基础审计复习题

1、scliteuaartliyounnidnetrhset work oofotdh. eDe partmentOsffaitceallolfetvheel city'ctive spirit and team responsi, cultivating a strstablishinghis yea r, the city's Communist Party Committee Office,people -orie基础审计复习题pplaetimoennit inmthpeleimntee rventnitoant,ioanndnantiootndael, ac cnot nO

2、tfefnitc,eelxotceal areanndestwthe open orark estnagbeli,srheegulated, sig pniufibcliacntplry aocedccuerelersa,teestthaeblpia11、 判断题1、在审计实务中，最典型的实物证据就是各类盘点表。( 2、口头证据是审计的基本证据。(3、项目质量控制复核是指项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。4、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。5、重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。6、审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。

3、7、出具无法表示意见的审计报告时应在引言中省略对注册会计师责任的描述(8、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性9、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。10、审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。11、审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。12、为了保证审计证据的充分性，审计人员应收集尽可能多的审计证据。13、重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的。(14、进一步审计程序包括风险评估程序和实质性程序。15、在评估认定层次的重大错报风险时， 预期控制的运行是有效的， 制测试。 ( )注册会计师应当实施控16、可接受的抽样风险

4、水平越低，样本量就应越少。17、18、存货监盘的目的是仅是为了获取有关存货数量的审计证据。(收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。19、抽查法适用于审查规划小、业务少的单位。20、审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日。、 单项选择题1、注册会计师在对应付账款进行函证时，函证最好采用()方式。ithyerleifmoirtmsodfedveell egoatpemdeanutt of ovheorraitlly,fnurott offhseirde,chpaarntigeA. 肯定B 否定 C肯定和否定的结合D 肯定或否定均可2、 审计的主体是指（）。A. 被审

5、计单位 B 审计机构和审计人员C 被审单位的经济活动D.被审单位的全部资料3、 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（ ）。A. 实物证据 B 书面证据 C 口头证据 D.环境证据4、 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。A. 聘请其他专业人员帮助B转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托5、 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。A. 承接了主要工作需要由事务所外专家完成的业务B 按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D对自己的能力进行广告宣传6、 审计风险与审计证据的数量关系是（）。A. 审计人员对重大错报风险估计的水平越高，

6、所需证据数量越多B. 审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越少C. 审计人员对检查风险估计的水平越高，所需证据数量越少D. 以上都不对7、从8000张现金支出凭证中抽取 400张进行审计 ，采用系统行样法， 则抽样间隔为（ ）。A. 10B. 20C. 30D. 408、存在下列哪种情况时，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广？（）。A. 确定的重要性水平越高C.计划获取的保证程度越低9、 审计风险取决于（）。A. 重大错报风险和检查风险C.检查风险D10、 控制测试的目的是测试（）。A. 控制的设计C.控制的存在B确定的重要性水平越低D评估的重大错报风险越低B重大错报风险经营

7、风险B. 控制是否得到执行D 控制运行的有效性ithyerleifmoirtmsodfedveell egoatpemdeanutt of ovheorrailtly,funrott offhseirdec,hpaanrge11、审计人员对被审计库存现金进行盘点，其范围应当包括（）。A. 出纳员保管的现金B财务部门保管的现金C. 各部门保管的现金D存入银行的现金12、 下列不属于销售与收款循环中的业务活动的是指（）。A. 接受顾客订单B 向顾客开具账单C.注销坏账D.确认与记录负债13、 设立验资的主要目的是验证单位的（）是否符合法律、 法规的要求以及各投资者是否 按照合、协议、章程规定的出资

8、期限、出资方式和出资比例缴足资本。A. 注册资本B.实收资本C .股本D.资本公积14、 注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是 （ ）。A. 以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查B. 以实地为起点，追查至固定资产明细分类账C. 先从实地追查至明细账，再从明细分类账追查至实地D. 先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账15、 当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。A. 无保留意见B .保留意见C.否定意见D.无法表示意见16、 审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（）。A.审计工作底稿 B .审计证据 C .审计计划

