳 务 等 取 得 的 收 入 ，包 括 主 营 业 务收入和其他业务收入。第二十四条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。第二十五条 和支出。公司的营业外收入和营业外支出是指与公司生产经营无直接关系收入第二十六条公 司 发 生 的

10、 年 度 亏 损 ，可 以 用 下 一 年 度 的 税 前 利 润 等 弥 补 ，下 一 年 度 利润不足弥补的，可以在 5 年内延续弥补 。5 年内不足弥补 的，用 税后利润等弥补。第二十七条公司利润总额按照税法规定作相应纳税调整后，依法缴纳所得税。税后利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：一、弥补亏损二、提取法定盈余公积金三、提取法定公 益金四、向投资者分配利润。当年无利润时，不得分配股利。第二十 八条 盈 余公积金或用于弥补亏损或 者用于 转增 资本金，但 转增资本金后，公 司的法 定盈余公积金不得低 于注册 资本金的 25% 。第二十 九条 公 益金主要用于公司的职工集 体福利

11、设施 支出。第三十 条 公司 发放股利可采取下列形式：一现金；二实物财产；第 八章外币 业 务第三十 一条 公 司以人民币为记账本位币。公司的外币 业务 是指以记账本位币以外的货 币进行 的款 项收付 、往 来结算和 计价 等业 务。第三十 二条 公 司发生外币业务时，应 当将有关外 币金额 折合为记账本位币金额，折 合汇率 采用外币业务发生时 的当月 1 日的市场汇率。在月份 （或 季度、 年度） 终了，公 司要对所有外币账户余额，按期末市场汇率进行调整。第九 章 经济合同管理第 三 十 三 条 合 同 是 商 品 经 济 的 产 物 , 是 市 场 关 系 的 纽 带 。 为 了 规 范

12、经 济 合 同 （ 包 括 各种协议书）的签订、保管，特作如下要求：一.合同签订程序1. 公司 对外发 生经济往来，单 位价值金额较大 经济事项，如：工程、劳 务、采购 等有关事项均应签订经济合同。2. 公 司 对 外 发 生 重 要 关 联 业 务 ，暂 时 无 法 确 定 业 务 金 额 或 待 业 务 终 了 时 才 能 确 定 金额的，以和确无金额只有关联业务协议的，必须签订合同；3. 由 经 办 人 员 按 照 有 关 经 济 合 同 、 涉 外 合 同 等 法 律 法 规 ， 正 确 制 定 合 同 文 本 ；4. 分别 经主管 领导 审 核 内容 ；财务部 审核 付 款 方式 和

13、 条件 ；最后 由总 经 理 审 定签 约或委托授权人签约；5. 必 要 时 或 重 要 合 同 必 须 组 织 有 关 人 员 和 律 师 会 审 ；6. 禁 止 任 何 个 人 单 独 代 表 公 司 全 权 签 订 合 同 ；7. 所 签 合 同 应 多 方 询 价 比 较 ， 并 将 寻 价 报 告 和 未 选 择 的 报 价 留 存 于 合 同 后 。二.合同执行1. 所 有 经 济 合 同 的 签 订 或 变 更 均 应 备 份 给 财 务 部 门 ，财 务 部 应 对 合 同 的 款 项 收 支 情况进行监督和审核；2. 财 务 部 门 应 依 据 合 同 约 定 付 款 条 款

14、 和 工 程 合 同 进 度 支 付 表 ，对 经 办 人 的 支 付 申 请单 进行审 核，对符合 条件 的应和 时报总经理予以支付 ；凡不符合条件的不予 批准，并和时通报负责人和经办人；特殊情况遵照总经理批示办理；3. 财 务 部 应 依 据 合 同 签 约 的 付 款 条 款 严 格 把 握 付 款 时 间 和 付 款 金 额 。款 项 支 付 须 经完全审批后才能支付；4. 财务 部应对 合同款项收支情况进行汇总 和预 报，并进行 跟踪监 督执行情况，若 有异常应和时向总经理汇报。第十 章 财务报告第三十 四条 公司应 当定期向 主管税 务机关等 政府部 门以和其 他与公司有关的 报表

15、 使用者提供财务报告。第三十 五条 公 司报送的年度财务报告主要 包括资 产负 债表、损 益表、现 金 流量表和 其他有关附表、会计报表附注、财务审计附表、内部管理报表以和财务情况说明书。内部管理报表由公司根据实际工作需要予以制定和发布。会计报 表附注包括的主要内 容见“ 会计核算制度”。第三十 六条 财 务情况说明书，主 要说明生 产经营 、利 润 实现和分配、资 金增减和周 转、财务收支、税金缴纳、项财产物资变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大 影响的事项，资产负债表日后至报出财务报告以前发生的对公司财务状况变动有重大影 响的事项，以和需要说明的其他事项。第十 一章 财务评价和分析第

