汉中市财政局加强现金管理的实践与成效

1、汉中市加强预算单位现金管理的实践与启示作者：黎亮王聿成单位：汉中市财政局下属汉中市国库支付局所在城市：陕西省汉中市汉台区邮政编码：723000摘要：为加强现金管理，规范现金支出问题。汉中市财政局积极探索，从深化国库集中支付改革着手，深入开展调研分析，找准了现金管理切入点，并通过建立现金用款计划审核制度、实行月度现金限额管理、规范现金结算方式以及建立现金动态监控及检查机制，实现了对预算单位现金支出的事前控制、事中及事后监督，有效规范了现金支出。使预算单位违规使用现金的问题得到有效遏制，促进了财政直接支付比例的进一步提高，带动了公务卡改革的全面推进。关键词：加强现金管理；现金用款计划；现金月度限额

2、；规范结算方式；强化日常监管。正文：我国财政国库集中支付改革经过多年的探索与实践，已形成一套较成熟的工作流程与操作体系，较好地发挥了财政监管职能。但对财政授权支付方式下的现金支出管理仍是一个薄弱环节，在财政授权支付中，预算单位普遍存在频繁提取现金、超范围使用现金、现金库存过大等问题。大量的现金交易形成了支出管理中的一个“黑洞”，掩盖了财政资金支出的真实性，影响到财政资金的安全和使用效益。为加强预算单位现金管理，汉中市财政局自2014年开始，通过建立现金用款计划审核制度，分类实行现金限额管理，加强现金支出日常监管等措施，有效规范了预算单位现金支出。2014年现金结算8,740万元，较上年2.07

3、亿元减少1.2亿元，降幅达58%。通过规范现金支出，对消除财政资金监管盲点，预防浪费、腐败现象发生，发挥了十分重要的作用。1、 主要做法（一）深入开展调研分析，认真查找现金管理切入点。2013年汉中市市本级纳入国库集中支付的单位共193个，全年现金支出总量达2.07亿元，现金支出100万元以上的单位有63个，现金结算占财政授权支付比例达90%以上的单位有99个，其中有32个单位将财政授权支出额度全部提取现金。为深入查找单位现金管理存在的问题及其根源，我们通过实地检查走访调研近百家预算单位，先后撰写了份关于加强市本级预算单位现金管理的调查分析报告，认真查找财政部门对预算单位财政授权支付资金管理不

4、到位的症结所在，经过调查分析，现金支出较大的主要原因是：部分单位领导、财务人员现金管理意识淡化，图方便，甚至个别单位有意采用现金结算违规支出以逃避财政监督，而财政对单位现金支出缺乏监督手段与方法，无法形成硬性约束。对此我们出台了具体办法与措施，把加强现金管理工作列为2014年深化国库集中支付改革的重要内容。（二）建立现金用款计划审核制度，实现对现金支出的事前监督。为加强现金管理，我们从细化用款计划审核工作入手，改变以往单位申报授权支付用款计划未区分现金与转账，财政部门无法事前监督的状况。通过对国库集中支付系统中的授权支付用款计划申报环节进行修改，从2014年1月1日起，预算单位申报财政授权支付

5、用款计划时将现金用款计划和转帐用款计划分开申报，并注明现金支出用途。财政部门根据各预算单位年度经费预算指标及单位实际业务需要，认真审核各月现金用款计划，并对预算单位分月现金用款计划申报情况建立分析统计表，随时掌握预算单位现金计划申报情况，实现了对现金支出的事前管控。（三）实行现金限额管理，遏制单位频繁提现、大额提现问题。根据单位年度公用经费预算和工作性质确定单位每月提现控制额度，共分五个级次。年公用经费在120万元以上的单位，月累计提取现金控制在10万元内；年公用经费在80-120万元的单位，月累计提取现金控制在8万元内；年公用经费在40-80万元的单位,月累计提取现金控制在5万元内；年公用经

6、费在10-40万元的单位，月累计提取现金控制在3万元内；年公用经费在10万元以下的单位，月累计提取现金控制在1万元内。各单位每月提取现金原则上不得超过规定限额，因特殊情况确需超额提现的须经财政部门审核，确属工作需要的予以满足，做到原则性和灵活性相结合，确保单位合理的现金需求不受影响。（四）规范单位现金结算方式和范围。依照汉中市市级预算单位公务卡及现金结算管理暂行办法进一步规范单位现金支出方式和范围。预算单位在使用财政授权支付用款额度时，首先采用银行转账结算，其次是公务卡结算，单位对职工及临聘人员发放工资、津补贴、奖金等一律通过卡发形式进行，只有在无法实现银行转账结算或公务卡结算的情况下，才能使