9、 D .审计过程17、 审计的客体是指（）。A.被审计单位 B.审计机构和审计人员 C .被审单位的经济活动 D.被审单位的全部资料18、（） 证明力最差。A.实物证据B .书面证据C .口头证据D.环境证据19、按照审计准则规定， 在审计过程中， 注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷，应 向客户提交（ ）。A.管理建议书B.审计建议书C.审计意见书D.内部控制审核建议书conflict, to avoi2, the service area20、审计工作底稿的所有权属于（）。A. 被审计单位财务部门B被审计单位董事会C.执行该项目的会计师事务所D.负责该项目的项目经理21、 以下关于审计

10、证据可靠性的表述不正确的是（）。A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C. 注册会计师推理得出的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠D. 审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠22、 注册会计师希望从1000 张编号为 0001至 1000的支票中抽取 100 张进行审计，随机确定的抽样起点为 955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为（）。A2015B 0015C 985D 199523、在下列情况下，不应实施应付账款函证的是（）。A.控制风险高B.应付账款金额大C

11、.财务状况不佳D存在大量小金额的欠款24、下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（）。A.审核应付账款账簿记录BC.追查年终前签发的验收单与相关的卖方发票25、审计工作底稿的归档期限是（）。A.审计报告日后30天C.审计业务约定书后 60天审核期后未付账单的主要凭证D 审核期后现金支出的主要凭证B.审计报告日后60天D.审计业务中止后 90天26、 审计人员对被审计库存现金进行盘点，其范围应当包括（）。A.出纳员保管的现金B.财务部门保管的现金C.各部门保管的现金D.存入银行的现金27、 抽查现金日记账记录时，审阅摘要栏一般是为了检查（）。A.现金收付业务的账务处理是否准确B.有无坐支现

12、象C.有无超过规定的库存现金限额现象D 现金收付业务是否合法28、设立验资的主要目的是验证单位的（）是否符合法律、 法规的要求以及各投资者是否按照合、协议、章程规定的出资期限、出资方式和出资比例缴足资本。A.注册资本B实收资本 C 股本 D 资本公积ithyerleifmoirtmsodfedveell egoatpemdeanutt of ovheorrailtly,funrott offhseirdec,hpaanrge29、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运

13、凭证等C. 实施实质性程序D. 审查资产负债表日后的收款情况30、 注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目B .鉴定存货的质量C.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据D .了解盘点指示是否得到贯彻执行31、在承接业务后， 如果发现标准或鉴证对象不适当， 造成工作范围受到限制， 注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。在以下可能的反应中，你认为不适当的是（）。A. 如果受到的限制是广泛的，出具否定结论的报告B. 如果受到的限制是重大的，出具保留结论的报告C. 解除业务约定D. 如果受到的限制是广泛的，出具无法发表结论的报告32、注册

14、会计师接受委托对 2008年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属 于“鉴证对象”的是（ ）。A. ABC公司2008年财务报表B. ABC公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C. ABC公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量D. ABC公司2008年利润表 33、蓝田公司提供的销售发票副本与客户太湖公司通过函证回函寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，作为注册会计师，应当（）。A. 采信太湖公司提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠B. 不采信太湖公司提供的证据，因为复印件没有原件可靠C. 放弃采纳上述两个证据，转而从第三途径获取证

15、据D.实施追加的审计程序，确定上述两个证据的可靠性conflict, to avoi2, the service area34、项目质量控制复核的时间是（）。A. 在出具报告前完成项目质量控制复核B. 与管理层沟通后完成质量控制复核C. 与治理层沟通后完成质量控制复核D. 与审计委员会沟通后完成质量控制复核35、会计师事务所业务质量控制准则明确要求，会计师事务所应当对 （ ）业务实施项目质量控制复核。如果没有实施项目质量控制复核，会计师事务所就不能出具相关的业务报告。A. 上市公司财务报表审计业务B. 股份制企业财务报表审阅C. 外商投资企业财务报表审计D. 国有企业财务报表审计36、以下关于