16、三十 七条 公司总 结和评价 本公司 财务状况 和经营 成果的财 务指 标包括变现 能力 比率、营运能力比率、盈利能力比率、资产保值增值比率、现金流量比率等。第三 十八条 财务分 析是运用财务报 表数 据对公司 过去的 财务 状况和经营 成果 和未 来前景的一种评价。通过对财务报表的分析来预测未来的赢余、股利、现金流量和其风 险，以帮助公司管理当局规划未来，帮助投资者进行决策。第三十 九条 财 务分析的方法分为同一年份 财务报 表项 目之间的比率分析、不同时期 的分析、公司之间的分析。其中，同期的财务比率分析是财务分析的核心。第四十 条 财务 比率分析是将报表中具备相 互关系 的项 目相比较，

17、计算出一系列能反 映公司 财务 状况 和经营成果的比率 。一般而言，利 用资 产负 债表，可计 算出的静态的偿 债能力比率。利用损益表，可计算出公司盈利能力比率。利用资产负债表和损益表相关 项目，可计算出反映公司营运能力比率。利用资产负债表和现金流量表相关项目，可计算出反映公司现金流量比率。第十二章 财务 决策第四十 一条 财 务决策是财务管理最主要的 职能，财务决 策是指 有关资金的 获得和有 效使用的决策。第四十 二条 财 务决策的主要内容是投资决 策、融 资决 策和 利润分 配决策。一 .投资是指以收 回现金并取得收益为目 的而 发生的 现金流 出。由于投资涉和的时间性、风险性，决策分析

18、时，更应重视货币时间价值和投 资风险价值的计量。二 . 融 资 是 指 融 通 资 金 。融 资 决 策 要 解 决 的 问 题 是 如 何 取 得 公 司 所 需 要 的 资 金 ，包 括向谁、在什么时候、融通多少资金。融资决策的关键是决定种资金来源在总资产中所占的比重，即 确定资本结构， 以使融资风险和融资成本相匹配。三 . 利 润 分 配 是 指 在 公 司 赚 得 的 利 润 中 ，有 多 少 作 为 股 利 发 放 给 股 东 ，有 多 少 留 在 公司作为再投资用。利润分配决策的制定受多种因素影响，包括税法对股利的影响，未来公司的 投资机会、各种资金来源和其成本、股东对当期收入和未

19、来收入的相对偏好等。第十三 章 财务管理的价值观念第四十 三条 货 币的时间价值和投资的风险 价值是 公司 财务管理的两个基础观念。第四十 四条 货 币的时间价值是指货币经历 一定时 间的 投资和再投资所增加的价值， 也称为资金的时间价值。第四十五条 财务管理对时间价值的研究，主 要是对资金的筹集、投 放、使 用和收回 等，从量上进行分析，以便找出适用于分析方案的数学模型，改善财务决策的质量。第四十 六条 投 资者由于冒风险进行投资而 获得的 超过 资金时间价 值的额外收益，称 为投资的风险价值。第四十 七条 公 司进行 财务 管理时 ，必须研究风险、计量风险并设法控制风险，以 求最大限度地扩

20、大公司财富，促进资产增值。第十 四章 财务计划第四十 八条 财 务计划是指预先拟定有关资 金筹集 和使 用的方法和步骤。这 个过程分 为利润规划和预算编制两部分。第四十 九条 利 润规划是公司为实现目标利 润而综 合调 整其经营活动规模和水平，它 是公司编制期间预算的基础。第五十 条 利润 规划要把公司继续存在和发 展和实 现目 标利润所需的资金，可能取得 的利益，以和未来要发生发成本和费用这三者紧密联系起来。利润规划使用的基本方法 是本量 利分析。第五十一条财 务 预 算 是 计 划 工 作 的 成 果 ，它 既 是 决 策 的 具 体 化 ，又 是 控 制 生 产 经 营活动的依据，是使公司的资源获得最佳获利率的一种方法。第五十二条财 务 预 算 运 用 货 币 度 量 来 表 达 ，具 有 高 度 的 综 合 能 力 ，经 过 综 合 平 衡 以后可以体现级部门冲突的最佳解决办法。代表公司整体的最优方