7、用现金结算。（五）强化现金支出日常监管。一是加强现金支出动态监控工作。在预算执行动态监控系统中，设定现金支出提示性及禁止性预警规则，实时对超出现金支出控制比例或控制额度的单位进行提示或阻止，实现对预算单位现金支出的事中监督。二是加强现金支出检查工作。根据支付系统和动态监控系统反映的现金支付数据，经分析、甄别，对大额现金支出及时电话讯问单位，查明具体原因；对累计提现较大的单位实地检查现金使用情况，督促单位加强现金管理，规范支付行为，实现对预算单位现金支出的事后监督。2、 主要成效 一年多来，汉中市财政局进一步深化国库集中支付改革，通过优化工作流程和操作办法，破解了现金支出管理难题，从而消除了财政

8、资金监管盲点，推动了公务卡普及应用，规范了财政资金支付行为，效果较为显著。一是预算单位现金支出规模大幅度下降。2014年市级预算单位现金结算8,740万元，较上年2.07亿元减少1.2亿元，下降58%；较2012年减少1.35亿元，下降61%。现金支出100万元以上的单位有22个，较上年减少41个，现金结算占财政授权支付比例达90%以上的单位有23个，较上年减少76个。2014年现金支付量最大的个单位分别支出现金341万元、175万元、149万元、111万元、75万元，较2013年的1104万元、675万元、557万元、692万元、571万元分别下降69%、74%、73%、84%、87%。二是

9、消除了财政资金监管盲点。过去一些单位为逃避监督，将未按规定执行集中采购和定点印刷、定点保险的支出用现金支付。加强现金管理后，使单位的支出一般都通过财政直接支付和授权支付进行，每笔支付业务都处于财政部门的监督之下，有据可查，有迹可寻，有效地堵住了单位用现金支付违规支出的路子，消除了财政资金的监管盲点。三是促进财政直接支付比例进一步提高。随着现金结算的大幅度减少，财政直接支付比例进一步提高。2014年市本级共计办理国库集中支付资金20.87亿元，其中财政直接支付18.69亿元，占国库集中支付资金总量的90%,较上年增加5个百分点。 四是倒逼预算单位加快推行公务卡结算。以前预算单位受传统结算方式影响

10、，加之现金管理较松懈，总觉得现金支出方便，不习惯也不愿意使用公务卡。实施现金管理各项措施后，迫使单位重视公务卡使用。2013年市本级公务卡支付仅5千多笔，消费金额961万元，2014年公务卡支付达2万8千多笔，消费金额4,379万元，增幅达355%。五是降低了单位现金管理的风险。加强现金管理后，预算单位现金使用和现金库存都大幅减少，不仅减少了财务人员的日常工作，也规避了现金短款、挪用、被盗等风险，确保了财政资金的安全。三、几点启示（一）财政部门必须高度重视预算单位现金管理。在目前的金融环境下，原商业银行承担的现金监管职能实际上已消失，有关现金管理的通行性法律规范对预算单位控制力度不大，而预算单

11、位在备用金管理、现金报销、公务卡结算等方面普遍存在措施欠缺，控制乏力。在这种情况下，财政部门应该且必须重视预算单位现金管理，通过以国库单一账户体系为基础的国库集中收付制度对现金支出实行强有力的控制与约束，不断规范预算单位现金管理，确保财政部门对财政资金的全方位监管。（二）以财政国库集中支付系统为依托，多措并举加强现金支出监管。.前端管控，实行现金支出报告制度。预算单位有现金支出需求时，应提前向财政部门报告情况，财政部门依据现金支出用途等情况予以审核。汉中市财政局建立的现金用款计划审核制度就是现金支出报告审核制度的一种具体形式，其有效提高了预算单位现金支出的透明度，实现了对现金管理的事前监管。.

12、因地制宜，实行现金支出比例和规模双重控制。各地情况不一，各类单位情况不一，对现金支出只按占公用经费或授权支付比例控制，或只通过额度控制，都存在针对性和操作性不强、监督困难等问题。因此应针对不同地区、不同单位的实际情况，综合考虑现金支出比例与支出规模，分别划定不同的现金支出控制标准，既严格控制，又能保证单位合理现金支出需求。.强化约束，实行现金支出动态监控。通过预算执行动态监控系统，对超过现金支出控制标准的单位实时进行提示或阻止，强化对现金支出的约束。同时财政部门应对大额支出及累计提现较大的单位进行实地调查，对查明存在问题的单位或个人进行查处，督促单位提高现金管理的规范性和主动性。（三）全面推进公务卡结算。一是强化公务卡强制结算目录的制度约束，凡纳入强制结算目录的事项，原则上不得使用现金结算；二是努力营造良好的持卡用卡环境，提高持卡消费比例；三是全面推行对补贴类支出采取上卡发放方式。作者简介：、