16、鉴证业务表述正确的是（）。A. 只要承接鉴证业务，就意味着存在鉴证风险B. 对于业务简单的客户，注册会计师可以将风险将为零C重大错报风险是经审计后被审计单位仍然存在的风险D. 有限保证的鉴证业务，不用进行风险评估37、审计证据的充份性和适当性表述正确的是（）。A. 充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈反向变动关系B. 充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈同向变动关系C. 足够多的审计证据能够弥补其质量上的不足D. 由于成本太高，注册会计师可以减少不可替代的审计证据38 、 货 币 资 金 内 部 控 制 的 以 下 关 键 控 制 环 节 中 ， 存 在

17、 重 大 缺 陷 的 是 （ ）A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账ithyerleifmoirtmsodfedveell egoatpemdeanutt of ovheorrailtly,funrott offhseirdec,hpaanrge面余额与银行对账单调节相符39、 执行E公司2008年度财务报表的审计业务时，N注册会计师正在对 E公司开具的销售 发票进

18、行检查， 并侧重检查销售发票的盖章。 以下情况中， 不符合审计人员的职业怀疑态度 要求的是（ ）。A. 对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象B. 除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求E公司送检发票C. 进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的D. 取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的40、 万隆会计师事务所承接了 G公司 2008年1月份与销售发票填列、复核等相关的内部控 制执行有效性的审核业务。 假定下列内容均为审核对象， 则最有可能不满足鉴证对象适当性 的是（ ）。A. 销售发票副本是否附有发货单B. 销售发票是

19、否盖有公司的印章C. 核对人员是否多次验算销售发票的金额D 销售发票是否填列日期、单价、数量三、多选题1 、在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关主的与被审计单位主营业务收入进行确认有密切关系的日期包括（）A 询问被审单位管理层和内部其他人员B 观察和检查conflict, to avoi2, the service areaA、销售截止测试实施日期B、发票开具日期或者收款日期C、记账日期D、发货日期或提供劳务日期2 、在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，从而降低审计效率的风险有 （）。A 信赖不足风险B 依赖过度风险C 误受风险D 误拒风险3、为了了解被审单位

20、及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序包括（）。C. 重新计算D.分析性程序4、项目质量控制复核的范围具体包括（）。A. 项目组作出的重大判断B. 项目组在准备审计报告时得到的结论C. 审计程序的目标是否实现D. 是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围5、 非标准审计报告是完成对委托人财务报表审查后编制的意见为（）种类的报告。A.肯定意见审计报告 B.否定意见审计报告C.保留意见审计报告D. 带强调事项段的无保留意见审计报告E. 无法表示意见审计报告6、 下列审计程序中，与查找未入账应付账款有关的是（）A、审核期后现金支出的主要凭证B、审核期后未付账单的主要凭证C、追查年终前签发的验

21、收单至相关的卖方发票D、函证应付账款7、 当存在哪些情形时，应收账款可采用消极式函证（）。A.重大错报风险水平评估为低水平B.涉及大量余额较小的账户C.预期不存在大量的错误 D.没有理由相信被询证者不认真对待函证8、 控制测试所使用的审计程序的类型及组合包括（）。A.询问B.观察和检查C.重新计算D.分析性程序9、 了解内部控制的程序包括（）。A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运用C. 检查文件和报告D. 穿行测试10、 审计按其内容分类，可以分为（）。A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.专项审计ithyerleifmoirtmsodfedveell egoatpemde

22、anutt of ovheorrailtly,funrott offhseirdec,hpaanrgescliteuaartliyounnidnetrhset work oofotdh. eDe partmentOsffaitceallolfetvheel city'stablishing, cultivating a strdhere t o the people -oriepplaetimoennit inmthpeleimntee rventnitoant,ioanndnantiootndael, ac cnot nOtfefnitc,eelxotceal areanndestw

23、the open orark estnagbeli,srheegulated, sig pniufibcliacntplry aocedccuerelersa,teestthaeblpia13四、简答题1、什么是函证？函证的方式？什么情况下可以采用消极式函证？2、了解被审计单位及其环境的主要内容包括哪几个方面？3、注册会计师在本期审计业务开始时应当开展哪些初步业务活动conflict, to avointerests a nd produce hot spots a2, the service area五、案例分析题1、B注册会计师对 X制造公司的产成品成本进行审查时获得如下资料：全年共生产2

24、000批产品，入账成本为元，审计人员抽取其中的200批产品作为样本，其账面总价值为元，审查时发现在200批产品中有52批产品成本不实，样本的审定任何价值为元。要求：请分别运用均值估计、差额估计、比率估计（暂不考虑可容忍误差和可信赖程度）， 估计本年度产品的总成本。2、A公司年末应收账款总账的余额为6000万元，其所属明细账中有借方余额的合计数为6200万元，有贷方余额的合计数为200万元；其他应收款总账余额为2000万元，该公司采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%计提金额为64万元，坏账准备账户记录详见下表：日期凭证字号摘要借方贷方余额1月1日上年结转80 （贷方）5月9日转字70号核

25、销坏账5030 （贷方）10月16日转字198号核销坏账32-2 （贷方）坏账准备明细账（简式）单位：万元；： '： ofV；：； I："12月31日转字370号计提本年坏账准备6462 （贷方）要求：根据上述资料，对 A公司坏账准备的计提进行审查并提出审计意见。3、2013年1月，审计人员审查了某企业上年12月基本生产车间设备计提折旧情况，在审阅固定资产明细账和制造费用明细账时，发现如下记录：（1） 11月末该车间设备计提折旧额为12000元，年折旧率为6% ；（2） 11月份购入设备一台，原值20000元，已安装完毕并交付使用；（3） 11月份将原来未使用的一台设备投入车

26、间使用，原值10000元；（4） 11月份交外单位大修理设备一台，原值50000元；（5） 11月份进行技术改造设备一台，当月交付使用，该设备原值元，技改支出50000元, 变价收入20000元；（6） 12月份该车间设备计提折旧21000元。要求：假定该企业 2012年11月末计提折旧数正确，验证该企业当年12月份计提折旧数是否正确。如不正确，请作出调整分录。#"0.scliteuaartliyounnidnetrhset work oofotdh. eDe partmentOsffaitceallolfetvheel city'nitiativeSecniofincdal

27、nyt, aw cceousnhtoaublilditsytarengt hen tstablishing, cultivating a strhis yea r, the city's Communist Party Committee Office,dhere t o the people -orie4、X银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2009 年度、 2010 年度和 2011ABC会计师事务所及其审计小年度财务报表，双方于 2011 年底签订审计业务约定书。假定 组成员与X银行存在以下情况:? (1)ABC 会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X 银行

28、的独立董事? (2)审计项目组成员 B注册会计师2008年曾担任X银行的审计部经理；? (3)审计项目组成员 C注册会计师自2010年以来一直协助 X银行编制财务报表。要求：请分别上述情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师是否存在对职业道德基本 原则产生不利影响的情形，并简要说明理由。5、A 注册会计师在对 F 公司 2005 年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：1 )收料单与购货发票2) 销货发票副本与产品出库单3) 领料单与材料成本计算表4) 工资计算单与工资发放单ithyerleifmoirtmsodfedveell egoatpemdeanutt of ovheorrailtly,funrott offhseirdec,hpaanrgescliteuaartliyounnidnetrhset work oofotdh. eDe partmentOsffaitceallolfetvheel city', cultivating a strpeople -oriestablishing5）存货盘点表与存货监盘记录 6）银行询证函回函与银行对账单要求 请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由？6 、注册会计师于 2010 年 2 月 15 日审查某公司